投資項(xiàng)目評(píng)估

前言

　　投資項(xiàng)目評(píng)估是在項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)擬建項(xiàng)目的建設(shè)必要性、技術(shù)的先進(jìn)適用性、經(jīng)濟(jì)的合理性、社會(huì)的有效性和生態(tài)環(huán)境的適應(yīng)性等各方面可行性的可靠程度，進(jìn)行全面的綜合審核和評(píng)估，以實(shí)現(xiàn)用最少的投入取得最大效益的預(yù)期目標(biāo)。　　在項(xiàng)目投資前進(jìn)行的項(xiàng)目可行性研究評(píng)估工作中，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)品方案、建設(shè)規(guī)模、生產(chǎn)工藝技術(shù)、設(shè)備和廠址選擇、運(yùn)行條件，以及生產(chǎn)組織、勞動(dòng)安全、環(huán)境影響等各個(gè)方面進(jìn)行全面的分析論證和評(píng)估。在明確項(xiàng)目成立的依據(jù)和項(xiàng)目建設(shè)的必要性，以及生產(chǎn)技術(shù)方案和運(yùn)行條件可行的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行決定項(xiàng)目投資命運(yùn)的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會(huì)評(píng)估工作；而在最后的項(xiàng)目總評(píng)估的綜合評(píng)價(jià)中，應(yīng)同時(shí)考慮項(xiàng)目在市場(chǎng)的、技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、環(huán)境和生態(tài)等各方面的影響，進(jìn)行多目標(biāo)選擇，使這些影響和目標(biāo)相互協(xié)調(diào)平衡，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目系統(tǒng)的綜合效益優(yōu)化，進(jìn)行最終的項(xiàng)目投資決策。由此可見(jiàn)，投資項(xiàng)目評(píng)估是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目決策科學(xué)化和民主化的重要手段?！　№?xiàng)目投資建設(shè)是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分，并應(yīng)與整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相融合。因此，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估必須符合行業(yè)和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，闡明項(xiàng)目與行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系和影響?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》明確規(guī)定，對(duì)屬于核準(zhǔn)制和備案制的企業(yè)投資項(xiàng)目，都要在行業(yè)規(guī)劃的范圍內(nèi)進(jìn)行評(píng)審，作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要措施之一。特別是中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)2009年我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展提出的總體要求和重點(diǎn)任務(wù)，明確指出：投資項(xiàng)目建設(shè)要嚴(yán)格按照項(xiàng)目審批和建設(shè)程序辦事，強(qiáng)調(diào)實(shí)施科學(xué)民主決策；堅(jiān)決防止高耗能、高污染、低水平的重復(fù)建設(shè)；要提高公共投資的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和帶動(dòng)效應(yīng)；拓寬民間投資領(lǐng)域和渠道，增強(qiáng)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的社會(huì)合力等的一系列政策措施。其核心是要提高宏觀調(diào)控的應(yīng)變能力及其實(shí)際效果，切實(shí)增強(qiáng)調(diào)控和決策的預(yù)見(jiàn)性、針對(duì)性、科學(xué)性和實(shí)效性。　　《投資項(xiàng)目評(píng)估》（第四版）的修訂工作正是根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)和黨的十七屆三中全會(huì)精神展開(kāi)的。在修訂過(guò)程中，我們以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)思想，按照國(guó)家投資體制改革、金融和財(cái)政稅收制度改革的新思路和新規(guī)定，參照國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)和建設(shè)部于2006年7月發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）（以下簡(jiǎn)稱《方法與參數(shù)》）和中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司2002年編制的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（試用版），對(duì)全書(shū)進(jìn)行了較大幅度的調(diào)整、補(bǔ)充和修改。

內(nèi)容概要

　　投資項(xiàng)目評(píng)估是在項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)擬建項(xiàng)目的建設(shè)必要性、技術(shù)的先進(jìn)適用性、經(jīng)濟(jì)的合理性、社會(huì)的有效性和生態(tài)環(huán)境的適應(yīng)性等各方面可行性的可靠程度，進(jìn)行全面的綜合審核和評(píng)估，以實(shí)現(xiàn)用最少的投入取得最大效益的預(yù)期目標(biāo)。

