企業(yè)稅務籌劃理論與實務

前言

《企業(yè)稅務籌劃理論與實務(第2版)》在2008年更新后，國務院于當年的11月5日修訂通過了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例；隨后，財政部、國家稅務總局頒布了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例實施細則和有關實施法規(guī)政策。新企業(yè)所得稅法于2008年在我國實施后，財政部、國家稅務總局也陸續(xù)頒布了一系列配套法規(guī)。在此背景下，借此次再版之機，本人對有關章節(jié)進行了重點修改，主要體現(xiàn)在第3、4、6、7、8章。為適應改革開放的需要，我國稅法、會計法規(guī)在不斷變化中。因此，教材也應及時更新，即便如此，教材仍可能趕不上法規(guī)和實務的變化。在出版社的大力支持下，我們力爭使教材內容能夠及時反映最新變化，但由于作者水平有限，書中難免存在一定的缺憾，竭誠歡迎廣大讀者批評指正。

內容概要

　　《企業(yè)稅務籌劃理論與實務(第2版)》在2008年更新后，國務院于當年的11月5日修訂通過了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例；隨后，財政部、國家稅務總局頒布了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例實施細則和有關實施法規(guī)政策。新企業(yè)所得稅法于2008年在我國實施后，財政部、國家稅務總局也陸續(xù)頒布了一系列配套法規(guī)。在此背景下，借此次再版之機，本人對有關章節(jié)進行了重點修改，主要體現(xiàn)在第3、4、6、7、8章?！　檫m應改革開放的需要，我國稅法、會計法規(guī)在不斷變化中。因此，教材也應及時更新，即便如此，教材仍可能趕不上法規(guī)和實務的變化。在出版社的大力支持下，我們力爭使教材內容能夠及時反映最新變化，但由于作者水平有限，書中難免存在一定的缺憾，竭誠歡迎廣大讀者批評指正。

書籍目錄

第1章 稅務籌劃總論／1學習目標／11.1 稅務籌劃的概念和分類／11.2 稅務籌劃的動因和意義／201.3 稅務籌劃的目標／271.4 稅務籌劃的原則和特點／301.5 稅務籌劃的基本技術／321.6 稅務籌劃的程序和步驟／371.7 稅務籌劃的經濟制度分析／381.8 稅務籌劃與財務管理、財務報告／42總結與結論／44練習題庫／45補充閱讀材料／46第2章 稅收負擔與稅收成本嶺／56學習目標／562.1 稅負理論／562.2 稅負轉嫁／622.3 稅收成本／67總結與結論／70練習題庫／70補充閱讀材料／71第3章 流轉稅的稅務籌劃胡／74學習目標／743.1 流轉稅概述／743.2 增值稅的稅務籌劃／773.3 消費稅的稅務籌劃／933.4 營業(yè)稅的稅務籌劃／1002企業(yè)稅務籌劃理論與實務總結與結論／108練習題庫／109補充閱讀材料／109第4章 所得稅的稅務籌劃嶺／112學習目標.／1124.1 所得稅概述／1124.2 納稅人身份的稅務籌劃／1154.3 收入人的稅務籌劃／1174.4 稅前扣除項目的稅務籌劃(上)／1194.5 稅前扣除項目的稅務籌劃(下)／1254.6 所得稅稅率的稅務籌劃／1274.7 所得稅稅額的稅務籌劃／1294.8 轉讓定價的稅務籌劃／135總結與結論／145練習題庫／145補充閱讀材料／146第5章 其他稅種的稅務籌劃／150學習目標／1505.1 財產稅的稅務籌劃／1505.2 資源占用稅的稅務籌劃／1595.3 行為稅的稅務籌劃／168總結與結論／174練習題庫／174第6章 企業(yè)投資的稅務籌劃／176學習目標／1766.1 企業(yè)組織形式的稅務籌劃／1776.2 企業(yè)投資結構的稅務籌劃／1866.3 企業(yè)投資規(guī)模的稅務籌劃／1986.4 企業(yè)投資決策的稅務籌劃／200總結與結論／210練習題庫／210第7章 企業(yè)籌資與經營的稅務籌劃／213學習目標／2137.1 企業(yè)籌資方式的稅務籌劃／2137.2 企業(yè)資本結構的稅務籌劃／2237.3 企業(yè)租賃的稅務籌劃／2297.4 企業(yè)產銷決策的稅務籌劃／2337.5 企業(yè)財務成果的稅務籌劃／235總結與結論／243練習題庫／243第8章 企業(yè)特殊問題的稅務籌劃／246學習目標／2468.1 企業(yè)匯總納稅的稅務籌劃／2468.2 企業(yè)債務重組的稅務籌劃／2568.3 企業(yè)購并的稅務籌劃／2628.4 企業(yè)分立的稅務籌劃／2728.5 企業(yè)清算的稅務籌劃／282總結與結論／285練習題庫／286第9章 國際稅務籌劃嶺／288學習目標／2889.1 國際稅務籌劃概述／2889.2 跨國公司組織形式的稅務籌劃／2949.3 跨國公司經營活動的稅務籌劃／3049.4 國際金融業(yè)務的稅務籌劃／3129.5 電子商務的稅務籌劃／317總結與結論／321練習題庫／321主要文獻／323

章節(jié)摘錄

插圖：9.4.3借助投資公司對證券投資業(yè)務進行稅務籌劃投資公司是指專門從事股票、公司債券或其他證券投資的公司。投資公司與控股公司最大的區(qū)別在于投資公司不具有能引起重視的表決權，它在被投資企業(yè)股份中只占很少或極少的比重。投資公司按照性質可分為三類：一是公司集團組建的投資公司，二是私人投資公司，三是所謂的“離岸基金”。其中的離岸基金是指高稅率國家的公司和個人在避稅地建立的一種互助投資的基金，其性質相當于跨國納稅人在避稅地建立發(fā)行隨時可兌換成現(xiàn)款的股票的投資公司。離岸基金既代表一定數(shù)量的資金和財產，同時又是具有一定獨立法人資格的實體。跨國企業(yè)一般選擇在巴哈馬、荷屬安的列斯群島、中國香港這樣的國際避稅地建立投資公司，通過投資公司吸收小額投資者的資金，而后將其投放到國際金融市場中回報率較高的資產上，有時也會投資于不動產。由于絕大多數(shù)避稅地對股息、利息等投資所得不征或少征預提稅，跨國企業(yè)的證券投資所得借助設在避稅地的投資公司可以達到少繳或不繳預提稅的目的。投資公司的利潤主要來自投資所得與對小股東支付股息之間的差額，選擇所得稅稅率較低的避稅地設立投資基地公司還可以大大節(jié)省所得稅。投資公司的運作機制如圖9-6所示。需要指出的是：銀行和金融公司可以作為中介人參與投資基地公司的業(yè)務，專門管理投資公司的資產，而投資公司也可以從事銀行和金融公司的業(yè)務，如開展內部企業(yè)的信貸，這使得投資公司在稅務籌劃方面擁有了更大的靈活性。

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