法務會計

前言

編寫法務會計教材是一件非常復雜的事情。因為分開來看會計和法律都是專業(yè)性和應用性極強的學科，各有各的邏輯體系，各有各的專業(yè)語言，各有各的繼續(xù)教育培訓體系。除了特例，沒有人會把《法學階梯》和《會計學》看作是同一學術領域的相關著作。目前，在本科層次上，法務會計作為專業(yè)方向一般被放在會計學專業(yè)之下。在研究生層次上，我國有的高校將法務會計放在經濟法學專業(yè)之下（訴訟法法學或司法鑒定）、有的放在會計碩士專業(yè)學位（MPAcc）之下（舞弊審計與法務會計）。譯者經過最近幾年的教學和研究心得，似乎可以站在法庭的角度去定義法務會計。泛泛地說，法務會計就是法庭要求（或接受）的會計。從這個定義出發(fā)，也只有從這個定義出發(fā)，才可以解決法務會計教材編寫方面的沉疴——大多數(shù)國內教材都很難脫離“法務是法務、會計是會計”的窠臼。具體來說，國內有些法務會計教材要么以會計學為主，在會計學教材后面附加些法律素材，要么在司法鑒定教材后面點綴些會計學分錄常識。值得慶幸的是，霍普伍德、萊納和楊三位教授合著的這本《法務會計》完好地解決了上述難題。首先，作者們都具有深厚的會計學理論素養(yǎng)。其次，作者們擁有豐富的法務會計和會計從業(yè)經驗。萊納教授不僅是注冊舞弊審核師（cFE），而且是治安辦公室經濟犯罪處和特警隊小組負責人，還曾經在聯(lián)邦法庭和州法庭上就洗錢、白領犯罪、禁毒等作證。楊教授進入學術界之前有九年的公共會計師執(zhí)業(yè)經歷。最后，本書是會計學專家和法學專家合作的結晶。三位作者均為佛羅里達大西洋大學法務會計碩士項目的教師。據(jù)本人有限的學識，除了瑞士法語區(qū)和德語區(qū)的經濟犯罪碩士項目外，目前英語國家法務會計碩士項目最為純正。從體例安排上看，本書分成三個部分：第一部分主要闡述與法務會計環(huán)境有關的主題，主要包括法務會計的法律環(huán)境，法務會計和信息系統(tǒng)，審計環(huán)境，本部分還專辟一章闡述《薩班斯一奧克斯利法案》；第二部分主要闡述法務會計的工具和技術，主要包括法務科學和信息技術，信息安全，法務審計和調查；第三部分主要涉及法務會計的具體應用，主要包括財務報表舞弊，員工舞弊、供應商舞弊和其他針對組織的舞弊，稅收舞弊，破產舞弊、離婚舞弊和身份盜竊等。

內容概要

《法務會計》一書緊緊植根于現(xiàn)實社會中的實際問題，對舞弊調查提供了時下最為全面的觀點。雖然其他著作幾乎千篇一律地重點關注審計和財務報告，但是本書納入了大量民事和刑事會計舞弊及相關行為，從虛假的企業(yè)評估和雇主舞弊到信息安全和反恐怖主義。作者團隊在舞弊調查領域的經驗為本書帶來了其他教材無法比擬的務實觀點。與會計有關的刑事司法系統(tǒng)的涵蓋范圍很廣。本書主要觸及法務科學、有組織犯罪、訴訟支持和專家作證，涵蓋了會計信息系統(tǒng)和審計方面的內容，便于非會計專業(yè)人士學習。各章均包括學習目標和術語表，大多數(shù)章節(jié)含有數(shù)字和圖形示例。

作者簡介

威廉姆·S.霍普伍德
　　威廉姆·S.霍普伍德是佛羅里達西洋大學會計學教授，曾獲佛羅里達大學會計學碩士和博士學位。他曾先后擔任伊利諾伊大學厄巴納—香檳分校副教授、佛羅里達州立大學教授以及休斯敦大學阿瑟·安德森席位教授。他在The Accounting Review、Journal of Acc

