公司理財(cái)實(shí)務(wù)

前言

　　隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入與完善、世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的突飛猛進(jìn)，公司理財(cái)理論也在發(fā)展并日臻完善。特別是新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）的頒布，使我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)核算行為與國(guó)際趨同，這對(duì)以就業(yè)為導(dǎo)向的高等職業(yè)教育投資與理財(cái)專業(yè)的人才培養(yǎng)提出了更高的要求?！豆纠碡?cái)實(shí)務(wù)》就是在這個(gè)大的背景下誕生的。　　本教材具有如下特點(diǎn)：　　1.內(nèi)容新穎　　隨著公司法、證券法以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容較大程度地調(diào)整，為滿足當(dāng)前高職高專教學(xué)對(duì)新知識(shí)、新方法的要求，本教材在內(nèi)容上經(jīng)過數(shù)次變動(dòng)之后定稿，力求為培養(yǎng)具有綜合素質(zhì)及創(chuàng)新能力的學(xué)生提供良好的學(xué)習(xí)工具。2.體系結(jié)構(gòu)完整本教材將公司理財(cái)?shù)膶?shí)務(wù)內(nèi)容歸納為資金籌集管理、資金成本與資本結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目投資管理、證券投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算與控制、財(cái)務(wù)分析等六大類八個(gè)方面，較為完整地體現(xiàn)了當(dāng)前股份制企業(yè)理財(cái)?shù)幕緲I(yè)務(wù)內(nèi)容。3.突出案例教學(xué)本教材為突出應(yīng)用性、實(shí)踐性等高職高專教學(xué)的特點(diǎn)，大量地選取案例以配合高質(zhì)量的教學(xué)工作，力求達(dá)到理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合?！　?.難度適中　　為了體現(xiàn)高職高專培養(yǎng)適合社會(huì)需要的應(yīng)用型人才，本教材在知識(shí)體系上做了一些嘗試性的調(diào)整，將難度較大的純理論性的知識(shí)有選擇性地以知識(shí)鏈接的形式給出，以供學(xué)生閱讀，而具有實(shí)踐操作性的基礎(chǔ)知識(shí)則構(gòu)成本教材的主體結(jié)構(gòu)，力求能讓更多的學(xué)生看得懂、學(xué)得好?！　”窘滩耐瑫r(shí)配有電子版的章后習(xí)題參考答案、兩套模擬試題及答案。　　盡管我們?cè)诮滩牡奶厣ㄔO(shè)方面做出了許多的努力，但仍存有不足之處，敬請(qǐng)讀者在使用本教材過程中給予關(guān)注，并將意見及時(shí)反饋給我們?！　”窘滩牡木帉憛㈤喠舜罅康膰?guó)內(nèi)外相關(guān)書籍，并得到了東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社的鼎力支持，在這里一并表示衷心的感謝！　　編者　　2009年2月

內(nèi)容概要

　　本教材具有如下特點(diǎn)：　　1．內(nèi)容新穎　　隨著公司法、證券法以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容較大程度地調(diào)整，為滿足當(dāng)前高職高專教學(xué)對(duì)新知識(shí)、新方法的要求，本教材在內(nèi)容上經(jīng)過數(shù)次變動(dòng)之后定稿，力求為培養(yǎng)具有綜合素質(zhì)及創(chuàng)新能力的學(xué)生提供良好的學(xué)習(xí)工具?！　?．體系結(jié)構(gòu)完整　　本教材將公司理財(cái)?shù)膶?shí)務(wù)內(nèi)容歸納為資金籌集管理、資金成本與資本結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目投資管理、證券投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算與控制、財(cái)務(wù)分析等六大類八個(gè)方面，較為完整地體現(xiàn)了當(dāng)前股份制企業(yè)理財(cái)?shù)幕緲I(yè)務(wù)內(nèi)容?！　?．突出案例教學(xué)　　本教材為突出應(yīng)用性、實(shí)踐性等高職高專教學(xué)的特點(diǎn)，大量地選取案例以配合高質(zhì)量的教學(xué)工作，力求達(dá)到理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合?！　?．難度適中　　為了體現(xiàn)高職高專培養(yǎng)適合社會(huì)需要的應(yīng)用型人才，本教材在知識(shí)體系上做了一些嘗試性的調(diào)整，將難度較大的純理論性的知識(shí)有選擇性地以知識(shí)鏈接的形式給出，以供學(xué)生閱讀，而具有實(shí)踐操作性的基礎(chǔ)知識(shí)則構(gòu)成本教材的主體結(jié)構(gòu)，力求能讓更多的學(xué)生看得懂、學(xué)得好。