書(shū)籍目錄

第一章　導(dǎo)論內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目周期與投資決策程序和項(xiàng)目管理第二節(jié) 投資機(jī)會(huì)研究第三節(jié) 初步可行性研究和項(xiàng)目建議書(shū)第四節(jié) 可行性研究第五節(jié) 項(xiàng)目評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第二章　企業(yè)資信評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 企業(yè)資信評(píng)估的目的第二節(jié) 企業(yè)資信評(píng)估的內(nèi)容第三節(jié) 企業(yè)資信評(píng)估的程序和方法第四節(jié) 企業(yè)資信評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算第五節(jié) 企業(yè)資信等級(jí)的劃分與評(píng)定復(fù)習(xí)思考題第三章　項(xiàng)目建設(shè)必要性和投資環(huán)境評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)必要性評(píng)估第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)背景分析評(píng)估第三節(jié) 項(xiàng)目投資環(huán)境評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第四章　市場(chǎng)分析、建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 市場(chǎng)分析概述第二節(jié) 市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)查第三節(jié) 市場(chǎng)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析第四節(jié) 產(chǎn)品市場(chǎng)分析評(píng)估第五節(jié) 市場(chǎng)供需的綜合分析第六節(jié) 產(chǎn)品銷售策略第七節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的確定第八節(jié) 確定經(jīng)濟(jì)合理建設(shè)規(guī)模的方法第九節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的評(píng)估第十節(jié) 產(chǎn)品方案論證與評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第五章　資源條件、廠址選擇和生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 資源條件評(píng)估第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)和廠址選擇分析評(píng)估第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施條件的分析評(píng)估第四節(jié) 項(xiàng)目生產(chǎn)條件的分析評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第六章　項(xiàng)目技術(shù)方案分析評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 技術(shù)方案評(píng)估概述第二節(jié) 生產(chǎn)工藝技術(shù)方案分析評(píng)估第三節(jié) 設(shè)備選型方案分析評(píng)估第四節(jié) 工程設(shè)計(jì)方案分析評(píng)估第五節(jié) 節(jié) 約自然資源消耗分析評(píng)估第六節(jié) 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度分析復(fù)習(xí)思考題第七章　勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防評(píng)估的要求和內(nèi)容第二節(jié) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防預(yù)評(píng)估第三節(jié) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防評(píng)估的主要方法第四節(jié) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防評(píng)估程序第五節(jié) 消防設(shè)施方案的設(shè)置與分析復(fù)習(xí)思考題第八章　環(huán)境保護(hù)與環(huán)境影響評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 環(huán)境保護(hù)與環(huán)境影響評(píng)估概述第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)評(píng)估第三節(jié) 環(huán)境影響評(píng)估第四節(jié) 環(huán)境影響的效益一費(fèi)用評(píng)估方法第五節(jié) 環(huán)境影響評(píng)估結(jié)論復(fù)習(xí)思考題第九章　項(xiàng)目投資估算與評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 投資估算的依據(jù)和要求第二節(jié) 項(xiàng)目總資金及其構(gòu)成第三節(jié) 建設(shè)投資估算與評(píng)估第四節(jié) 流動(dòng)資金的估算與評(píng)估第五節(jié) 項(xiàng)目總資金與資金使用計(jì)劃的分析評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十章　項(xiàng)目籌資與融資方案評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目籌資與融資方案評(píng)估的任務(wù)第二節(jié) 項(xiàng)目融資主體和融資方式與產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)第三節(jié) 資金來(lái)源分析評(píng)估第四節(jié) 融資成本分析評(píng)估第五節(jié) 融資結(jié)構(gòu)分析評(píng)估第六節(jié) 融資風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估和綜合分析評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十一章　項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估概述第二節(jié) 財(cái)務(wù)效益評(píng)估原理第三節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的估算與評(píng)估第四節(jié) 財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的估算與評(píng)估第五節(jié) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表分析評(píng)估第六節(jié) 財(cái)務(wù)盈利能力分析評(píng)估第七節(jié) 項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治鲈u(píng)估第八節(jié) 改擴(kuò)建項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十二章　項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估概述第二節(jié) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析第三節(jié) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的識(shí)別、計(jì)算與調(diào)整評(píng)估第四節(jié) 國(guó)家參數(shù)的選取、計(jì)算與評(píng)估第五節(jié) 影子價(jià)格的計(jì)算與評(píng)估第六節(jié) 經(jīng)濟(jì)評(píng)估基本報(bào)表和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十三章　社會(huì)效益評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估概述第二節(jié) 項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估的對(duì)象和內(nèi)容第三節(jié) 項(xiàng)目社會(huì)評(píng)估的步驟與方法第四節(jié) 項(xiàng)目社會(huì)效益與影響分析評(píng)估第五節(jié) 項(xiàng)目與社會(huì)相互適應(yīng)性分析第六節(jié) 區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十四章　項(xiàng)目不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 不確定性分析評(píng)估的作用和內(nèi)容第二節(jié) 盈虧平衡分析評(píng)估第三節(jié) 敏感性分析評(píng)估第四節(jié) 概率分析評(píng)估第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估復(fù)習(xí)思考題第十五章　投資方案比較評(píng)估與項(xiàng)目總評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 投資方案比較評(píng)估原理和費(fèi)用效果分析第二節(jié) 投資項(xiàng)目分類與方案比選方法第三節(jié) 投資方案比較評(píng)估的具體計(jì)算方法第四節(jié) 投資方案比較指標(biāo)的選擇和投資方案優(yōu)化組合第五節(jié) 項(xiàng)目總評(píng)估第六節(jié) 項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容格式與要求復(fù)習(xí)思考題第十六章　項(xiàng)目后評(píng)估內(nèi)容提要第一節(jié) 項(xiàng)目后評(píng)估概述第二節(jié) 項(xiàng)目后評(píng)估在項(xiàng)目周期中的地位第三節(jié) 項(xiàng)目后評(píng)估的基本內(nèi)容第四節(jié) 項(xiàng)目后評(píng)估的工作程序和方法第五節(jié) 項(xiàng)目綜合后評(píng)估和后評(píng)估報(bào)告復(fù)習(xí)思考題附錄1項(xiàng)目可行性研究報(bào)告評(píng)估案例附錄2復(fù)利系數(shù)表(1～8)

