審計學(xué)

前言

　　作為一本高等教育會計學(xué)專業(yè)審計學(xué)課程的教材，本書主要以歷史財務(wù)報表審計為主線，闡述審計基本理論和實務(wù)，在編寫過程中，我們以社會對審計的需求為視角，力求科學(xué)系統(tǒng)地講清、講透審計學(xué)的基本概念和基本理論，以財務(wù)報表交易循環(huán)為經(jīng)，以審計執(zhí)業(yè)規(guī)范為緯，吸納國內(nèi)外優(yōu)秀審計學(xué)教材在理論和方法上的創(chuàng)新，簡約精練地將風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的核心思想融 入各項交易循環(huán)審計的實務(wù)中?！　”窘滩墓?5章。第1至4章主要闡述審計需求與發(fā)展、審計主體及其規(guī)范與責(zé)任；第5章主要闡述歷史財務(wù)報表審計目標(biāo)及其實現(xiàn)要旨；第6至8章主要闡述審計計劃、風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對；第9章主要闡述審計抽樣及其運用；第10至13章主要闡述歷史財務(wù)報表各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和記錄、重大錯報風(fēng)險征兆和進(jìn)一步的審計程序；第14至15章主要闡述終結(jié)審計階段的各項工作，以及審計報告的含義、類型、審計意見的類型和審計報告決策等。這種結(jié)構(gòu)安排使得本教材主線明確，內(nèi)容凝練。

內(nèi)容概要

　　《審計學(xué)》作為一本高等教育會計學(xué)專業(yè)審計學(xué)課程的教材，《審計學(xué)》主要以歷史財務(wù)報表審計為主線，闡述審計基本理論和實務(wù)，在編寫過程中，我們以社會對審計的需求為視角，力求科學(xué)系統(tǒng)地講清、講透審計學(xué)的基本概念和基本理論，以財務(wù)報表交易循環(huán)為經(jīng)，以審計執(zhí)業(yè)規(guī)范為緯，吸納國內(nèi)外優(yōu)秀審計學(xué)教材在理論和方法上的創(chuàng)新，簡約精練地將風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的核心思想融 入各項交易循環(huán)審計的實務(wù)中?！　　秾徲媽W(xué)》共15章。第1至4章主要闡述審計需求與發(fā)展、審計主體及其規(guī)范與責(zé)任；第5章主要闡述歷史財務(wù)報表審計目標(biāo)及其實現(xiàn)要旨；第6至8章主要闡述審計計劃、風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對；第9章主要闡述審計抽樣及其運用；第10至13章主要闡述歷史財務(wù)報表各交易循環(huán)的基本流程、涉及的主要賬戶和記錄、重大錯報風(fēng)險征兆和進(jìn)一步的審計程序；第14至15章主要闡述終結(jié)審計階段的各項工作，以及審計報告的含義、類型、審計意見的類型和審計報告決策等。這種結(jié)構(gòu)安排使得本教材主線明確，內(nèi)容凝練。

