財(cái)務(wù)管理

前言

　?。ㄒ唬　∑髽I(yè)需要有人“當(dāng)家”，而“當(dāng)家”人則須善于“理財(cái)”。這本該是最為普通的道理，卻在我國(guó)企業(yè)過去的實(shí)踐中往往被忽視?；蛟S，只能說(shuō)是環(huán)境使然。記得日本學(xué)者小官隆太郎于1986年在北京所作的一場(chǎng)演說(shuō)中曾經(jīng)斷言：中國(guó)沒有真正的企業(yè)。一時(shí)間，我國(guó)學(xué)術(shù)界、企業(yè)界乃至有關(guān)政府部門都無(wú)不為之震驚：莫非“外來(lái)的和尚”不了解中國(guó)有著千千萬(wàn)萬(wàn)的企業(yè)？但冷靜細(xì)想，此言確有其理。在日語(yǔ)中，“企業(yè)”意指籌劃事業(yè)的組織，我看在漢語(yǔ)中也應(yīng)該是這樣。然而，20世紀(jì)80年代（以下年代如未作說(shuō)明，皆指20世紀(jì)）中期及之前的中國(guó)企業(yè)，其籌劃事業(yè)的功能基本外在于企業(yè)本身而歸于有關(guān)政府部門——企業(yè)的“婆婆”們。在這樣的環(huán)境條件下，中國(guó)企業(yè)的基本角色在小官隆太郎看來(lái)只是“工廠”、“商店”而已，就是充當(dāng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃實(shí)施過程中各具體環(huán)節(jié)的計(jì)劃執(zhí)行主體。就財(cái)務(wù)管理而言，其內(nèi)容基本局限于企業(yè)“內(nèi)部”日常的資金、成本及利潤(rùn)管理。

內(nèi)容概要

本書是“高等院校本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材新系”之一，全書共分16個(gè)章節(jié)，主要對(duì)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識(shí)作了介紹，具體內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理的基本問題、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析、貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、資本成本與資本結(jié)構(gòu)等。該書可供各大專院校作為教材使用，也可供從事相關(guān)工作的人員作為參考用書使用。

書籍目錄

第1章  導(dǎo)論  學(xué)習(xí)目標(biāo)  1.1  企業(yè)組織形式  1.2  企業(yè)目標(biāo)  1.3  財(cái)務(wù)目標(biāo)  1.4  所有者財(cái)務(wù)  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第2章  財(cái)務(wù)管理的基本問題  學(xué)習(xí)目標(biāo)  2.1  財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展  2.2  財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容  2.3  財(cái)務(wù)管理的職能  2.4  財(cái)務(wù)管理的原則  2.5  財(cái)務(wù)管理的組織體制  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第3章  財(cái)務(wù)管理環(huán)境——概要  學(xué)習(xí)目標(biāo)  3.1  財(cái)務(wù)管理環(huán)境及其分類  3.2  社會(huì)文化環(huán)境  3.3  政治與法律環(huán)境  3.4  經(jīng)濟(jì)環(huán)境  3.5  企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第4章  財(cái)務(wù)管理環(huán)境——金融市場(chǎng)  學(xué)習(xí)目標(biāo)  4.1  金融體系  4.2  金融工具  4.3  利息率  4.4  市場(chǎng)效率理論  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第5章  財(cái)務(wù)報(bào)表與分析  學(xué)習(xí)目標(biāo)  5.1  財(cái)務(wù)報(bào)表  5.2  財(cái)務(wù)報(bào)表分析  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第6章  財(cái)務(wù)預(yù)算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  6.1  財(cái)務(wù)預(yù)算概述  6.2  財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法  6.3  現(xiàn)金預(yù)算  6.4  財(cái)務(wù)總預(yù)算的編制  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第7章  貨幣時(shí)間價(jià)值  學(xué)習(xí)目標(biāo)  7.1  貨幣時(shí)間價(jià)值的概念  7.2  資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第8章  風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬  學(xué)習(xí)目標(biāo)  8.1  風(fēng)險(xiǎn)的概念  8.2  風(fēng)險(xiǎn)衡量的基本方法  8.3  投資組合的風(fēng)險(xiǎn)度量  8.4  多個(gè)投資項(xiàng)目投資組合期望收益和風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算  8.5  資本資產(chǎn)定價(jià)模型  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第9章  資本成本與資本結(jié)構(gòu)  學(xué)習(xí)目標(biāo)  9.1  資本成本及其估算  9.2  杠桿原理  9.3  資本結(jié)構(gòu)理論  9.4  目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第10章  籌資決策  學(xué)習(xí)目標(biāo)  10.1  籌資概論  10.2  權(quán)益性資本的籌集——股票籌資  10.3  優(yōu)先股籌資  10.4  權(quán)益性資本的籌集——內(nèi)部籌資  10.5  負(fù)債性資本的籌集——債券籌資  10.6  負(fù)債性資本的籌集——中長(zhǎng)期負(fù)債和租賃  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第11章  資本預(yù)算  學(xué)習(xí)目標(biāo)  11.1  資本預(yù)算與企業(yè)價(jià)值  11.2  資本預(yù)算的程序  11.3  資本預(yù)算中現(xiàn)金流量的估算  11.4  資本預(yù)算評(píng)價(jià)方法  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第12章  營(yíng)運(yùn)資金管理決策  學(xué)習(xí)目標(biāo)  12.1  營(yíng)運(yùn)資金管理概述  12.2  經(jīng)營(yíng)周期分析和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期分析  12.3  短期財(cái)務(wù)政策分析  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第13章  現(xiàn)金和存貨管理決策  學(xué)習(xí)目標(biāo)  13.1  持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)分析  13.2  目標(biāo)現(xiàn)金余額確定  13.3  現(xiàn)金收支管理  13.4  存貨的財(cái)務(wù)管理  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第14章  信用決策  學(xué)習(xí)目標(biāo)  14.1  信用管理概述  14.2  信用政策制定  14.3  信用分析  14.4  收賬政策  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第15章  企業(yè)購(gòu)并  學(xué)習(xí)目標(biāo)  15.1  企業(yè)購(gòu)并的目的  15.2  企業(yè)購(gòu)并的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料第16章  國(guó)際財(cái)務(wù)管理  學(xué)習(xí)目標(biāo)  16.1  外匯市場(chǎng)和外匯風(fēng)險(xiǎn)  16.2  國(guó)際融資管理  16.3  國(guó)際投資管理  16.4  國(guó)際營(yíng)運(yùn)資本管理  案例分析  本章小結(jié)  關(guān)鍵概念  思考題  練習(xí)題  自測(cè)題  補(bǔ)充閱讀材料

