控制自我評價(jià)

前言

　　《控制自我評價(jià)：經(jīng)驗(yàn)、現(xiàn)狀思考和最佳實(shí)踐》一書是我們近幾年看到的西方控制自我評價(jià)的書籍中極具實(shí)務(wù)指導(dǎo)意義的一本。一拿到剛出版的該書英文版，我們就被該書清晰、規(guī)范、完整的內(nèi)容所深深感染。本書對控制自我評價(jià)（CSA）的實(shí)務(wù)進(jìn)行了詳盡的介紹，并對不同企業(yè)實(shí)施CSA的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)和比較，可以為我國企業(yè)開展控制自我評價(jià)工作提供極有針對性的指導(dǎo)?！　￠喿x本書，不難看出，本書對CSA的實(shí)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了一覽無余的介紹：對企業(yè)實(shí)施CSA的必要性進(jìn)行了闡述，對實(shí)施過程中的阻礙因素和影響其成功的關(guān)鍵因素一一作了列示，還對內(nèi)部審計(jì)部門在全企業(yè)范圍內(nèi)推廣CSA所擔(dān)負(fù)的使命和扮演的角色及其所承擔(dān)的具體工作分別進(jìn)行了探討和詳細(xì)介紹。同時(shí)，本書更結(jié)合德勤、PDK國際控制咨詢有限公司等實(shí)施CSA的成功經(jīng)驗(yàn)和在CSA方面較有影響的學(xué)術(shù)研究成果，對CSA實(shí)施和推廣過程中面臨的問題和應(yīng)予關(guān)注的方面，作出了高屋建瓴的總結(jié)和概括。全書的體系嚴(yán)密全面，分析深入淺出，內(nèi)容具體實(shí)用，可為全球范圍內(nèi)開展CSA工作提供有益指導(dǎo)?！　∫虼?，本書不僅為我們研究西方控制自我評價(jià)的最新進(jìn)展提供翔實(shí)的資料，也為中國企業(yè)開展CSA工作提供了可供借鑒的國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。我國在2008年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，相應(yīng)的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)及其評價(jià)、鑒證等指南也即將出臺。一個(gè)全國范圍內(nèi)的內(nèi)部控制實(shí)踐熱潮預(yù)計(jì)很快就要到來，相應(yīng)的內(nèi)部控制自我評價(jià)工作將得到理論界和實(shí)務(wù)界越來越多的重視與關(guān)注。本書的翻譯和出版，可謂適逢其時(shí)。　　為了翻譯好本書，南京大學(xué)會計(jì)與財(cái)務(wù)研究院、南京大學(xué)會計(jì)學(xué)系精心組織了翻譯團(tuán)隊(duì)。南京大學(xué)會計(jì)與財(cái)務(wù)研究院院長、南京大學(xué)會計(jì)學(xué)系主任、財(cái)政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員、博士生導(dǎo)師楊雄勝教授領(lǐng)銜主譯，李翔、熊焰韌、劉波、汪飛、潘哲盛、丁慶玥、楊靖、陳聰?shù)饶贻p教師和碩士參加了翻譯工作。翻譯初稿完成后，先由金嵐楓、楊靖做了統(tǒng)校，最后由楊雄勝教授按內(nèi)部控制評估的規(guī)范用語、中文語言表述習(xí)慣以及中國會計(jì)界的閱讀偏好，對全書內(nèi)容逐詞逐句進(jìn)行了把關(guān)，使之在準(zhǔn)確表達(dá)美國的實(shí)務(wù)特征的同時(shí)，更便于中國讀者的準(zhǔn)確理解和因地制宜地進(jìn)行學(xué)習(xí)、借鑒和實(shí)踐?！　「兄x中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會引進(jìn)了該書，感謝財(cái)政部王軍副部長和會計(jì)司劉玉廷司長對本書翻譯的關(guān)心和全程指導(dǎo)，同時(shí)感謝李玉環(huán)、朱海林、王晶等專家的專業(yè)把關(guān)，使中國的讀者及時(shí)分享大洋彼岸國際控制自我評價(jià)方面最新的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論成果。希望本書能在中國建設(shè)內(nèi)部控制制度的偉大實(shí)踐中發(fā)揮積極的指導(dǎo)作用。限于譯者的水平、理解和閱歷，本書的翻譯難免會存在紕漏和不足，竭誠歡迎讀者提出寶貴意見，批評指正。