書籍目錄

第一部分  法務會計的會計和法律基礎　第1章　法務會計導論    學習目標    1.1　什么是法務會計    1.2　法務會計師    1.3　法務會計的發(fā)展機遇    1.4　法務會計組織    1.5　本書結構    小結    術語表　第2章　法務會計的法律環(huán)境    學習目標    2.1　法律系統(tǒng)的路標    2.2　民事訴訟和刑事訴訟    2.3　普通法犯罪    2.4　聯(lián)邦財務犯罪：《美國法典》和《國會法案》    小結    術語表　第3章　法務會計、組織和信息系統(tǒng)    學習目標    3.1　業(yè)務流程和內部控制過程    3.2　業(yè)務過程控制    3.3　系統(tǒng)開發(fā)    小結    術語表　第4章　審計環(huán)境    學習目標    4.1　審計    4.2　對審計的需求    4.3　發(fā)放執(zhí)照    4.4　準則制定機構    4.5　影響會計執(zhí)業(yè)的國際理事會    4.6　公認審計準則    4.7　審計師    4.8　重要性和風險    4.9　審計報告    4.10　審計認定    4.11　證據(jù)收集程序    4.12　測試的類型    4.13　抽樣    4.14　審計過程    4.15　財務報告內部控制審計    4.16　審計師發(fā)現(xiàn)舞弊的責任    4.17　其他服務    4.18　其他審計職能    小結    術語表　第5章　2002年《薩班斯一奧克斯利法案》    學習目標    5.1　概述    5.2　回顧、執(zhí)法以及管制    5.3　《薩班斯一奧克斯利法案》    5.4　《薩班斯一奧克斯利法案》的遵循    5.5　小型上市公司對SOX第404節(jié)的遵循    小結    術語表第二部分  法務會計工具和技術　第6章　法務科學與信息技術    學習目標    6.1　法務科學    6.2　計算機法務學    6.3　執(zhí)法數(shù)據(jù)庫與執(zhí)法網絡    小結　　……　第7章　信息安全　第8章　法務審計和調查第三部分　法務會計應用　第9章　財務報表舞弊　第10章　員工舞弊、供應商舞弊和其他針對組織的舞弊行為　第11章　稅收舞弊　第12章　破產舞弊、離婚舞弊和身份盜竊

章節(jié)摘錄

插圖：第2章 法務會計的法律環(huán)境2.1 法律系統(tǒng)的路標如第1章所述，法務會計師常常在法律背景下工作，因此必須對美國法律系統(tǒng)有所理解，不僅要對基本的商法和民事法庭系統(tǒng)有所理解，還要對刑法和刑事法庭系統(tǒng)有所理解。當然，法務會計師不需要具備和律師同等水平的專業(yè)知識，但是對法律系統(tǒng)的深刻理解可以幫助法務會計師與各種法律系統(tǒng)單元打交道。例如，假定你是一名法務會計師，一家公司委托你獨立調查一項可能的盜用。在調查之前你應自問以下問題：如果案件最終被交至法律執(zhí)行機構，那么你需要收集哪些記錄和工作底稿？究竟怎樣才真正地構成盜用？暫時借款能構成侵吞公款嗎？如果需要的話，應該在哪一時點聯(lián)系法律執(zhí)行機構？是由你還是由公司來聯(lián)系法律執(zhí)行機構？你應該聯(lián)系哪些法律執(zhí)行機構？你是否會被要求出庭作證？在法庭作證時是否允許你查閱記錄？本章并不試圖回答所有此類問題，因為法律和法律程序在不同司法管轄區(qū)之間存在著顯著不同。相反，本章在主要關注程序的同時，試圖對法律系統(tǒng)給出一個簡單扼要的說明。本章還會利用部分篇幅關注法律的實體部分，特別是與白領犯罪有關的領域。對于法務會計師而言，民事訴訟和刑事訴訟尤其重要，因為它們定義了調查、民事訴訟和刑事訴訟所遵從的邏輯步驟，而法務會計師可能參與上述幾乎所有重要步驟。例如，在民事訴訟里，法務會計師可能執(zhí)行最初調查，幫助準備原告的正式起訴書，幫助作審前取證以及出庭作證；在刑事訴訟里，法務會計師還可能作為事實上的法律執(zhí)行人員展開調查、實施逮捕、獲取傳票和逮捕令，以及做出指控決定（尤其是在辯護中）等工作。本章將逐步討論這些問題。

編輯推薦

《法務會計》是由東北財經大學出版社出版的。

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