企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)

前言

《企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)(第2版)》在2008年更新后，國(guó)務(wù)院于當(dāng)年的11月5日修訂通過(guò)了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅暫行條例；隨后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則和有關(guān)實(shí)施法規(guī)政策。新企業(yè)所得稅法于2008年在我國(guó)實(shí)施后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也陸續(xù)頒布了一系列配套法規(guī)。在此背景下，借此次再版之機(jī)，本人對(duì)有關(guān)章節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)修改，主要體現(xiàn)在第3、4、6、7、8章。為適應(yīng)改革開(kāi)放的需要，我國(guó)稅法、會(huì)計(jì)法規(guī)在不斷變化中。因此，教材也應(yīng)及時(shí)更新，即便如此，教材仍可能趕不上法規(guī)和實(shí)務(wù)的變化。在出版社的大力支持下，我們力爭(zhēng)使教材內(nèi)容能夠及時(shí)反映最新變化，但由于作者水平有限，書(shū)中難免存在一定的缺憾，竭誠(chéng)歡迎廣大讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)(第2版)》在2008年更新后，國(guó)務(wù)院于當(dāng)年的11月5日修訂通過(guò)了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅暫行條例；隨后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則和有關(guān)實(shí)施法規(guī)政策。新企業(yè)所得稅法于2008年在我國(guó)實(shí)施后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也陸續(xù)頒布了一系列配套法規(guī)。在此背景下，借此次再版之機(jī)，本人對(duì)有關(guān)章節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)修改，主要體現(xiàn)在第3、4、6、7、8章。　　為適應(yīng)改革開(kāi)放的需要，我國(guó)稅法、會(huì)計(jì)法規(guī)在不斷變化中。因此，教材也應(yīng)及時(shí)更新，即便如此，教材仍可能趕不上法規(guī)和實(shí)務(wù)的變化。在出版社的大力支持下，我們力爭(zhēng)使教材內(nèi)容能夠及時(shí)反映最新變化，但由于作者水平有限，書(shū)中難免存在一定的缺憾，竭誠(chéng)歡迎廣大讀者批評(píng)指正。

書(shū)籍目錄

第1章 稅務(wù)籌劃總論／1學(xué)習(xí)目標(biāo)／11.1 稅務(wù)籌劃的概念和分類／11.2 稅務(wù)籌劃的動(dòng)因和意義／201.3 稅務(wù)籌劃的目標(biāo)／271.4 稅務(wù)籌劃的原則和特點(diǎn)／301.5 稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)／321.6 稅務(wù)籌劃的程序和步驟／371.7 稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)制度分析／381.8 稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告／42總結(jié)與結(jié)論／44練習(xí)題庫(kù)／45補(bǔ)充閱讀材料／46第2章 稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本嶺／56學(xué)習(xí)目標(biāo)／562.1 稅負(fù)理論／562.2 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁／622.3 稅收成本／67總結(jié)與結(jié)論／70練習(xí)題庫(kù)／70補(bǔ)充閱讀材料／71第3章 流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃胡／74學(xué)習(xí)目標(biāo)／743.1 流轉(zhuǎn)稅概述／743.2 增值稅的稅務(wù)籌劃／773.3 消費(fèi)稅的稅務(wù)籌劃／933.4 營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)籌劃／1002企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)總結(jié)與結(jié)論／108練習(xí)題庫(kù)／109補(bǔ)充閱讀材料／109第4章 所得稅的稅務(wù)籌劃嶺／112學(xué)習(xí)目標(biāo).／1124.1 所得稅概述／1124.2 納稅人身份的稅務(wù)籌劃／1154.3 收入人的稅務(wù)籌劃／1174.4 稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃(上)／1194.5 稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃(下)／1254.6 所得稅稅率的稅務(wù)籌劃／1274.7 所得稅稅額的稅務(wù)籌劃／1294.8 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)籌劃／135總結(jié)與結(jié)論／145練習(xí)題庫(kù)／145補(bǔ)充閱讀材料／146第5章 其他稅種的稅務(wù)籌劃／150學(xué)習(xí)目標(biāo)／1505.1 財(cái)產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃／1505.2 資源占用稅的稅務(wù)籌劃／1595.3 行為稅的稅務(wù)籌劃／168總結(jié)與結(jié)論／174練習(xí)題庫(kù)／174第6章 企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃／176學(xué)習(xí)目標(biāo)／1766.1 企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃／1776.2 企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／1866.3 企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃／1986.4 企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃／200總結(jié)與結(jié)論／210練習(xí)題庫(kù)／210第7章 企業(yè)籌資與經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃／213學(xué)習(xí)目標(biāo)／2137.1 企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃／2137.2 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃／2237.3 企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃／2297.4 企業(yè)產(chǎn)銷決策的稅務(wù)籌劃／2337.5 企業(yè)財(cái)務(wù)成果的稅務(wù)籌劃／235總結(jié)與結(jié)論／243練習(xí)題庫(kù)／243第8章 企業(yè)特殊問(wèn)題的稅務(wù)籌劃／246學(xué)習(xí)目標(biāo)／2468.1 企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃／2468.2 企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃／2568.3 企業(yè)購(gòu)并的稅務(wù)籌劃／2628.4 企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃／2728.5 企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃／282總結(jié)與結(jié)論／285練習(xí)題庫(kù)／286第9章 國(guó)際稅務(wù)籌劃嶺／288學(xué)習(xí)目標(biāo)／2889.1 國(guó)際稅務(wù)籌劃概述／2889.2 跨國(guó)公司組織形式的稅務(wù)籌劃／2949.3 跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)籌劃／3049.4 國(guó)際金融業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃／3129.5 電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃／317總結(jié)與結(jié)論／321練習(xí)題庫(kù)／321主要文獻(xiàn)／323