書籍目錄

第1章　審計概述1.1　審計的需求1.2　審計的定義1.3　審計的功能1.4　審計業(yè)務(wù)的拓展1.5　人們對審計的期望與審計的局限性及職業(yè)界的努力和反應(yīng)第2章　審計主體與職業(yè)組織2.1　審計職業(yè)提供的服務(wù)類型2.2　審計及審計主體的類別2.3　會計師事務(wù)所2.4　審計職業(yè)組織2.5　職業(yè)資格的認(rèn)定與取得第3章　審計職業(yè)規(guī)范3.1　作為一種職業(yè)的審計3.2　審計執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則3.3　職業(yè)行為規(guī)范3.4　會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第4章　審計職業(yè)責(zé)任與審計人員的法律責(zé)任4.1　社會公眾對審計的期望及審計職業(yè)界的回應(yīng)4.2　審計人員的職業(yè)責(zé)任4.3　審計人員的法律責(zé)任概述4.4　審計人員法律責(zé)任的種類4.5　審計人員法律責(zé)任的規(guī)避第5章　審計目標(biāo)及其實現(xiàn)5.1　審計目標(biāo)5.2　審計目標(biāo)的具體化5.3　審計目標(biāo)實現(xiàn)的過程5.4　審計證據(jù)5.5　審計工作底稿第6章　計劃審計工作6.1　初步業(yè)務(wù)活動6.2　審計業(yè)務(wù)約定書6.3　初步計劃6.4　審計重要性6.5　審計風(fēng)險第7章　風(fēng)險評估7.1　內(nèi)部控制發(fā)展沿革7.2　企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架7.3　風(fēng)險評估程序7.4　了解被審計單位及其環(huán)境7.5　了解和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)7.6　重大錯報風(fēng)險評估第8章　風(fēng)險應(yīng)對8.1　財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施8.2　認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對8.3　控制測試8.4　實質(zhì)性程序8.5　審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性第9章　審計抽樣的運用9.1　審計抽樣9.2　樣本的選取9.3　控制測試：屬性抽樣9.4　實質(zhì)性測試的審計抽樣第10章　銷售與收款循環(huán)審計10.1　銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動10.2　銷售與收款循環(huán)交易和賬戶10.3　銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險征兆10.4　進(jìn)一步審計程序：控制測試10.5　進(jìn)一步審計程序：實質(zhì)性程序第11章　采購與付款循環(huán)審計11.1　采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動11.2　采購與付款循環(huán)賬戶和交易11.3　采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險征兆11.4　進(jìn)一步審計程序：控制測試11.5　進(jìn)一步審計程序：實質(zhì)性程序第12章　存貨與倉儲循環(huán)審計12.1　存貨與倉儲循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動12.2　存貨與倉儲循環(huán)賬戶和交易12.3　存貨與倉儲循環(huán)的重大錯報風(fēng)險征兆12.4　進(jìn)一步審計程序：控制測試12.5　進(jìn)一步審計程序：實質(zhì)性程序第13章　籌資與投資循環(huán)審計13.1　籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)流程與活動13.2　籌資與投資循環(huán)交易和賬戶13.3　投資與籌資循環(huán)的重大錯報風(fēng)險征兆13.4　進(jìn)一步審計程序：控制測試13.5　進(jìn)一步測試：實質(zhì)性程序第14章　終結(jié)審計工作14.1　匯總錯報并評價審計發(fā)現(xiàn)14.2　對審計記錄進(jìn)行復(fù)核14.3　期后事項14.4　與管理層和治理層溝通14.5　取得管理層聲明書第15章　審計報告15.1　審計報告概述15.2　標(biāo)準(zhǔn)審計報告15.3　非標(biāo)準(zhǔn)審計意見報告15.4　非無保留意見的審計報告15.5　特殊情形下的審計報告主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　3.4會計師務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則　　審計質(zhì)量主要受會計師事務(wù)所的理性自利行為及其成員的正直性的影響，確保會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的第一步就是將質(zhì)量控制措施引入審計過程之中，在業(yè)務(wù)層次建立質(zhì)量控制措施。所以，不少國家和地區(qū)在頒布和執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的同時，還制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以促進(jìn)會計師事務(wù)所及其成員的工作質(zhì)量，并確保其遵循技術(shù)準(zhǔn)則和道德標(biāo)準(zhǔn)的要求。　　3．4．1質(zhì)量控制的含義和作用　　所謂質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所為確保工作質(zhì)量符合注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。其中，控制政策是指會計師事務(wù)所為確保實現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)所采取的基本方針及策略；控制程序是指會計師事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而采取的具體措施和方法?？刂普咧敢徒y(tǒng)率控制程序，控制程序是控制政策的具體化和實現(xiàn)途徑與方法。一般來說，質(zhì)量控制的基本方針及策略對每個會計師事務(wù)所而言是相同的，但是為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制政策而應(yīng)采取的具體控制程序，卻會因各會計師事務(wù)所的具體情況不同而不同?！　≠|(zhì)量控制的主要作用如下：　?。?）質(zhì)量控制是保證注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則得到遵守和落實的重要手段。如果沒有質(zhì)量控制，則無法達(dá)到注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求和預(yù)期目的?！　。?）質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的重要組成部分，且在該體系中居于核心地位。會計師事務(wù)所面臨激烈的同業(yè)競爭、廣泛的社會監(jiān)督和法律訴訟案件的威脅。因此，建立健全質(zhì)量控制體系是完善會計師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的根本措施?！　。?）質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所生存和發(fā)展的基本條件，是整個注冊會計師行業(yè)贏得社會信任的重要措施。質(zhì)量控制的好壞不僅關(guān)系著會計師事務(wù)所的生存和發(fā)展，而且直接關(guān)系到整個注冊會計師職業(yè)的存亡?！　?．4．2我國會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則　　目前，在財政部發(fā)布的中國注冊會計師新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中，涉及質(zhì)量控制的準(zhǔn)則有《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號--業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》和《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1121號--歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》。值得特別說明的是，前者是從整個會計師事務(wù)所層面上進(jìn)行規(guī)范，適用于包括鑒證業(yè)務(wù)在內(nèi)的各項業(yè)務(wù)；而后者是從執(zhí)行審計項目的負(fù)責(zé)人層面上進(jìn)行規(guī)范，僅適用于歷史財務(wù)信息審計業(yè)。

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