審計(jì)學(xué)

前言

　　作為一本高等教育會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)審計(jì)學(xué)課程的教材，本書主要以歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主線，闡述審計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)，在編寫過程中，我們以社會(huì)對(duì)審計(jì)的需求為視角，力求科學(xué)系統(tǒng)地講清、講透審計(jì)學(xué)的基本概念和基本理論，以財(cái)務(wù)報(bào)表交易循環(huán)為經(jīng)，以審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范為緯，吸納國內(nèi)外優(yōu)秀審計(jì)學(xué)教材在理論和方法上的創(chuàng)新，簡約精練地將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的核心思想融 入各項(xiàng)交易循環(huán)審計(jì)的實(shí)務(wù)中?！　”窘滩墓?5章。第1至4章主要闡述審計(jì)需求與發(fā)展、審計(jì)主體及其規(guī)范與責(zé)任；第5章主要闡述歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)要旨；第6至8章主要闡述審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；第9章主要闡述審計(jì)抽樣及其運(yùn)用；第10至13章主要闡述歷史財(cái)務(wù)報(bào)表各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和記錄、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆和進(jìn)一步的審計(jì)程序；第14至15章主要闡述終結(jié)審計(jì)階段的各項(xiàng)工作，以及審計(jì)報(bào)告的含義、類型、審計(jì)意見的類型和審計(jì)報(bào)告決策等。這種結(jié)構(gòu)安排使得本教材主線明確，內(nèi)容凝練。

內(nèi)容概要

　　《審計(jì)學(xué)》作為一本高等教育會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)審計(jì)學(xué)課程的教材，《審計(jì)學(xué)》主要以歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主線，闡述審計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)，在編寫過程中，我們以社會(huì)對(duì)審計(jì)的需求為視角，力求科學(xué)系統(tǒng)地講清、講透審計(jì)學(xué)的基本概念和基本理論，以財(cái)務(wù)報(bào)表交易循環(huán)為經(jīng)，以審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范為緯，吸納國內(nèi)外優(yōu)秀審計(jì)學(xué)教材在理論和方法上的創(chuàng)新，簡約精練地將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的核心思想融 入各項(xiàng)交易循環(huán)審計(jì)的實(shí)務(wù)中?！　　秾徲?jì)學(xué)》共15章。第1至4章主要闡述審計(jì)需求與發(fā)展、審計(jì)主體及其規(guī)范與責(zé)任；第5章主要闡述歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)要旨；第6至8章主要闡述審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；第9章主要闡述審計(jì)抽樣及其運(yùn)用；第10至13章主要闡述歷史財(cái)務(wù)報(bào)表各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和記錄、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆和進(jìn)一步的審計(jì)程序；第14至15章主要闡述終結(jié)審計(jì)階段的各項(xiàng)工作，以及審計(jì)報(bào)告的含義、類型、審計(jì)意見的類型和審計(jì)報(bào)告決策等。這種結(jié)構(gòu)安排使得本教材主線明確，內(nèi)容凝練。

