內(nèi)部控制體系監(jiān)督指南

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布以來，內(nèi)部控制理論與實務(wù)受到了社會各界的廣泛關(guān)注。為了研究借鑒世界主要經(jīng)濟體關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗做法和經(jīng)典文獻(xiàn)，加快推進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，經(jīng)美國科索委員會(COSO)獨家授權(quán)，在世界銀行的資助下，我們組織翻譯了《內(nèi)部控制體系監(jiān)督指南》一書，供企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員、咨詢專家和廣大讀者參考。

書籍目錄

卷一——指南 1.指南的目標(biāo) 2.監(jiān)督的性質(zhì)和目標(biāo) 3.監(jiān)督模型 建立監(jiān)督的基礎(chǔ) 設(shè)計并執(zhí)行監(jiān)督程序 評估并匯報結(jié)果 其他考慮事項 4.總結(jié) 卷二——應(yīng)用 1.監(jiān)督，內(nèi)部控制體系的一個組成部分 監(jiān)督職能 有效內(nèi)部控制體系的結(jié)構(gòu) 監(jiān)督模型 2.建立監(jiān)督的基礎(chǔ) 管理層基調(diào) 組織結(jié)構(gòu) 理解內(nèi)控有效性的初始點 3.設(shè)計并執(zhí)行監(jiān)督程序 風(fēng)險排序 識別關(guān)鍵控制 識別有說服力的信息 實施監(jiān)督程序 4.評估并匯報結(jié)果 排序并溝通結(jié)果 內(nèi)部報告 外部報告 5.其他考慮事項 對外包控制活動的監(jiān)督 信息技術(shù)在監(jiān)督中的應(yīng)用 文檔記錄的規(guī)范化及水平 監(jiān)督的范圍 6.評價監(jiān)督的效果及效率 附錄A：財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的原則 附錄B：監(jiān)督模型與1992 COSO框架的匹配 專業(yè)術(shù)語 卷三——案例 1.介紹 監(jiān)督模型 2.為監(jiān)督建立一個基礎(chǔ) 高層基調(diào) 案例1：持續(xù)發(fā)展和溝通對包括監(jiān)督在內(nèi)的內(nèi)部控制的期望 案例2：建立正式的風(fēng)險委員會來發(fā)展和溝通對監(jiān)督的期望 案例3：制定鼓勵對潛在控制問題進(jìn)行自我評價和自我報告的內(nèi)部審計政策 組織結(jié)構(gòu) 案例4：通過建立關(guān)鍵日記賬的記錄／審核標(biāo)準(zhǔn)，明確角色分工和責(zé)任 案例5：通過正式的風(fēng)險委員會來制定和溝通期望 案例6：建立風(fēng)險控制職能，以促進(jìn)控制的發(fā)展和對這些控制的監(jiān)督 案例7：明確監(jiān)督職責(zé)的分配 案例8：審計委員會利用內(nèi)部審計，以解決某些風(fēng)險 案例9：使用自我評估，將監(jiān)督責(zé)任灌輸?shù)秸麄€管理結(jié)構(gòu) 案例10：內(nèi)部審計改進(jìn)其計劃，使之與組織戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)程相適應(yīng) 案例11：董事會的監(jiān)督隨著風(fēng)險而調(diào)整 案例12：優(yōu)化內(nèi)部和外部的溝通渠道 案例13：修改監(jiān)督方法以改進(jìn)工廠一級的內(nèi)部控制監(jiān)督 理解內(nèi)部控制有效性的基準(zhǔn) 案例14：有效使用控制初始點 案例15：建立一個始于風(fēng)險優(yōu)先排序的基準(zhǔn) 3.設(shè)計和執(zhí)行監(jiān)督程序 風(fēng)險排序 案例16：在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上調(diào)整監(jiān)督的類型、時間和范圍 案例17：使用正式化的風(fēng)險評估方法 案例18：將正式的風(fēng)險評估方法與相關(guān)控制相結(jié)合 識別關(guān)鍵控制 案例19：在對關(guān)鍵控制進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上開發(fā)出一套審計程序 案例20：小型制造公司對關(guān)鍵控制的考慮 識別有說服力的信息 案例21：將經(jīng)營與財務(wù)整合到一個技術(shù)平臺上 案例22：使用間接信息處理經(jīng)營風(fēng)險 案例23：在應(yīng)對業(yè)務(wù)風(fēng)險時，平衡直接和間接信息的使用 案例24：更好地利用間接信息來提高對薪資的監(jiān)督 實施監(jiān)督程序 案例25：必要的調(diào)整以改善持續(xù)監(jiān)督 案例26：通過內(nèi)部審計或其他方式，使用持續(xù)自我評估程序進(jìn)行 周期性的再確認(rèn) 案例27：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中已識別的變化或潛在的變化導(dǎo)致對監(jiān)督的 重新考慮 4.評估和報告結(jié)果 優(yōu)先排序和溝通結(jié)果 案例28：使用工具來幫助排序、追蹤和報告潛在的缺陷 案例29：使用工具來幫助排序、追蹤和報告潛在的缺陷 案例30：使用合格的人員來評估控制缺陷 案例31：使用經(jīng)過專門培訓(xùn)的人員來評估潛在缺陷的嚴(yán)重性 對內(nèi)報告 案例32：為已識別的缺陷建立報告指引 案例33：使用電子表格來追蹤和報告缺陷 案例34：為已識別的控制缺陷建立等級規(guī)模和報告指引 對外報告 案例35：從組織與外部審計共同計劃中獲益 案例36：考慮使用外部專家 5.其他考慮 監(jiān)督外包服務(wù)方的內(nèi)部控制 案例37：獲得并評估外部組織的獨立內(nèi)部控制審計報告 利用技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督 案例38：使用監(jiān)督狀態(tài)追蹤工具和“儀表盤”報告 案例39：使用監(jiān)督現(xiàn)狀追蹤工具? 案例40：持續(xù)監(jiān)督職責(zé)分工控制? 案例41：通過使用賬戶調(diào)節(jié)追蹤工具來改進(jìn)監(jiān)督? 案例42：通過對交易數(shù)據(jù)進(jìn)行條件測試來進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督? 案例43：通過對交易數(shù)據(jù)進(jìn)行條件測試來進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督? 案例44：使用回歸分析的持續(xù)監(jiān)督? 案例45：使用信息化工具追逐系統(tǒng)授權(quán)的改變并確認(rèn)潛在的職權(quán)分工問題 案例46：選擇與信息技術(shù)相關(guān)的關(guān)鍵控制 6.綜合案例 大型零售組織對分店存貨控制的監(jiān)督 中型制造組織內(nèi)針對某些運營風(fēng)險的控制的監(jiān)督 信息技術(shù)控制監(jiān)督 附錄A：ABC公司CoSO使用文檔 附錄B：季度和年度管理者陳述 附錄C：季度與年度披露委員會審閱程序一覽表 附錄D：企業(yè)風(fēng)險矩陣

圖書封面

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