中國稅制

內(nèi)容概要

要介紹了稅收基礎(chǔ)理論、現(xiàn)行稅制、未來稅制改革走向三部分內(nèi)容，集稅收理論與實踐為一體，體系完整，全書共13章。稅收基礎(chǔ)理論部分主要闡釋了稅收的基本原理和稅制結(jié)構(gòu)等稅收制度的基本理論和基礎(chǔ)知識；現(xiàn)行稅制部分全面、系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各稅種的主要內(nèi)容以及稅款的計算、繳納、征收等各項規(guī)定；未來稅制改革走向部分則對我國稅制有可能發(fā)生的變革進(jìn)行了展望。本書力求突出三大特點：一是理論介紹為掌握稅收實務(wù)打基礎(chǔ)，既有對稅收基本理論的介紹，也有對基于經(jīng)濟(jì)實踐的稅收變革的展望，讓讀者能夠在對稅收有一定了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅制學(xué)習(xí)，從而真正理解稅收的基本原則及機(jī)理。二是對現(xiàn)行稅種的介紹求全求新，所引用的法律文件截至2009年6月底。三是注重實務(wù)操作。全書編寫力求在簡明扼要、通俗易懂的同時體現(xiàn)實用性，為此各章都配有思考與練習(xí)題，并穿插設(shè)計了相關(guān)例題，以幫助學(xué)生更好地把握我國現(xiàn)行稅制。

書籍目錄

第一章 稅收制度概述　第一節(jié) 我國稅收的起源與發(fā)展　第二節(jié) 稅收制度的構(gòu)成要素　第三節(jié) 稅制原則　第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)第二章 中國稅收制度的沿革　第一節(jié) 稅收制度發(fā)展與演變的歷史分析　第二節(jié) 計劃經(jīng)濟(jì)體制下稅收制度的演變　第三節(jié) 1979—1993年的稅制改革　第四節(jié) 1994年的稅制改革　第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅收管理體制第三章 增值稅制度　第一節(jié) 增值稅概述　第二節(jié) 增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率　第三節(jié) 增值稅的減稅、免稅　第四節(jié) 增值稅應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié) 出口貨物退(免)稅　第六節(jié) 增值稅的申報與繳納第四章 消費稅制度　第一節(jié) 消費稅的征稅范圍、納稅人和稅目稅率　第二節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算　第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費品的退(免)稅　第四節(jié) 消費稅的申報與繳納第五章 營業(yè)稅制度　第一節(jié) 營業(yè)稅概述　第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人和稅目稅率　第三節(jié) 營業(yè)稅的減稅、免稅　第四節(jié) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié) 營業(yè)稅的申報與繳納第六章 關(guān)稅制度　第一節(jié) 關(guān)稅概述　第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對象、納稅人、稅則稅率　第三節(jié) 關(guān)稅減免　第四節(jié) 進(jìn)出口貨物關(guān)稅的計算　第五節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅的計算　第六節(jié) 關(guān)稅的申報與繳納第七章 資源稅制度　第一節(jié) 資源課稅概述　第二節(jié) 資源稅　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅　第四節(jié) 耕地占用稅第八章 財產(chǎn)稅制度　第一節(jié) 財產(chǎn)課稅概述　第二節(jié) 房產(chǎn)稅　第三節(jié) 車船稅　第四節(jié) 契稅　第五節(jié) 煙葉稅　第六節(jié) 船舶噸稅第九章 行為稅制度　第一節(jié) 行為課稅概述　第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅　第三節(jié) 印花稅　第四節(jié) 車輛購置稅　第五節(jié) 土地增值稅第十章 企業(yè)所得稅制度　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率　第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定　第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理　第五節(jié) 企業(yè)所得稅稅額的計算　第六節(jié) 企業(yè)所得稅的減稅免稅　第七節(jié) 企業(yè)所得稅的申報與繳納第十一章 個人所得稅制度　第一節(jié) 個人所得稅概述　第二節(jié) 個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率　第三節(jié) 個人所得稅的減免稅　第四節(jié) 個人所得稅的計算　第五節(jié) 個人所得稅的申報與繳納第十二章 農(nóng)業(yè)稅制度　第一節(jié) 農(nóng)業(yè)稅的歷史沿革與廢止　第二節(jié) 農(nóng)業(yè)稅　第三節(jié) 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅　第四節(jié) 牧業(yè)稅第十三章 中國稅制改革發(fā)展趨勢　第一節(jié) 中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)評析　第二節(jié) 新一輪稅制改革的啟動　第三節(jié) 全球性稅制改革趨勢參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　一、稅制結(jié)構(gòu)　　稅制結(jié)構(gòu)是指一個國家稅收體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)，是國家根據(jù)當(dāng)時經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展要求，在特定稅收制度下，將稅類、稅種、稅制要素和征收管理層次組成分有主次的，相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的整體系統(tǒng)?！　《愔平Y(jié)構(gòu)主要包括三個層次：第一個層次是不同稅類的地位和相互關(guān)系；第二層次是同一稅類內(nèi)部和不同稅類的各個稅種之間的相互關(guān)系；第三個層次是各個稅制要素之間的相互關(guān)系。在稅制結(jié)構(gòu)中，各個稅類、稅種的地位和作用不盡相同，有的稅種居于主導(dǎo)地位，稱為主體稅，有的則處于次要地位和輔助地位，稱為輔助稅?！　《愔平Y(jié)構(gòu)研究的前提是國家實行復(fù)合稅制。因為在國家實行單一稅制的條件下，僅以一種征稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種，往往表現(xiàn)為單一的土地稅、單一的財產(chǎn)稅、單一的消費稅、單一的所得稅等較為單純的稅種結(jié)構(gòu)形式，其自身缺乏彈性，難以發(fā)揮組織財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，所以只有在復(fù)合稅制條件下，才涉及稅制結(jié)構(gòu)問題。所謂復(fù)合稅制是指由多種征稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制，它是由主次搭配、層次分明的多個稅種構(gòu)成的稅收體系。復(fù)合稅制研究的是稅制體系內(nèi)部稅種之間的協(xié)調(diào)與配合問題，特別是稅制體系中主體稅種的選擇及其與其他稅種的相互關(guān)系問題?！　≡趶?fù)合稅制的條件下，以發(fā)揮主體作用的稅種多少為標(biāo)志，稅收制度可分為單一主體稅種的復(fù)合稅制、兩稅并列主體稅種的復(fù)合稅制和多稅種并重的復(fù)合稅制。單一主體稅種的復(fù)合稅制是指以某一類稅為主體，其他各種稅為輔的稅制結(jié)構(gòu)類型。一般來說，某一種或某一類稅的收入在稅收總收人中的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他稅，那么這類稅種就屬于稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅種。兩稅并列主體稅種的復(fù)合稅制是指以某兩類稅為主體，其他各種稅為輔的稅制結(jié)構(gòu)類型。多稅種并重的復(fù)合稅制是指由三類或三類以上的稅種作為主體稅種的復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)類型。

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