內(nèi)容概要

本書對控制自我評價(jià)(CSA)的實(shí)務(wù)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了詳盡的介紹：對企業(yè)實(shí)施CSA的必要性進(jìn)行了闡述，對實(shí)施過程中的阻礙因素和影響其成功的關(guān)鍵因素一一作了列示，還對內(nèi)部審計(jì)部門在全企業(yè)范圍內(nèi)推廣CSA所擔(dān)負(fù)的使命和扮演的角色及其所承擔(dān)的具體工作分別進(jìn)行了探討和詳細(xì)介紹。同時(shí)，本書更結(jié)合德勤、PDK國際控制咨詢有限公司等實(shí)施CSA的成功經(jīng)驗(yàn)和在CSA方面較有影響的學(xué)術(shù)研究成果，對CSA實(shí)施和推廣過程中面臨的問題和應(yīng)予關(guān)注的方面，作出了高屋建瓴的總結(jié)和概括。

作者簡介

　　理查德·瞿特（Richard P.Tritter），安達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所芝加哥分所高級經(jīng)理。作為自我評價(jià)服務(wù)部門的主管，他領(lǐng)導(dǎo)公司的合同審計(jì)服務(wù)以及針對審計(jì)工作的自我評價(jià)活動。在此之前，他負(fù)責(zé)開發(fā)新型自我評價(jià)方法。他的長期職責(zé)是開展各類有助于企業(yè)規(guī)劃的活動，對公司職員進(jìn)行培訓(xùn)，并推廣這種企業(yè)自我評價(jià)方法。作為公司在信息化協(xié)調(diào)技能方面唯一的培訓(xùn)師，他培訓(xùn)過美國、加拿大、澳大利亞、新西蘭、英國等世界各地的咨詢?nèi)藛T。瞿特先生曾是馬薩諸塞州法院和美國最高法院的一名律師。他于1967年在哥倫比亞大學(xué)取得經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位，并于1975年獲得美國東北大學(xué)的法律碩士學(xué)位?！　〉つ釥枴商啬希―aniel s.zittnan），安達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所高級經(jīng)理，擁有12年為新興企業(yè)提供鑒證和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)。他與各行各業(yè)的客戶磋商項(xiàng)目，范圍涵蓋首次公開募股（IPO）、戰(zhàn)略規(guī)劃以及內(nèi)部審計(jì)咨詢和制度的持續(xù)改進(jìn)。他協(xié)助自我評價(jià)研討會進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和控制自我評價(jià)。澤特南先生是一名注冊會計(jì)師，畢業(yè)于德保羅大學(xué)會計(jì)系。他也是伊利諾伊州注冊會計(jì)師協(xié)會和美國會計(jì)師研究所的成員。　　德波娃·德哈斯（Deborah L.DeHaas），注冊會計(jì)師，安達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所芝加哥分所合伙人，也是安達(dá)信中部地區(qū)和芝加哥分所負(fù)責(zé)審計(jì)服務(wù)協(xié)議的主管。她與各類客戶磋商內(nèi)部審計(jì)活動，包括內(nèi)部審計(jì)職能的管理，協(xié)調(diào)公司客戶的內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課程。在以內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)的全球最佳實(shí)踐知識庫的發(fā)展中，她為安達(dá)信公司作出了重大的貢獻(xiàn)。她是杜克大學(xué)的優(yōu)秀畢業(yè)生，取得了管理科學(xué)和會計(jì)專業(yè)的學(xué)士學(xué)位。同時(shí)，她也是一名注冊會計(jì)師，是多個(gè)國家級專業(yè)協(xié)會的成員，包括國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會、伊利諾伊州注冊會計(jì)師協(xié)會和美國注冊會計(jì)師協(xié)會。

