中國(guó)稅制

前言

　　稅收是一個(gè)古老的財(cái)政范疇，它隨著國(guó)家的出現(xiàn)而出現(xiàn)，它隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷發(fā)展變化。21世紀(jì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛和世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)，使得稅收在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更加凸顯其調(diào)控功能。稅收在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越高，稅收與人們的生活也越來(lái)越密切，沒(méi)有哪個(gè)組織和個(gè)人能夠遠(yuǎn)離稅收，沒(méi)有哪個(gè)組織和個(gè)人能夠忽略稅收的存在，稅收已經(jīng)成為社會(huì)各界廣為關(guān)注的重要領(lǐng)域之一?！　‘?dāng)今中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型期，稅制改革如火如荼：2008年伊始，新企業(yè)所得稅法頒布實(shí)施，內(nèi)外資企業(yè)首次適用同一部法律；2008年11月，增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅條例重新修訂；個(gè)人所得稅改革箭在弦上，稅收征管改革迫在眉睫……這一切變革，都需要我們更多地關(guān)注、理解和運(yùn)用稅收政策?！　《愂帐且槐p刃劍，利益與風(fēng)險(xiǎn)同在。政府談稅，企業(yè)談稅，個(gè)人談稅，談的角度各不相同。但我們面臨一個(gè)共同的難題，有著一個(gè)共同的需求：看透稅收，即如何透視稅收深層的利益與風(fēng)險(xiǎn)，如何解讀稅收制度的變遷與調(diào)整，如何把握稅收政策的導(dǎo)向與細(xì)節(jié)？本書(shū)就是在這種背景下，深入細(xì)致探討各種稅的稅收政策與法律制度，力求系統(tǒng)反映中國(guó)稅制的基本概況和發(fā)展動(dòng)態(tài)?！　　吨袊?guó)稅制》是高等財(cái)經(jīng)院校財(cái)政學(xué)與稅務(wù)學(xué)專(zhuān)業(yè)的必修課程，本書(shū)是2l世紀(jì)高等學(xué)校財(cái)政與稅收系列教材之一。本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中參閱國(guó)內(nèi)外多部相關(guān)著作與教材，同時(shí)也吸收了近年來(lái)關(guān)于稅制改革方面的最新研究成果，內(nèi)容深入淺出，涵蓋了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等現(xiàn)行18種稅的稅制精華。從篇章結(jié)構(gòu)來(lái)看，本書(shū)共分6篇，分別為理論篇、流轉(zhuǎn)稅制篇、所得稅制篇、資源稅制篇、財(cái)產(chǎn)稅制篇和行為目的稅制篇。適用于財(cái)政、稅務(wù)、金融、會(huì)計(jì)等財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)本科生的教學(xué)，也可作為財(cái)稅專(zhuān)業(yè)研究生以及MBA、EMBA、MPA（：C學(xué)員的學(xué)習(xí)用書(shū)，對(duì)于從事財(cái)政與稅收研究的科研工作者以及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作者也有一定的參考價(jià)值。限于時(shí)間和編者水平，書(shū)中疏漏之處在所難免，歡迎大家批評(píng)指正，以便進(jìn)一步充實(shí)和完善。

內(nèi)容概要

本書(shū)是一本關(guān)于中國(guó)稅收制度的基礎(chǔ)性教程，主要探討增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、船舶噸稅、印花稅、煙葉稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等18種稅的相關(guān)稅收制度，分稅種講解中國(guó)現(xiàn)行稅收政策精華。廣義的稅收制度不僅涵蓋各稅種的法律法規(guī)，還包括為保證這些法律法規(guī)得以實(shí)施的稅收征管制度和稅收管理體制等。    本書(shū)適用于財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)本科生的教學(xué)，也可作為財(cái)稅專(zhuān)業(yè)研究生及MBA、EMBA、MPACc學(xué)員的學(xué)習(xí)用書(shū)，對(duì)于從事稅收研究的科研工作者及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作者也有一定的參考價(jià)值。

