中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

本書(shū)共18章，大體分3個(gè)部分：第1部分即第1章稅收制度概論，介紹了稅收制度的基本概念和基本理論問(wèn)題，主要包括稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類(lèi)及稅法等；第2部分為第2章到第16章，以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)為依托，詳細(xì)介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中各種稅種的主要內(nèi)容及稅款的計(jì)算和繳納等各項(xiàng)具體規(guī)定；第3部分為第l7、18章，主要介紹了我國(guó)的稅收征收管理制度和稅務(wù)行政法制。    本書(shū)可作為高等院校財(cái)經(jīng)管理專(zhuān)業(yè)及職業(yè)技術(shù)教育、上崗培訓(xùn)等的教科書(shū)，也可作為廣大財(cái)稅工作者、經(jīng)濟(jì)工作者及各類(lèi)管理人員自學(xué)、培訓(xùn)、進(jìn)修和提高業(yè)務(wù)水平的讀物。

書(shū)籍目錄

第1章 稅收制度概論  1.1 稅收制度與稅法的概念  1.2 稅法的地位、作用及與其他法律的關(guān)系  1.3 我國(guó)稅收制度與稅法原則  1.4 我國(guó)稅法的制定和實(shí)施  1.5 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系  1.6 我國(guó)稅收管理體制  復(fù)習(xí)思考題第2章 增值稅  2.1 增值稅概述  2.2 征稅范圍及納稅義務(wù)人  2.3 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定  2.4 稅率與征收率  2.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算  2.6 特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理  2.7 出口貨物退（免）稅  2.8 征收管理  2.9 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理  復(fù)習(xí)思考題第3章 消費(fèi)稅  3.1 納稅義務(wù)人  3.2 稅目與稅率  3.3 計(jì)稅依據(jù)  3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算  3.5 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅  3.6 征收管理  復(fù)習(xí)思考題第4章 營(yíng)業(yè)稅  4.1 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  4.2 征稅范圍、稅目、稅率  4.3 計(jì)稅依據(jù)  4.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算  4.5 特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理  4.6 稅收優(yōu)惠  4.7 征收管理  復(fù)習(xí)思考題第5章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加  5.1 城市維護(hù)建設(shè)稅  5.2 教育費(fèi)附加  復(fù)習(xí)思考題第6章 關(guān)稅  6.1 征收對(duì)象與納稅人義務(wù)  6.2 進(jìn)出口稅則  6.3 原產(chǎn)地規(guī)定  6.4 關(guān)稅完稅價(jià)格  6.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算  6.6 稅收優(yōu)惠  6.7 行李和郵遞物品進(jìn)口稅  6.8 征收管理  復(fù)習(xí)思考題第7章 企業(yè)所得稅  7.1 納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象  7.2 稅率  7.3 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  7.4 資產(chǎn)的稅務(wù)處理  7.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算  7.6 稅收優(yōu)惠  7.7 源泉扣繳  7.8 特別納稅調(diào)整  7.9 征收管理  復(fù)習(xí)思考題第8章 個(gè)人所得稅  8.1 納稅義務(wù)人及所得來(lái)源的確定  8.2 應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率  8.3 應(yīng)納稅所得額的確定  8.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算  8.5 稅收優(yōu)惠  8.6 境外所得的稅額扣除  8.7 征收管理  復(fù)習(xí)思考題第9章 土地增值稅第10章 資源稅第11章 城鎮(zhèn)土地使用稅第12章 房產(chǎn)稅第13章 車(chē)船稅第14章 印花稅第15章 契稅第16章 煙葉稅第17章 稅收征收管理法第18章 稅務(wù)行政法制參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章 稅收制度概論1.1 稅收制度與稅法的概念1.1.1 稅收與稅收制度1.稅收的概念及特征稅收是國(guó)家或政府為向社會(huì)提供公共品，憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系。從稅收的定義中可以初步看出稅收所具有的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和依法征稅所具有的固定性。稅收的特征反映了稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式，從中也可以理解稅收為什么能成為財(cái)政收入的最主要形式。（1）稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收人的分配是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，即與生產(chǎn)資料的占有沒(méi)有關(guān)系。稅收的強(qiáng)制性具體表現(xiàn)在稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，而稅收法律作為國(guó)家法律的組成部分，對(duì)不同的所有者都是普遍適用的，任何單位和個(gè)人都必須遵守，不依法納稅者要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性說(shuō)明依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。我國(guó)憲法規(guī)定，公民“有依法納稅的義務(wù)”。正因?yàn)槎愂站哂袕?qiáng)制性的特點(diǎn)，所以它是國(guó)家或政府取得財(cái)政收入最普遍、最可靠的一種形式。（2）稅收的無(wú)償性稅收的無(wú)償性是就具體的征稅過(guò)程來(lái)說(shuō)的，表現(xiàn)為國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，并不存在對(duì)納稅人的償還問(wèn)題。……

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《中國(guó)稅制》為高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)與工商管理系列教材。

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