書籍目錄

第1章 總論學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1 公司理財(cái)概述1.2 公司理財(cái)目標(biāo)1.3 公司理財(cái)基本原則1.4 公司理財(cái)環(huán)境知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第2章 公司理財(cái)?shù)幕居^念學(xué)習(xí)目標(biāo)2.1 貨幣資金時(shí)間價(jià)值2.2 風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第3章 資金籌集管理學(xué)習(xí)目標(biāo)3.1 籌資管理概述3.2 資金需要量預(yù)測(cè)3.3 權(quán)益資金籌資3.4 負(fù)債資金籌資知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第4章 資金成本與資本結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)目標(biāo)4.1 資金成本4.2 杠桿原理4.3 資本結(jié)構(gòu)知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第5章 項(xiàng)目投資管理學(xué)習(xí)目標(biāo)5.1 項(xiàng)目投資概述5.2 項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第6章 證券投資管理學(xué)習(xí)目標(biāo)6.1 證券投資概述6.2 債券投資6.3 股票投資6.4 基金投資知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第7章 營(yíng)運(yùn)資金管理學(xué)習(xí)目標(biāo)7.1 營(yíng)運(yùn)資金概述7.2 現(xiàn)金的管理7.3 應(yīng)收賬款的管理7.4 存貨管理知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第8章 利潤(rùn)分配管理學(xué)習(xí)目標(biāo)8.1 利潤(rùn)分配概述8.2 利潤(rùn)分配政策8.3 股票分割與回購知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第9章 財(cái)務(wù)預(yù)算與控制學(xué)習(xí)目標(biāo)9.1 財(cái)務(wù)預(yù)算的概述9.2 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制9.3 日常業(yè)務(wù)預(yù)算9.4 財(cái)務(wù)控制知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用第10章 財(cái)務(wù)分析學(xué)習(xí)目標(biāo)10.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述10.2 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析10.3 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析知識(shí)掌握知識(shí)應(yīng)用主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.1　公司理財(cái)概述　　1.1.1　公司理財(cái)?shù)母拍睢　」纠碡?cái)是指根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，遵照國(guó)家法律政策，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金籌集、使用和分配進(jìn)行預(yù)測(cè)決策、計(jì)劃控制、核算分析，處理公司同有關(guān)各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一系列經(jīng)營(yíng)管理工作。它是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。　　公司理財(cái)?shù)膶?shí)質(zhì)是利用價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合性管理，其主要依據(jù)是資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律和國(guó)家的法律政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著理財(cái)環(huán)境的變化，資金運(yùn)動(dòng)的形式和狀況也隨之變化。因此，公司要根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律和理財(cái)環(huán)境的變化，不斷地調(diào)整理財(cái)目標(biāo)、方法，以盡可能少的代價(jià)取得資金，合理運(yùn)用和分配資金，協(xié)調(diào)公司相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)資金的運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行全面、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的管理，以提高資金的運(yùn)用效果，實(shí)現(xiàn)公司資本增值的最大化。　　1.1.2　公司理財(cái)活動(dòng)　　公司要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須具備人力資源、生產(chǎn)資料、信息等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素。這些要素的合理配置與有機(jī)結(jié)合過程，就是公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程。在這個(gè)過程中，一方面是生產(chǎn)要素實(shí)物形態(tài)的運(yùn)動(dòng)，即供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售三個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的不斷重復(fù)進(jìn)行；另一方面是資金的運(yùn)動(dòng)過程，主要包括資金的籌集、資金的運(yùn)用和資金的分配?！　」纠碡?cái)是圍繞資金的運(yùn)動(dòng)過程進(jìn)行的，所以理財(cái)活動(dòng)的首要任務(wù)是取得公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資金，其次是有效地運(yùn)用資金，取得盡可能多的收益，并將所取得的收益在相關(guān)利益主體之間進(jìn)行合理地分配。因此，公司理財(cái)活動(dòng)的主要內(nèi)容就是資金的籌集、資金的運(yùn)用和資金的分配，具體包括以下四個(gè)方面：　　1）公司籌資引起的理財(cái)活動(dòng)　　公司要從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先必須籌集一定數(shù)量的資金。公司可以通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集自有資金，通過發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款等方式籌集借入資金，這些均表現(xiàn)為公司資金的流入；公司償還借款、支付利息和股利，以及支付各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為公司資金的流出。這種因籌資而產(chǎn)生的資金流入和流出，便構(gòu)成公司籌資的理財(cái)活動(dòng)。　　……

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