基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究

內(nèi)容概要

　　本書對所有有興趣實施良好的內(nèi)部控制的組織都將是很有用的。中國是世界商業(yè)經(jīng)濟的領(lǐng)導(dǎo)者，它的各類組織將會從王宏先生的這一研究報告中受益。我向所有對良好的內(nèi)部控制感興趣的讀者推薦《基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究》。

書籍目錄

緒論
第1章　內(nèi)部控制基本概念的國際比較及發(fā)展歷程與啟示
　1.1　內(nèi)部控制概念國際比較及簡要辨析
　1.2　國際內(nèi)部控制發(fā)展歷程及其啟示
第2章　對我圈內(nèi)部控制框架體系建設(shè)的總體構(gòu)想
　2.1　我國內(nèi)部控制體系建設(shè)歷史回顧與經(jīng)驗總結(jié)
　2.2　對當(dāng)前我國內(nèi)部控制框架體系建設(shè)的總體構(gòu)想
第3章　我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的現(xiàn)狀與思考
　3.1　轉(zhuǎn)型經(jīng)濟時期我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及國外經(jīng)驗教訓(xùn)的啟示
　3.2　對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的思考
第4章　關(guān)于我國政府及非營利組織內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)聞墨
　4.1　美國和有關(guān)國際組織加強政府及非營利組織內(nèi)部控制建設(shè)的情況與啟示
　4_2　對我國政府及非營利組織內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的初步設(shè)想
第5章　對我國內(nèi)部控制制度實施體系的構(gòu)建設(shè)想
　5.1　內(nèi)部控制評價國際比較及當(dāng)前我國內(nèi)控評價制度建設(shè)
　5.2　美國實施內(nèi)部控制體系的經(jīng)驗教訓(xùn)及對推進我國內(nèi)部控制體系實施機制建設(shè)的啟示
第6章　加快我國信息技術(shù)內(nèi)部控制建設(shè)與推進內(nèi)部控制國際趨同
　6.1　信息技術(shù)內(nèi)部控制國際研究現(xiàn)狀及對運用信息技術(shù)實施內(nèi)部控制的初步思考
　6.2　在經(jīng)濟全球化條件下推進我國內(nèi)部控制國際趨同
主要參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

　?。?）目標(biāo)設(shè)定，簡言之，就是必須先設(shè)定明確的目標(biāo)，管理層才能據(jù)此識別出影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理層采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，并保證選定的目標(biāo)支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風(fēng)險容量相適應(yīng)。　?。?）事項識別，簡言之，就是必須識別可能對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的潛在事項。事項識別涉及從影響目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部或外部資源中識別潛在的事項。它包括區(qū)分表示風(fēng)險的事項和表示機會的事項，以及可能兼而有之的事項。所識別的事項通常包括經(jīng)濟因素、自然因素、政治因素、社會因素、技術(shù)革新因素等外部因素以及組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等內(nèi)部因素?！　。?）風(fēng)險評估，簡言之，就是指分析和辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險，以便形成確定應(yīng)該如何對它們進行管理的依據(jù)。要評估固有風(fēng)險，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度，同時，要重點評估剩余風(fēng)險，即采取了相應(yīng)應(yīng)對措施之后仍可能造成的損失程度，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略?！　。?）風(fēng)險應(yīng)對，簡言之，就是管理層在評估了相關(guān)風(fēng)險的可能性和重要性，以及成本效益之后，要選擇一系列策略使剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容限以內(nèi)。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略有：風(fēng)險回避，即改變或回避相關(guān)業(yè)務(wù)，不承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險；風(fēng)險承擔(dān)，即比較風(fēng)險與收益后，愿意無條件承擔(dān)全部風(fēng)險；風(fēng)險降低，即采取一切措施降低發(fā)生不利后果的可能性；風(fēng)險分擔(dān)，即通過購買保險、外包業(yè)務(wù)等方式來分擔(dān)一部分風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對措施往往是結(jié)合運用的?！　。?）控制活動，簡言之，就是管理層制定和實施政策與程序，以幫助管理層所選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略得以有效實施。常見的控制措施包括授權(quán)批準(zhǔn)、稽核審查、業(yè)績評價、實物控制、職責(zé)分離、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、信息技術(shù)控制等?！　。?）信息與溝通，簡言之，就是為了提高管理效能、促進員工全面正確履行職責(zé)而搜集、識別、交流各種內(nèi)部和外部信息。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通，包括與利益相關(guān)者、監(jiān)管部門、注冊會計師、供應(yīng)商等的溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論采用哪種方式，都應(yīng)當(dāng)保證信息的真實性、及時性和有用性?！　。?）監(jiān)控，簡言之，就是指由適當(dāng)?shù)娜藛T評估內(nèi)部控制的設(shè)計和監(jiān)控內(nèi)部控制運行情況的過程。監(jiān)控活動包括持續(xù)監(jiān)督、個別評估或者兩者有機結(jié)合。監(jiān)控情況應(yīng)當(dāng)形成書面報告，并在報告中揭示內(nèi)部控制的重要缺陷。監(jiān)控報告應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)最高管理層：同時，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進機制，充分發(fā)揮監(jiān)控效能。

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