基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究

內(nèi)容概要

　　本書(shū)對(duì)所有有興趣實(shí)施良好的內(nèi)部控制的組織都將是很有用的。中國(guó)是世界商業(yè)經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)導(dǎo)者，它的各類組織將會(huì)從王宏先生的這一研究報(bào)告中受益。我向所有對(duì)良好的內(nèi)部控制感興趣的讀者推薦《基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究》。

書(shū)籍目錄

緒論
第1章　內(nèi)部控制基本概念的國(guó)際比較及發(fā)展歷程與啟示
　1.1　內(nèi)部控制概念國(guó)際比較及簡(jiǎn)要辨析
　1.2　國(guó)際內(nèi)部控制發(fā)展歷程及其啟示
第2章　對(duì)我圈內(nèi)部控制框架體系建設(shè)的總體構(gòu)想
　2.1　我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)歷史回顧與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
　2.2　對(duì)當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部控制框架體系建設(shè)的總體構(gòu)想
第3章　我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的現(xiàn)狀與思考
　3.1　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及國(guó)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的啟示
　3.2　對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的思考
第4章　關(guān)于我國(guó)政府及非營(yíng)利組織內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)聞墨
　4.1　美國(guó)和有關(guān)國(guó)際組織加強(qiáng)政府及非營(yíng)利組織內(nèi)部控制建設(shè)的情況與啟示
　4_2　對(duì)我國(guó)政府及非營(yíng)利組織內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的初步設(shè)想
第5章　對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制制度實(shí)施體系的構(gòu)建設(shè)想
　5.1　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)國(guó)際比較及當(dāng)前我國(guó)內(nèi)控評(píng)價(jià)制度建設(shè)
　5.2　美國(guó)實(shí)施內(nèi)部控制體系的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及對(duì)推進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制體系實(shí)施機(jī)制建設(shè)的啟示
第6章　加快我國(guó)信息技術(shù)內(nèi)部控制建設(shè)與推進(jìn)內(nèi)部控制國(guó)際趨同
　6.1　信息技術(shù)內(nèi)部控制國(guó)際研究現(xiàn)狀及對(duì)運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)施內(nèi)部控制的初步思考
　6.2　在經(jīng)濟(jì)全球化條件下推進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制國(guó)際趨同
主要參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　?。?）目標(biāo)設(shè)定，簡(jiǎn)言之，就是必須先設(shè)定明確的目標(biāo)，管理層才能據(jù)此識(shí)別出影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，并保證選定的目標(biāo)支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相適應(yīng)?！　。?）事項(xiàng)識(shí)別，簡(jiǎn)言之，就是必須識(shí)別可能對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。事項(xiàng)識(shí)別涉及從影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部或外部資源中識(shí)別潛在的事項(xiàng)。它包括區(qū)分表示風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和表示機(jī)會(huì)的事項(xiàng)，以及可能兼而有之的事項(xiàng)。所識(shí)別的事項(xiàng)通常包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)革新因素等外部因素以及組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等內(nèi)部因素?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，簡(jiǎn)言之，就是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)。要評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度，同時(shí)，要重點(diǎn)評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)，即采取了相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施之后仍可能造成的損失程度，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略?！　。?）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，簡(jiǎn)言之，就是管理層在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性，以及成本效益之后，要選擇一系列策略使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)。常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有：風(fēng)險(xiǎn)回避，即改變或回避相關(guān)業(yè)務(wù)，不承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即比較風(fēng)險(xiǎn)與收益后，愿意無(wú)條件承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)降低，即采取一切措施降低發(fā)生不利后果的可能性；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，即通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、外包業(yè)務(wù)等方式來(lái)分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施往往是結(jié)合運(yùn)用的?！　。?）控制活動(dòng)，簡(jiǎn)言之，就是管理層制定和實(shí)施政策與程序，以幫助管理層所選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得以有效實(shí)施。常見(jiàn)的控制措施包括授權(quán)批準(zhǔn)、稽核審查、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、實(shí)物控制、職責(zé)分離、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制等?！　。?）信息與溝通，簡(jiǎn)言之，就是為了提高管理效能、促進(jìn)員工全面正確履行職責(zé)而搜集、識(shí)別、交流各種內(nèi)部和外部信息。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通，包括與利益相關(guān)者、監(jiān)管部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、供應(yīng)商等的溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無(wú)論采用哪種方式，都應(yīng)當(dāng)保證信息的真實(shí)性、及時(shí)性和有用性?！　。?）監(jiān)控，簡(jiǎn)言之，就是指由適當(dāng)?shù)娜藛T評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和監(jiān)控內(nèi)部控制運(yùn)行情況的過(guò)程。監(jiān)控活動(dòng)包括持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估或者兩者有機(jī)結(jié)合。監(jiān)控情況應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告，并在報(bào)告中揭示內(nèi)部控制的重要缺陷。監(jiān)控報(bào)告應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題能送達(dá)最高管理層：同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)控效能。

編輯推薦

　　Research on HOw to Establish Internal ControI Integrate Framework in China Based On International Compare and Scientific Concept of Development

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