書籍目錄

作者簡介國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會渥太華分會簡介序致謝執(zhí)行摘要第1章  什么是控制自我評價(jià)  1.1  定義  1.2  CSA與內(nèi)部審計(jì)職能的聯(lián)系  1.3  關(guān)注點(diǎn)的差異  1.4  方法和實(shí)務(wù)中的差異  1.5  研討會的目的  1.6  典型研討會的開展第2章  采納CSA的相關(guān)問題  2.1  促進(jìn)CSA采納的因素    2.1.1  對內(nèi)部審計(jì)組織的好處    2.1.2  對業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)作用    2.1.3  對管理方法的好處    2.1.4  對員工授權(quán)的益處    2.1.5  對組織范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的益處    2.1.6  對參與者的益處  2.2  妨礙CSA采納的因素    2.2.1  來自技術(shù)的障礙    2.2.2  抵抗方面的障礙    2.2.3  適應(yīng)性方面的障礙    2.2.4  組織文化方面的障礙    2.2.5  管理哲學(xué)方面的障礙  2.3  影響CSA采納成功的關(guān)鍵因素    2.3.1  與經(jīng)營類型有關(guān)的因素    2.3.2  價(jià)值觀念、思維方式和領(lǐng)導(dǎo)模式    2.3.3  投資問題    2.3.4  制定和實(shí)現(xiàn)合理的期望    2.3.5  爭取管理層支持的重要性    2.3.6  高層管理者的支持    2.3.7  內(nèi)部市場化第3章  執(zhí)行問題  3.1  執(zhí)行CSA的內(nèi)涵    3.1.1  內(nèi)部審計(jì)的含義    3.1.2  內(nèi)部審計(jì)的新職能    3.1.3  對管理層的含義    3.1.4  對董事會及審計(jì)委員會的含義    3.1.5  改變流程的實(shí)質(zhì)  3.2  促進(jìn)CSA執(zhí)行的步驟    3.2.1  來自成熟用戶的經(jīng)驗(yàn)    3.2.2  移植所學(xué)的經(jīng)驗(yàn)    3.2.3  選擇應(yīng)用哪種策略    3.2.4  CSA的垂直用途與橫向用途的比較第4章  最佳實(shí)務(wù)和持續(xù)改進(jìn)  4.1  成功CSA過程中的最佳實(shí)務(wù)    4.1.1  CSA的審計(jì)范圍中考慮到評價(jià)軟控制    4.1.2  通過完全授權(quán)委托獲得成功    4.1.3  使用COSO或者CoCo作為控制框架    4.1.4  會議前進(jìn)行控制和控制設(shè)計(jì)的相關(guān)培訓(xùn)    4.1.5  讓非審計(jì)參與者接受內(nèi)部控制    4.1.6  在CSA會議期間和會后進(jìn)行交流溝通    4.1.7  分別針對管理層和非管理層召開會議    4.1.8  進(jìn)行協(xié)調(diào)技能培訓(xùn)    4.1.9  設(shè)法完成參與者的期望    4.1.10  報(bào)告    4.1.11  從副本文件轉(zhuǎn)換為工作電子記錄模版    4.1.12  處理廣泛和深刻的審計(jì)信息    4.1.13  適當(dāng)?shù)厥褂猛镀避浖推渌夹g(shù)    4.1.14  投票中匿名的重要性    4.1.15  傳統(tǒng)審計(jì)方法的有效性    4.1.16  采用研討會前訪談來確認(rèn)    4.1.17  行動規(guī)劃    4.1.18  實(shí)施行動規(guī)劃    4.1.19  進(jìn)行顧客滿意度調(diào)查  4.2  最佳實(shí)踐的必要因素    4.2.1  文獻(xiàn)回顧報(bào)告中的摘錄    4.2.2  聚焦小組會議的因素    4.2.3  個(gè)人建議    4.2.4  進(jìn)一步的建議  4.3  保持CSA正確運(yùn)行的步驟    4.3.1  利益相關(guān)者的期望    4.3.2  利益相關(guān)者的義務(wù)和產(chǎn)權(quán)    4.3.3  公開交流    4.3.4  對CSA的持續(xù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)    4.3.5  從試點(diǎn)階段轉(zhuǎn)向全面使用第5章  訪談錄  5.1  與一位首席執(zhí)行官的訪談  5.2  訪談部門負(fù)責(zé)人第6章  控制自我評價(jià)過程的具體闡述  6.1  安達(dá)信會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)自我評價(jià)過程    6.1.1  評價(jià)組織的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)    6.1.2  協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)辨析的方法    6.1.3  樣本風(fēng)險(xiǎn)明細(xì)表（外幣兌換）    6.1.4  安達(dá)信商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型  6.2  德勤控制自我評價(jià)計(jì)劃    6.2.1  背景    6.2.2  對CSA的定義    6.2.3  理解控制自我評價(jià)過程  6.3  MCS控制設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)的方案：10年學(xué)習(xí)和衍化的成果    6.3.1  簡介    6.3.2  CSA：在Gulf公司的初創(chuàng)階段    6.3.3  CSA：1988—1991年的第二個(gè)階段    6.3.4  CRSA：1991—1996年的第三個(gè)階段：學(xué)習(xí)和變革的時(shí)期    6.3.5  CRSA的今天    6.3.6  下一個(gè)階段：重點(diǎn)關(guān)注4個(gè)關(guān)鍵成果領(lǐng)域    6.3.7  對未來的展望  6.4  PDK國際控制咨詢有限公司的控制自我評價(jià)方法    6.4.1  什么是控制    6.4.2  自我控制研討會    6.4.3  PDK方法的特征附錄  附錄A  作者評述  附錄B  研究目的和定義  附錄C  研究框架  附錄D  聚焦小組的投票數(shù)據(jù)  附錄E  聚焦小組議程  附錄F  案例學(xué)習(xí)議程  附錄G  案例學(xué)習(xí)控制自我評價(jià)的文獻(xiàn)評論  作者簡介  1  介紹  2  方法  3  關(guān)鍵研究事項(xiàng)的分析  4  主要訊息  附錄a：主要的研究事項(xiàng)及問題  附錄b：關(guān)鍵文件資源清單  附錄c：關(guān)鍵CSA文獻(xiàn)/文件概要  附錄d：參考文獻(xiàn)研究建議者研究基金委員會（1996）TRUSTEES 研究基金委員會（1996）