書籍目錄

第1章　審計(jì)概述1.1　審計(jì)的需求1.2　審計(jì)的定義1.3　審計(jì)的功能1.4　審計(jì)業(yè)務(wù)的拓展1.5　人們對(duì)審計(jì)的期望與審計(jì)的局限性及職業(yè)界的努力和反應(yīng)第2章　審計(jì)主體與職業(yè)組織2.1　審計(jì)職業(yè)提供的服務(wù)類型2.2　審計(jì)及審計(jì)主體的類別2.3　會(huì)計(jì)師事務(wù)所2.4　審計(jì)職業(yè)組織2.5　職業(yè)資格的認(rèn)定與取得第3章　審計(jì)職業(yè)規(guī)范3.1　作為一種職業(yè)的審計(jì)3.2　審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則3.3　職業(yè)行為規(guī)范3.4　會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第4章　審計(jì)職業(yè)責(zé)任與審計(jì)人員的法律責(zé)任4.1　社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的期望及審計(jì)職業(yè)界的回應(yīng)4.2　審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任4.3　審計(jì)人員的法律責(zé)任概述4.4　審計(jì)人員法律責(zé)任的種類4.5　審計(jì)人員法律責(zé)任的規(guī)避第5章　審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)5.1　審計(jì)目標(biāo)5.2　審計(jì)目標(biāo)的具體化5.3　審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程5.4　審計(jì)證據(jù)5.5　審計(jì)工作底稿第6章　計(jì)劃審計(jì)工作6.1　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)6.2　審計(jì)業(yè)務(wù)約定書6.3　初步計(jì)劃6.4　審計(jì)重要性6.5　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第7章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7.1　內(nèi)部控制發(fā)展沿革7.2　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架7.3　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序7.4　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境7.5　了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)7.6　重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第8章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)8.1　財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施8.2　認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)8.3　控制測試8.4　實(shí)質(zhì)性程序8.5　審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性第9章　審計(jì)抽樣的運(yùn)用9.1　審計(jì)抽樣9.2　樣本的選取9.3　控制測試：屬性抽樣9.4　實(shí)質(zhì)性測試的審計(jì)抽樣第10章　銷售與收款循環(huán)審計(jì)10.1　銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動(dòng)10.2　銷售與收款循環(huán)交易和賬戶10.3　銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆10.4　進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測試10.5　進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性程序第11章　采購與付款循環(huán)審計(jì)11.1　采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動(dòng)11.2　采購與付款循環(huán)賬戶和交易11.3　采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆11.4　進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測試11.5　進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性程序第12章　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)12.1　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動(dòng)12.2　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)賬戶和交易12.3　存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆12.4　進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測試12.5　進(jìn)一步審計(jì)程序：實(shí)質(zhì)性程序第13章　籌資與投資循環(huán)審計(jì)13.1　籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動(dòng)13.2　籌資與投資循環(huán)交易和賬戶13.3　投資與籌資循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)征兆13.4　進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測試13.5　進(jìn)一步測試：實(shí)質(zhì)性程序第14章　終結(jié)審計(jì)工作14.1　匯總錯(cuò)報(bào)并評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)14.2　對(duì)審計(jì)記錄進(jìn)行復(fù)核14.3　期后事項(xiàng)14.4　與管理層和治理層溝通14.5　取得管理層聲明書第15章　審計(jì)報(bào)告15.1　審計(jì)報(bào)告概述15.2　標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告15.3　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見報(bào)告15.4　非無保留意見的審計(jì)報(bào)告15.5　特殊情形下的審計(jì)報(bào)告主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　3.4會(huì)計(jì)師務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則　　審計(jì)質(zhì)量主要受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理性自利行為及其成員的正直性的影響，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的第一步就是將質(zhì)量控制措施引入審計(jì)過程之中，在業(yè)務(wù)層次建立質(zhì)量控制措施。所以，不少國家和地區(qū)在頒布和執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的同時(shí)，還制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其成員的工作質(zhì)量，并確保其遵循技術(shù)準(zhǔn)則和道德標(biāo)準(zhǔn)的要求?！　?．4．1質(zhì)量控制的含義和作用　　所謂質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為確保工作質(zhì)量符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。其中，控制政策是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為確保實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)所采取的基本方針及策略；控制程序是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而采取的具體措施和方法?？刂普咧敢徒y(tǒng)率控制程序，控制程序是控制政策的具體化和實(shí)現(xiàn)途徑與方法。一般來說，質(zhì)量控制的基本方針及策略對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言是相同的，但是為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而應(yīng)采取的具體控制程序，卻會(huì)因各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況不同而不同。　　質(zhì)量控制的主要作用如下：　?。?）質(zhì)量控制是保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則得到遵守和落實(shí)的重要手段。如果沒有質(zhì)量控制，則無法達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求和預(yù)期目的?！　。?）質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的重要組成部分，且在該體系中居于核心地位。會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨激烈的同業(yè)競爭、廣泛的社會(huì)監(jiān)督和法律訴訟案件的威脅。因此，建立健全質(zhì)量控制體系是完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的根本措施?！　。?）質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存和發(fā)展的基本條件，是整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)贏得社會(huì)信任的重要措施。質(zhì)量控制的好壞不僅關(guān)系著會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生存和發(fā)展，而且直接關(guān)系到整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的存亡?！　?．4．2我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則　　目前，在財(cái)政部發(fā)布的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中，涉及質(zhì)量控制的準(zhǔn)則有《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)--業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)--歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》。值得特別說明的是，前者是從整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī)范，適用于包括鑒證業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)；而后者是從執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人層面上進(jìn)行規(guī)范，僅適用于歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)。

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