稅收學(xué)

內(nèi)容概要

　　稅收是國家主權(quán)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的體現(xiàn)，是國家財政最主要的收入來源，也是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要政策手段。稅收學(xué)是一門介紹稅收基礎(chǔ)知識、揭示稅收基本規(guī)律、研究稅制設(shè)計、分析稅收政策影響、探討稅收管理及其體制的科學(xué)，是財政稅收專業(yè)和其他相關(guān)專業(yè)的重要課程?！　〗?0年來，國內(nèi)的稅收學(xué)教學(xué)和教材可以根據(jù)內(nèi)容分為三種類型：第一種是將稅收學(xué)放在財政學(xué)的框架中，作為財政收入理論、實(shí)踐和政策的一部分，不再單獨(dú)開設(shè)稅收學(xué)課程，這種情況一般出現(xiàn)在非財政稅收專業(yè)的教學(xué)活動中；第二種是單獨(dú)開設(shè)稅收學(xué)課程和采用稅收學(xué)教材，但是，其教學(xué)內(nèi)容和教材編寫往往是在稅收理論的基礎(chǔ)上更加側(cè)重稅收制度的講解，特別是對中國稅制的闡述；第三種也是單獨(dú)開設(shè)稅收學(xué)課程和采用稅收學(xué)教材，但是，其教學(xué)內(nèi)容和教材編寫更加注重稅收理論的系統(tǒng)性和動態(tài)性，僅將稅收制度作為稅收理論的一個組成部分，沒有過多著力于稅收制度。　　隨著我國高等教育國際化步伐的加快，借鑒國際經(jīng)驗，近年來，稅收學(xué)教學(xué)內(nèi)容與教材編寫逐漸與國際接軌，逐步過渡到將稅收理論與稅收制度加以分離，并傾向于對稅收理論的深入研究和對稅收前沿與邊緣問題的深入討論，很多院校甚至選用英文原版教材作為本科生的主體教材，極大地推動了我國稅收學(xué)教學(xué)內(nèi)容的改革和教材編寫水平的提高?！　≡诒緯木帉戇^程中，我們力圖吸收近年來我國稅收學(xué)教學(xué)和教材編寫中已經(jīng)取得的成果，并借鑒國外稅收學(xué)教材編寫的經(jīng)驗，更加明確地將稅收學(xué)的基本理論系統(tǒng)地展現(xiàn)出來，擯除由于現(xiàn)有的稅收學(xué)教材面面俱到帶來的授課時間過長和忽視本科生思考能力與實(shí)踐能力培養(yǎng)的問題，在凝練地介紹稅收學(xué)的基礎(chǔ)理論和部分前沿理論的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)學(xué)生思考能力與實(shí)踐能力的培養(yǎng)，逐漸過渡到注重稅收問題量化研究和問題導(dǎo)向型教學(xué)的方向上來?！　〗陙?，國內(nèi)外的稅收理論與實(shí)踐不斷影響我國稅收學(xué)的研究內(nèi)容和發(fā)展方向，特別是隨著我國經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)實(shí)踐的豐富，這種趨勢越來越明顯。鑒于這種情況，本書選取了一種簡潔的理論框架，試圖明了地將稅收學(xué)的核心知識呈現(xiàn)出來，給學(xué)生以清晰的理論輪廓，然后通過“相關(guān)知識專欄”和“應(yīng)用專欄”充實(shí)本書的知識體系，較好地將稅收學(xué)的基本理論、前沿知識和實(shí)踐加以結(jié)合，概括地闡述稅收學(xué)中的共性問題。

書籍目錄

第1章 導(dǎo)論  教學(xué)目的與要求  教學(xué)要點(diǎn)　1.1 稅收是什么　1.2 為什么要征稅　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第2章 稅收學(xué)的分析方法　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　2.1 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法　2.2 成本一效益分析法　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第3章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　3.1 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　3.2 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第4章 稅收原則　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　4.1 稅收效率原則　4.2 稅收公平原則　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第5章 稅收收人與稅式支出　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　5.1 稅收收入及其形式　5.2 稅收收入測算　5.3 稅式支出及其形式　5.4 稅式支出的測算　　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦 閱讀資料　網(wǎng)上資源第6章 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　6.1 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本問題　6.2 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析　6.3 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析　6.4 市場結(jié)構(gòu)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿影響的局部均衡分析　本章小結(jié)　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第7章 稅收成本　教學(xué)目的與要求　教學(xué)要點(diǎn)　7.1 稅收成本及其構(gòu)成　7.2 稅收征管成本及其衡量　7.3 稅收遵從成本及其衡量　7.4 稅收成本的控制　本章小結(jié)　　思考與實(shí)踐　推薦閱讀資料　網(wǎng)上資源第8章 稅收制度第9章 稅收管理與稅收管理體制第10章 稅收籌劃第11章 稅收風(fēng)險第12章 稅收環(huán)境附錄 推薦網(wǎng)絡(luò)資源參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

