最新增值稅操作實務(wù)

內(nèi)容概要

從2009年1月1日起，我國第一大稅種——增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施，這意味著中國自1994年開始采用的生產(chǎn)型增值稅正轉(zhuǎn)變?yōu)閲H上通用的消費型增值稅。為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)和掌握修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的具體條文內(nèi)容，幫助企業(yè)和辦稅人員及時、準(zhǔn)確地理解新政策，全面掌握增值稅轉(zhuǎn)型與新會計準(zhǔn)則實施過程中的重點、難點以及新準(zhǔn)則與新稅制銜接中的相關(guān)問題，我們編寫了這本《最新增值稅操作實務(wù)》。    該書由廣西財經(jīng)學(xué)院安仲文編著，所收政策全面翔實、內(nèi)容新穎、條理清晰、具有權(quán)威性，以最新的政策法規(guī)為指導(dǎo)，并運用大量實例透徹講解了增值稅的基本原理和實務(wù)操作技能，既是企業(yè)財務(wù)人員、辦稅人員必備的實用手冊，也可作為財稅人員、高等院校經(jīng)管類專業(yè)師生的學(xué)習(xí)參考用書。

書籍目錄

第1章　全面解讀增值稅轉(zhuǎn)型改革　1.1  在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下推出增值稅轉(zhuǎn)型改革，對保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展有何重大意義？　1.2　增值稅轉(zhuǎn)型改革對于完善增值稅制度有何重要意義？　1.3　增值稅轉(zhuǎn)型改革方案的主要內(nèi)容是什么？　1.4　增值稅轉(zhuǎn)型改革試點的情況如何？　1.5  增值稅轉(zhuǎn)型改革方案與試點辦法有何不同？　1.6　我國增值稅轉(zhuǎn)型為何不是收入型增值稅？　1.7　增值稅轉(zhuǎn)型改革對中小企業(yè)的發(fā)展有何具體措施？第2章　《增值稅暫行條例》條文對照及要點解讀　2.1  《增值稅暫行條例》修訂的主要背景是什么？　2.2　修訂《增值稅暫行條例》遵循了哪些主要原則？　2.3  《增值稅暫行條例》主要作了哪些修訂？　2.4　為什么要同時修訂《消費稅暫行條例》和《營業(yè)稅暫行條例》？　2.5　修訂《增值稅暫行條例》對現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策是如何處理的？　2.6　現(xiàn)行《增值稅暫行條例》有多少條款？何時頒布實施？　2.7　新舊《增值稅暫行條例》條文比較第3章　《增值稅實施細(xì)則》條文對照及要點解讀　3.1  《增值稅實施細(xì)則》修訂的背景是什么？　3.2  《增值稅實施細(xì)則》主要作了哪些修訂？　3.3  《增值稅實施細(xì)則》涉及轉(zhuǎn)型改革部分作了哪些修訂？　3.4　增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定作了哪些調(diào)整？　3.5  《增值稅實施細(xì)則》對混合銷售行為和兼營行為是如何劃分的？　3.6　現(xiàn)行《增值稅實施細(xì)則》有多少條款？何時頒布實施？　3.7　新舊《增值稅實施細(xì)則》條文比較第4章　增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅　4.1　什么是增值稅？　4.2　我國現(xiàn)行增值稅的法律依據(jù)是什么？　4.3　增值稅的征稅范圍有哪些？　4.4　如何判定增值稅的視同銷售行為？　4.5　如何判定增值稅的混合銷售行為？　4.6　如何判定增值稅的兼營行為？　4.7　如何區(qū)別增值稅混合銷售行為和兼營行為？　4.8　什么樣的納稅人是增值稅納稅人？　4.9　增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人是如何劃分的？　4.10　增值稅的稅率是多少？　4.11  增值稅的征收率是多少？　4.12　增值稅的免稅、減稅規(guī)定有哪些？　4.13　增值稅的起征點是如何規(guī)定的？第5章　增值稅的計算　5.1  如何理解增值稅的計稅原理？　5.2　一般納稅人如何計算應(yīng)納增值稅？　5.3　如何確定增值稅的計稅銷售額？　5.4　如何計算銷項稅額？　5.5  什么是進(jìn)項稅額？準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額有哪些？　5.6　不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額有哪些？　5.7  一般納稅人發(fā)生當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時如何處理？　5.8　一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓如何處理？　5.9　一般納稅人發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓如何處理？　……第6章　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和專用發(fā)票管理第7章　增值稅的會計處理第8章　出口貨物退（免）增值稅的計算和會計處理附錄　有關(guān)新法與舊法銜接的配套文件參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章 全面解讀增值稅轉(zhuǎn)型改革1.1 在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下推出增值稅轉(zhuǎn)型改革，對保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展有何重大意義？增值稅轉(zhuǎn)型改革是我國新一輪稅制改革最重要的內(nèi)容。1994年的稅制改革，我國選擇采用生產(chǎn)型增值稅，一方面是出于財政收入的考慮，另一方面則是為了抑制投資膨脹。十幾年來，增值稅成為我國的第一大稅種，1994—2006年增值稅收入占稅收總收入的比重平均為48.7％，在深化改革、擴大開放、保證國家財政收入穩(wěn)定增長等方面都起到了重要的作用。但是，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和經(jīng)濟全球化向縱深發(fā)展，推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的必要性日益突出，由于生產(chǎn)型增值稅扣稅項目不徹底，特別是企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項稅額不能抵扣，導(dǎo)致對固定資產(chǎn)等生產(chǎn)投入物的重復(fù)征稅問題較為突出，在一定程度上影響了增值稅公平、中性的優(yōu)越性的發(fā)揮，也不利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，不利于促進(jìn)經(jīng)濟更好、更快地發(fā)展。2008年，由美國次貸危機引發(fā)的金融危機已波及歐洲、亞洲、拉丁美洲，全球經(jīng)濟增長出現(xiàn)明顯放緩勢頭，一些國家甚至出現(xiàn)了經(jīng)濟衰退的跡象，金融危機正在對實體經(jīng)濟產(chǎn)生重大的不利影響。在這種形勢下，適時推出增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣其購進(jìn)設(shè)備所含的增值稅，消除我國當(dāng)前生產(chǎn)型增值稅產(chǎn)生的重復(fù)征稅因素，降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，對于增強企業(yè)發(fā)展后勁、提高我國企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險能力、克服國際金融危機對我國經(jīng)濟的不利影響，具有十分重要的作用。

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