出版時(shí)間:2008-6 出版社:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 作者:Treadway委員會(huì)發(fā)起組織委員會(huì) 頁數(shù):285 譯者:方紅星
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內(nèi)容概要
高級(jí)執(zhí)行官們長期以來一直在探尋更好地控制他們所經(jīng)營的企業(yè)的方法。內(nèi)部控制正是用來促使公司向著盈利目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)自身使命邁進(jìn),并減少這一進(jìn)程中出現(xiàn)的意外情況。它們使管理層能夠應(yīng)對(duì)急劇變革的經(jīng)濟(jì)和競爭環(huán)境、不斷變化的客戶需求和偏好,以及為未來增長而進(jìn)行的重組。內(nèi)部控制能提高效率,降低資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn),并且有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性以及對(duì)法律和法規(guī)的遵循。 因?yàn)閮?nèi)部控制為多個(gè)重要目的服務(wù),所以對(duì)更好的內(nèi)部控制體系及其報(bào)告的呼聲日益高漲。內(nèi)部控制越來越被看作是一系列潛在問題的解決方案。
書籍目錄
內(nèi)容摘要框架第1章 定義第2章 控制環(huán)境第3章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第4章 控制活動(dòng)第5章 信息與溝通第6章 監(jiān)控第7章 內(nèi)部控制的局限第8章 職能與責(zé)任附錄A 背景和引發(fā)本項(xiàng)研究的事件附錄B 方法附錄C 對(duì)定義的看法與運(yùn)用附錄D 對(duì)意見信的考慮附錄E 選定的術(shù)語表向外部各方報(bào)告附錄 對(duì)意見信的考慮“向外部各方報(bào)告”補(bǔ)遺
章節(jié)摘錄
第1章 定義 本章摘要:內(nèi)部控制被定義為一個(gè)由主體的人員實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的過程。這個(gè)定義很寬泛,涵蓋了對(duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行控制的所有方面,同時(shí)也有助于有針對(duì)性地關(guān)注具體的目標(biāo)。內(nèi)部控制包括五個(gè)相互聯(lián)系的構(gòu)成要素,它們都內(nèi)在地融入管理層經(jīng)營企業(yè)的方式之中。這些構(gòu)成要素相互關(guān)聯(lián),形成判定內(nèi)部控制體系是否有效的標(biāo)準(zhǔn)?! ”卷?xiàng)研究的一個(gè)主要目的是協(xié)助企業(yè)和其他主體的管理層更好地控制所在組織的活動(dòng)。但內(nèi)部控制對(duì)于不同的人而言,有著不同的含義。紛繁蕪雜的標(biāo)簽和釋義妨礙了對(duì)內(nèi)部控制的共同理解。因此,一個(gè)重要的目標(biāo)就是將各種不同的內(nèi)部控制概念整合到一個(gè)框架之中,在這個(gè)框架中確定一個(gè)共同的定義,并明確控制的構(gòu)成要素。本框架旨在吸納大多數(shù)觀點(diǎn),并為各個(gè)主體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、規(guī)則制定機(jī)構(gòu)的未來行動(dòng)以及教育提供一個(gè)起點(diǎn)。 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的定義如下: 內(nèi)部控制是一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的、旨在為下列各類目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程: ·經(jīng)營的有效性和效率; ·財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性; ·符合適用的法律和法規(guī)。 這個(gè)定義反映了一些基本概念: ·內(nèi)部控制是一個(gè)過程。它是實(shí)現(xiàn)目的的手段,而不是目的本身?! ?nèi)部控制由人員來實(shí)施。它并不僅僅是政策手冊(cè)和表格,還涉及組織中各個(gè)層級(jí)的人員。
編輯推薦
本書在內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)界的地位是眾所周知的。長期以來,國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制的文獻(xiàn)幾乎是言必稱COSO框架。本書是COSO框架的1994年修訂版。它是一個(gè)兩卷本,上卷為“整合框架”,下卷為“評(píng)價(jià)工具”。它對(duì)內(nèi)部控制是什么進(jìn)行了界定,并對(duì)內(nèi)部控制能做什么以及不能做什么進(jìn)行了詳細(xì)的論述。此外,本書還包含了一套可用于對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)的工具。
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