第1章　導(dǎo)論教學(xué)目的與要求培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)識和理解稅收問題的基本能力。重點(diǎn)掌握稅收的定義和稅收的職能，掌握稅收的形式特征，理解西方的課稅依據(jù)理論，了解我國的課稅依據(jù)理論。教學(xué)要點(diǎn)知識要點(diǎn)：稅收的定義；稅收的形式特征；稅收的財政職能、社會職能和經(jīng)濟(jì)職能。能力要點(diǎn)：區(qū)分稅收與其他財政收入形式?！颈菊聦?dǎo)入場景】在2008年的“兩會”上，全國政協(xié)委員張茵提案，建議降低我國累進(jìn)制個人所得稅的最高邊際稅率及調(diào)高最高應(yīng)稅所得區(qū)間的最低額度，引起了社會熱議。張茵女士建議，將我國超額累進(jìn)個人所得稅制度的最高邊際稅率由目前的45％降低為30％，將最高邊際稅率適用的所得區(qū)間起點(diǎn)由目前的月收入10萬元提高到15萬元，同時相應(yīng)地調(diào)整現(xiàn)行個人所得稅各個累進(jìn)稅率適用的應(yīng)稅所得區(qū)間。她的這一提案被認(rèn)為是給“富人”減稅，不僅引致了附和聲，也引來了叫罵聲一片。有些聲音認(rèn)為，既然有為“富人減稅”的訴求，就有其合理的需求背景；有些聲音認(rèn)為，與其為“富人”降稅，政府不如采取措施，以合法的稅收公平來實(shí)現(xiàn)稅收法治，在滿足財政提供公共基本需求之后，通過全社會的普遍降稅來刺激經(jīng)濟(jì)增長和增進(jìn)創(chuàng)業(yè)者的活力，而不是簡單地、片面地為高收入者減稅，并認(rèn)為這才是市場經(jīng)濟(jì)和民主社會的根本，也是現(xiàn)代法治社會的基本訴求。兩種聲音莫衷一是，難以平衡。

后記

本書的編寫緣于2008年4月底東北財經(jīng)大學(xué)出版社編輯的約稿。從與出版社的接洽，到編寫提綱的幾易其稿，到教材的撰寫和修改完善，歷時五個月，今日方可掩卷喘息。作為工作在第一線的教學(xué)人員，我深知教材編寫是一件“費(fèi)力不討好”的事——它耗費(fèi)的時間遠(yuǎn)比寫一篇論文耗費(fèi)的時間要長，而且無論是多么辛苦編寫的教材，總會受到來自教材使用者的挑剔。我想，或許這也就是教材可以不斷改進(jìn)的動力吧。本書的素材大部分來源于近10年來國內(nèi)公開發(fā)行的稅收學(xué)教材、學(xué)術(shù)論文、專著和其他財政稅收相關(guān)教材。在各位同仁前期工作的基礎(chǔ)上，本書借鑒國外稅收學(xué)教材（主要是英文教材）的經(jīng)驗，梳理了稅收學(xué)的知識體系并調(diào)整了其理論框架，最終形成本書的定稿。在此，本書特別向為稅收學(xué)教學(xué)與研究作出貢獻(xiàn)的所有同仁和工作在第一線的稅收學(xué)教學(xué)工作者致以衷心的謝意！本書特別感謝廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長張馨教授。作為教育部經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)指導(dǎo)委員會的副主任委員，張馨教授多年來不遺余力地推動我國高校財政學(xué)教學(xué)改革工作，他對中山大學(xué)嶺南學(xué)院財政學(xué)專業(yè)的發(fā)展一直給予了大力的支持和幫助。張馨教授還在百忙之中為本書作序。在此，我們向張馨教授致以深深的謝意！感謝東北財經(jīng)大學(xué)出版社的信任和大力支持，感謝為本書編寫提出修改意見以及為本書出版作出貢獻(xiàn)的編輯人員。本書是中山大學(xué)嶺南學(xué)院財政稅務(wù)系主任林江教授和廣東商學(xué)院財稅與公共管理學(xué)院溫海瀅副教授共同合作的成果。編著者感謝為本書的資料搜集和文字校對付出大量時間的勞溢宏、楊燊榮、陳航、陳文慧和陳淼。

編輯推薦

《稅收學(xué)》由東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版。

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