章節(jié)摘錄

插圖：9.4.3借助投資公司對(duì)證券投資業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃投資公司是指專門(mén)從事股票、公司債券或其他證券投資的公司。投資公司與控股公司最大的區(qū)別在于投資公司不具有能引起重視的表決權(quán)，它在被投資企業(yè)股份中只占很少或極少的比重。投資公司按照性質(zhì)可分為三類：一是公司集團(tuán)組建的投資公司，二是私人投資公司，三是所謂的“離岸基金”。其中的離岸基金是指高稅率國(guó)家的公司和個(gè)人在避稅地建立的一種互助投資的基金，其性質(zhì)相當(dāng)于跨國(guó)納稅人在避稅地建立發(fā)行隨時(shí)可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司。離岸基金既代表一定數(shù)量的資金和財(cái)產(chǎn)，同時(shí)又是具有一定獨(dú)立法人資格的實(shí)體?？鐕?guó)企業(yè)一般選擇在巴哈馬、荷屬安的列斯群島、中國(guó)香港這樣的國(guó)際避稅地建立投資公司，通過(guò)投資公司吸收小額投資者的資金，而后將其投放到國(guó)際金融市場(chǎng)中回報(bào)率較高的資產(chǎn)上，有時(shí)也會(huì)投資于不動(dòng)產(chǎn)。由于絕大多數(shù)避稅地對(duì)股息、利息等投資所得不征或少征預(yù)提稅，跨國(guó)企業(yè)的證券投資所得借助設(shè)在避稅地的投資公司可以達(dá)到少繳或不繳預(yù)提稅的目的。投資公司的利潤(rùn)主要來(lái)自投資所得與對(duì)小股東支付股息之間的差額，選擇所得稅稅率較低的避稅地設(shè)立投資基地公司還可以大大節(jié)省所得稅。投資公司的運(yùn)作機(jī)制如圖9-6所示。需要指出的是：銀行和金融公司可以作為中介人參與投資基地公司的業(yè)務(wù)，專門(mén)管理投資公司的資產(chǎn)，而投資公司也可以從事銀行和金融公司的業(yè)務(wù)，如開(kāi)展內(nèi)部企業(yè)的信貸，這使得投資公司在稅務(wù)籌劃方面擁有了更大的靈活性。

編輯推薦

《企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)(第2版)》：新世紀(jì)研究生教學(xué)用書(shū)會(huì)計(jì)系列。

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