章節(jié)摘錄

　　我們認(rèn)為，這一理論一般而言是值得借鑒的。但是，我們尚需注意到，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期波動(dòng)不僅有短程周期、中程周期和長(zhǎng)程周期之區(qū)別，而且還有總量周期波動(dòng)與產(chǎn)業(yè)及行業(yè)周期波動(dòng)之差異。因此，表3-1中各周期階段應(yīng)采取的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施時(shí)間選擇、力度以及持續(xù)時(shí)間安排，都應(yīng)以具體經(jīng)濟(jì)周期特征分析為前提?！　。?）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)表現(xiàn)為一國(guó)經(jīng)濟(jì)能力的擴(kuò)大，即一國(guó)實(shí)際國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的狀況。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的宏觀態(tài)勢(shì)下，企業(yè)要想維持現(xiàn)有的市場(chǎng)地位，就必須關(guān)注經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)指標(biāo)并努力保持個(gè)體較高的增長(zhǎng)速度。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)通常也是企業(yè)擴(kuò)張的一個(gè)有利條件。許多發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的成長(zhǎng)歷史都已證明，企業(yè)如果能抓住經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)帶來(lái)的機(jī)遇實(shí)施投資擴(kuò)張戰(zhàn)略，就能順應(yīng)潮流而快速成長(zhǎng)。相反，如果經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的總體速度業(yè)已放慢，企業(yè)成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)也就因此而減少，企業(yè)投資擴(kuò)張就應(yīng)更為慎重。　?。?）稅收既有調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益等宏觀經(jīng)濟(jì)作用，又有保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體地位、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、改善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益等微觀作用。因而，稅收構(gòu)成了企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獠凯h(huán)境?！　∥覈?guó)過去曾實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅為主、所得稅為輔、其他各稅為補(bǔ)充的稅制模式。現(xiàn)在實(shí)行的則是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重、其他各稅為補(bǔ)充的稅制模式。待這一模式完善且有關(guān)條件成熟時(shí)，將會(huì)進(jìn)一步實(shí)行以所得稅為主、流轉(zhuǎn)稅為輔、其他各稅為補(bǔ)充的稅制模式。　?。?）在制約和影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素中，通貨膨脹與產(chǎn)業(yè)及行業(yè)特征當(dāng)屬最為重要的兩個(gè)因素。通貨膨脹是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中普遍存在的現(xiàn)象。20世紀(jì)70年代末期至80年代初期，西方各主要資本主義國(guó)家?guī)缀醵冀?jīng)歷了兩位數(shù)的通貨膨脹。當(dāng)前，發(fā)展中國(guó)家的通貨膨脹較之發(fā)達(dá)國(guó)家更為嚴(yán)重。持續(xù)的通貨膨脹給社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活、給企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)帶來(lái)許多影響，突出表現(xiàn)為資金供求的嚴(yán)重失衡：一方面，由于原材料價(jià)格上漲、囤積物資、債權(quán)資產(chǎn)膨脹、產(chǎn)品滯銷等原因，導(dǎo)致普遍的流動(dòng)資金需求膨脹，以及投資饑渴導(dǎo)致長(zhǎng)期資金需求膨脹；另一方面，由于通脹時(shí)期政府緊縮銀根、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增大、投資領(lǐng)域吸納大量資金等原因，導(dǎo)致資金供給的相對(duì)不足。

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