書(shū)籍目錄

理論篇  第1章　稅制基本理論 　 1.1　稅收制度概述   　 1.1.1　稅收制度的概念　    1.1.2　稅收制度體系    1.2　中國(guó)稅收制度    1.3　稅制要素　    1.3.1　納稅人　    1.3.2　征稅對(duì)象　    1.3.3　計(jì)稅依據(jù)　    1.3.4　稅目　    1.3.5　稅率　    1.3.6　納稅環(huán)節(jié)　    1.3.7　納稅期限　    1.3.8　稅收減免　    1.3.9　法律責(zé)任　  1.4　稅收的基本原則　    1.4.1　稅收法定主義原則　    1.4.2　稅法的適用原則　  1.5　稅收征收管理制度　    1.5.1　稅務(wù)登記　    1.5.2　賬簿、憑證管理　    1.5.3　納稅申報(bào)　    1.5.4　稅款征收　    1.5.5　稅務(wù)檢查流轉(zhuǎn)稅制篇　第2章　增值稅　  2.1　增值稅概念及增值稅類(lèi)型　　　2.1.1　增值稅的概念　    2.1.2　增值稅的類(lèi)型　  2.2　征稅范圍與納稅義務(wù)人　    2.2.1　征稅范圍　    2.2.2　納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人　  2.3　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的比較　    2.3.1　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理　    2.3.2　一般納稅人的認(rèn)定及管理　    2.3.3　新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理　  2.4　稅率與征收率　    2.4.1　基本稅率　    2.4.2　低稅率　    2.4.3　征收率　  2.5　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　    2.5.1　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　    2.5.2　小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　  2.6　進(jìn)口征稅和出口退稅的計(jì)算　    2.6.1　進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算　    2.6.2　出口貨物退稅的計(jì)算　  2.7　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)和納稅期限  　  2.7.1　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間　    2.7.2　納稅地點(diǎn)　    2.7.3　納稅期限　  2.8　增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用　    2.8.1　專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍　    2.8.2　專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍　    2.8.3　專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求　    2.8.4　專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限　    2.8.5　電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的要求　    2.8.6　專(zhuān)用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定　    2.8.7　開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓的處理　    2.8.8　增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理　第3章　消費(fèi)稅　　3.1　消費(fèi)稅概述　    3.1.1　消費(fèi)稅的概念　　……所得稅制篇資源稅制篇財(cái)產(chǎn)稅制篇行為目的稅制篇附錄A　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例附錄B　中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則附錄C　中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例附錄D　中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則附錄E　消費(fèi)稅稅目稅率表附錄F　中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例附錄G　中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則附錄H　營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　理論篇第1章　稅制基本理論　　1.1　稅收制度概述　　1.1.1　稅收制度的概念　　稅收是國(guó)家為向社會(huì)提供公共產(chǎn)品，滿(mǎn)足社會(huì)共同需要，憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家。政府依照國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)所制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)稅收法律制度組織征稅活動(dòng)。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。“捐稅體現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國(guó)家存在?！倍愂帐钦〉秘?cái)政收人的最佳、最有效的形式，是各國(guó)財(cái)政最主要的收入來(lái)源。　　1.稅收制度　　稅收制度，簡(jiǎn)稱(chēng)“稅制”，是國(guó)家各種稅收法令和征收辦法的總稱(chēng)。稅收制度是一個(gè)歷史的、財(cái)政的范疇，是國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分，是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范。稅收制度既是國(guó)家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收工作的規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。它規(guī)定國(guó)家與納稅人之間的征納關(guān)系，是國(guó)家向納稅人征稅的法律依據(jù)?！　《愂罩贫戎饕w各稅種的法律法規(guī)以及為保證這些稅法得以實(shí)施而制定的稅收征管制度和稅收管理體制等內(nèi)容。所以，從廣義上講，稅收制度包括各種稅收法規(guī)、稅收管理體制、稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的管理制度等，具體包括以下內(nèi)容。

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