稅務會計與納稅籌劃

前言

　　2008年本書更新之后，國務院于11月5日修訂通過了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例，隨后，財政部、國家稅務總局頒布了增值稅、消費稅、營業(yè)稅暫行條例實施細則。修訂后的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及新的關(guān)稅實施方案等，自2009年1月1日起執(zhí)行。這是1994年工商稅制改革以來，我國流轉(zhuǎn)稅的又一次重要改革。內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一后的新企業(yè)所得稅稅法施行也已經(jīng)一年有余，期間，財政部、國家稅務總局等國務院主管部委又頒布了一些執(zhí)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定?！　”敬卧侔?，根據(jù)我國稅收法律法規(guī)、會計準則的最新變化與要求，對全書進行了比較全面的修改與調(diào)整，尤其是對增值稅會計、所得稅會計進行了較多的修改調(diào)整，全面系統(tǒng)地闡述了轉(zhuǎn)型后的增值稅、新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容，盡可能做到理論、法規(guī)與實務的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。本書體現(xiàn)了我國目前稅務會計與財務會計的混合模式，即在稅務會計確認、計量和申報環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)稅法導向；在會計記錄環(huán)節(jié)，則體現(xiàn)稅務會計與財務會計的“混合”?！　《惙ㄔ谧?，會計準則在變，教材也應及時更新。即便如此，教材也可能趕不上法規(guī)、實務變化的速度。在出版社的大力支持下，本人力爭使教材內(nèi)容及時反映最新變化，但限于本人的水平，書中依然存在缺憾，竭誠歡迎廣大讀者指正。

內(nèi)容概要

　　《稅務會計與納稅籌劃(第5版)》有兩部分組成：第一部分屬于稅務會計的內(nèi)容。書中首次提出了稅務會計概念結(jié)構(gòu)，對此作了較為系統(tǒng)的論述，并簡述了納稅基礎。按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、應交稅金的計算及其會計處理方法，突出了增值稅會計、出口退稅會計及所得稅會計三章重點?！抖悇諘嬇c納稅籌劃(第5版)》所依稅收法規(guī)資料為截止1999年底我國正式頒布的有效文件（教師授課、讀者閱讀時，若有變動，應以現(xiàn)行稅收法規(guī)為準）?！　〉诙糠謱儆诩{稅籌劃部分。書中先從理論上界定了稅務籌劃的基本含義、基本原理、基本技術(shù)和基本方法，然后從實務操作上簡述了稅務籌劃的方法和技巧。　　按照知識教育與素質(zhì)教育、能力教育、技術(shù)教育兼顧的原則，希望讀者從《稅務會計與納稅籌劃(第5版)》中得到的不僅是知識點，還應該是一種思維方式、操作能力與應變能力。

書籍目錄

第1章 稅務會計概論學習目標1．1 稅務會計概念結(jié)構(gòu)1．2 稅制構(gòu)成要素1．3 納稅人權(quán)利與義務本章小結(jié)要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計學習目標2．1 增值稅概述2．2 增值稅的確認計量與申報2．3 增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理2．4 增值稅銷項稅額的會計處理2．5 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第3章 消費稅會計學習目標3．1 消費稅概述3．2 消費稅的確認計量與申報3．3 消費稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第4章 關(guān)稅會計學習目標4．1 關(guān)稅概述4．2 關(guān)稅的確認計量與申報4．3 關(guān)稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計學習目標5．1 出口貨物免、退稅概述5．2 出口貨物免、退稅的確認計量與申報5．3 出口貨物免、退稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計學習目標6．1 營業(yè)稅概述6．2 營業(yè)稅的確認計量與申報6．3 營業(yè)稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第7章 資源稅會計學習目標7．1 資源稅概述7．2 資源稅的確認計量與申報7．3 資源稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第8章 所得稅會計學習目標8．1 企業(yè)所得稅概述8．2 企業(yè)所得稅的確認計量與申報8．3 企業(yè)所得稅會計基礎8．4 企業(yè)所得稅的會計處理8．5 個人所得稅的確認計量與申報8．6 個人所得稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題第9章 土地增值稅會計學習目標9．1 土地增值稅概述9．2 土地增值稅的確認計量與申報9．3 土地增值稅的會計處理本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第10章 其他稅會計學習目標10．1 城市維護建設稅會計10．2 城鎮(zhèn)土地使用稅會計10．3 房產(chǎn)稅會計10．4 車船稅會計10．5 印花稅會計10．6 契稅會計10．7 車輛購置稅會計10．8 煙葉稅會計本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第11章 稅務籌劃概述學習目標11．1 稅務籌劃：新世紀的朝陽產(chǎn)業(yè)11．2 稅務籌劃：節(jié)稅與避稅11．3 稅務籌劃：原理與方法本章小結(jié)主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第12章 稅務籌劃實務學習目標12．1 企業(yè)組建的稅務籌劃12．2 企業(yè)經(jīng)營的稅務籌劃12．3 企業(yè)投資融資的稅務籌劃本章小結(jié)主要概念和觀念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題綜合案例綜合案例分析提示課時分配表(參考)主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　第1章 稅務會計概論　　1.1 稅務會計概念結(jié)構(gòu)　　1.1.1 稅務會計概念　　隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，各國的稅法、稅制越來越健全、越來越復雜。作為主要納稅人的企業(yè)，納稅已成為其進行經(jīng)營決策的一個越來越重要的因素。美國著名會計學家E.S.亨德里克森在《會計理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)的會計目的主要都是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對于大公司來說，收益的納稅亦是會計師們的一個主要問題?！笔紫?，在稅務會計的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，所得稅的出現(xiàn)和不斷完善對其影響最大，因為所得稅的計算依據(jù)涉及企業(yè)的投資和籌資，以及企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷售或商品流轉(zhuǎn)的全過程；其次，比較科學合理的增值稅的產(chǎn)生和不斷完善，也對稅務會計的發(fā)展起了重要的促進作用，因為它對企業(yè)會計提出了更高的要求，迫使企業(yè)在會計憑證、會計賬簿的設置、記載上分別反映收入的形成和物化勞動轉(zhuǎn)移的價值及轉(zhuǎn)移價值中所包括的已納稅金，這樣才能正確核算增值額，從而正確計算企業(yè)應納的增值稅。為了適應納稅人的需要，或者說，納稅人為了適應納稅的需要，稅務會計顯得越來越重要。

圖書封面

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