章節(jié)摘錄

　　3.投資運(yùn)用（實(shí)施）投資運(yùn)用（實(shí)施）是指投入資金轉(zhuǎn)化為物質(zhì)要素而形成資產(chǎn)的過(guò)程。這是投資運(yùn)動(dòng)過(guò)程的第三階段，也是投資運(yùn)動(dòng)的最基本和重要的階段。投資運(yùn)用階段又可分為投資項(xiàng)目決策和投資項(xiàng)目實(shí)施兩個(gè)階段，一般是先確定項(xiàng)目法人，后上項(xiàng)目；先項(xiàng)目決策，后項(xiàng)目實(shí)施。投資項(xiàng)目決策階段主要是解決科學(xué)立項(xiàng)和決策問(wèn)題，通過(guò)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估，審慎遴選最佳投資方案。投資方案經(jīng)過(guò)審批并立項(xiàng)決策之后，便進(jìn)入投資項(xiàng)目實(shí)施階段，主要包括工程設(shè)計(jì)、組織施工和竣工投產(chǎn)、交付使用等工作，這一階段的工作將直接影響項(xiàng)目的投資效益?！　?.投資回收　　投資回收是指投入資金轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)，生產(chǎn)出社會(huì)產(chǎn)品提供勞務(wù)，供應(yīng)市場(chǎng)獲取收益，實(shí)現(xiàn)投資的增值，從而收回投資的過(guò)程。這是投資運(yùn)動(dòng)過(guò)程的末尾階段，又是下一個(gè)投資運(yùn)動(dòng)的開(kāi)始階段?！　∩a(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資的回收，既是投資的主要目的，也是進(jìn)行再投資和實(shí)現(xiàn)投資不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的前提。如果沒(méi)有投資回收，則投資運(yùn)動(dòng)就會(huì)受阻，甚至中斷停止。工業(yè)生產(chǎn)部門投資的回收，不僅取決于投資決策、實(shí)施階段的直接效益，還取決于資產(chǎn)在使用階段所獲得的最終效益?！　。ㄒ唬╉?xiàng)目　　項(xiàng)目的一般概念，是指在一定時(shí)間內(nèi)，按預(yù)算規(guī)定的范圍，達(dá)到預(yù)定質(zhì)量目標(biāo)的一項(xiàng)一次性任務(wù)。例如，建造一棟大樓、解決一個(gè)科學(xué)研究課題等，都要在特定的時(shí)期內(nèi)，按照規(guī)定的質(zhì)量、性能、費(fèi)用和工期要求一次性地完成?！　。ǘ┩顿Y項(xiàng)目　　投資項(xiàng)目是指投入一定資金以獲取預(yù)期效益的一整套投資活動(dòng)，是在規(guī)定期限內(nèi)為完成某項(xiàng)開(kāi)發(fā)目標(biāo)（或一組目標(biāo)）而規(guī)劃投資、實(shí)施政策措施、組建機(jī)構(gòu)，以及包括其他活動(dòng)在內(nèi)的統(tǒng)一整體。本書(shū)論述的投資項(xiàng)目主要是指用固定資產(chǎn)投資興建的工程建設(shè)項(xiàng)目（包括新建項(xiàng)目與改擴(kuò)建項(xiàng)目），它必須按照規(guī)劃、決策、設(shè)計(jì)、施工、投產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列規(guī)范程序，在規(guī)定的建設(shè)工期、投資預(yù)算、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的條件下，以形成固定資產(chǎn)為明確目標(biāo)。　　作為投資者，無(wú)論是直接從事投資活動(dòng)的各級(jí)政府、企事業(yè)單位或者個(gè)人，還是其他形式的間接投資者，都希望以最少的投入獲得最大的效益（包括商業(yè)效益、財(cái)}務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等），這是在任何社會(huì)形態(tài)下，人類進(jìn)行一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均受其支配的一個(gè)基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律。按此規(guī)律，為達(dá)到特定的投資目的，投資者必須進(jìn)}行科學(xué)的項(xiàng)目評(píng)估和投資決策，以求客觀、正確地選擇和確定各項(xiàng)投資方案。這里所I提的項(xiàng)目投資決策是指對(duì)直接購(gòu)建固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)以形成實(shí)物資產(chǎn)，并能產(chǎn)出具I有價(jià)值與使用價(jià)值的產(chǎn)品（或服務(wù)）的投資項(xiàng)目的決策。它區(qū)別于通過(guò)購(gòu)買股票、債券、基金、期貨等有價(jià)證券實(shí)現(xiàn)增值目的的間接投資與金融投資的決策。

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