章節(jié)摘錄

　　使用原始資料去考慮具體問題。　　根據(jù)各人對所考察問題的知識進(jìn)行人員選擇，組成討論小組。　　這兩個(gè)因素使得會議領(lǐng)導(dǎo)者直接關(guān)注關(guān)鍵問題并尋找風(fēng)險(xiǎn)或問題的特定經(jīng)驗(yàn)，并把整個(gè)小組的經(jīng)驗(yàn)集合起來，形成適當(dāng)?shù)目刂品桨负徒鉀Q問題的方法。2）程序控制管理責(zé)任制的重建CSA的另一個(gè)關(guān)鍵作用是將經(jīng)營程序控制作為一種管理責(zé)任制的重建：一些管理問題中的軟區(qū)域就是你要接近的問題的核心，也就是把控制責(zé)任重新歸于管理層。對他們來說，過去把責(zé)任推向替罪羊太容易了?！　『芏嘌杏憰?，與會者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該設(shè)計(jì)控制并幫助管理者將它們嵌入必要的地方，但是整個(gè)組織有責(zé)任保證控制是作為業(yè)務(wù)流程的正常部分運(yùn)行的?！　?nèi)部審計(jì)人員設(shè)計(jì)控制和幫助管理者實(shí)施的概念是激進(jìn)的，并且會影響到他們的獨(dú)立性。然而，有經(jīng)驗(yàn)的使用者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員最容易完成這個(gè)職能。只要管理者有清楚的責(zé)任制度來維持控制環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)人員仍然能夠評估控制的有效性?！　〗M織所有層次的權(quán)利和責(zé)任的聯(lián)系都是CSA提供的關(guān)鍵價(jià)值。它是聚焦小組會議討論的主要話題。典型的順序是：　?。?）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)威脅著整個(gè)組織的經(jīng)營，因此是每個(gè)人的責(zé)任?！　。?）雖然審計(jì)人員已經(jīng)最好地了解了控制，但是特定控制概念的運(yùn)用需要納入所有直接參與程序工作的人的知識?！　。?）內(nèi)部審計(jì)人員能夠提升控制的有效性和效率，通過“程序所有者”進(jìn)行控制的設(shè)計(jì)或重新設(shè)計(jì)，以確保最佳的風(fēng)險(xiǎn)最小化?！　。?）一旦設(shè)計(jì)了系統(tǒng)，就決定了由程序所有者實(shí)施控制?？刂七\(yùn)用的責(zé)任不能由內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)——它歸屬于程序所有者，而且他們的管理必須要保證他們能夠接受這個(gè)觀念?！　。?）一旦程序所有者持續(xù)有效地應(yīng)用控制，員工權(quán)利的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)減弱。這也將反過來導(dǎo)致更大的權(quán)利和威信，形成更高效的組織。　　圖2-1是研究人員根據(jù)調(diào)查和總結(jié)研究參與者描述的CSA的主要作用而制成的。

圖書封面

圖書標(biāo)簽Tags

無

評論、評分、閱讀與下載

---

    控制自我評價(jià) PDF格式下載

---