稅法

內(nèi)容概要

本書(shū)共分為10章。第1章為稅法總論，介紹稅收、稅法的基礎(chǔ)理論以及我國(guó)稅收法律制度的建立和發(fā)展概貌；第2章至第8章分別介紹了增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、關(guān)稅法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、其他稅法等稅收實(shí)體法內(nèi)容；第9章介紹了稅收征收管理程序法內(nèi)容；第10章介紹了稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等內(nèi)容；本書(shū)均依據(jù)最新的法律法規(guī)編寫(xiě)而成。　　本書(shū)體系完整，結(jié)構(gòu)合理，資料翔實(shí)，內(nèi)容豐富。既全面系統(tǒng)地介紹了最新的稅法的知識(shí)（如企業(yè)所得稅的過(guò)渡優(yōu)惠政策），又在此基礎(chǔ)上安排了知識(shí)鏈接、小思考、案例等欄目（相關(guān)材料采用最新的數(shù)據(jù)，如個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是2000元），用以拓寬學(xué)生的知識(shí)面和激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣。既可作為稅法理論研究的參考書(shū)、大專院校的教材，又可作為稅收業(yè)務(wù)干部、司法干部和經(jīng)濟(jì)管理干部的業(yè)務(wù)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章  稅法總論    學(xué)習(xí)目標(biāo)    1.1 稅收概要    1.2 稅法概述    1.3 稅法構(gòu)成要素    1.4 稅收立法    1.5 稅法體系    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第2章  增值稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    2.1 增值稅基礎(chǔ)知識(shí)    2.2 增值稅基本法律內(nèi)容    2.3 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    2.4 增值稅的征收管理與納稅申報(bào)    2.5 增值稅出口退稅的規(guī)定    2.6 增值稅專用發(fā)票的使用和管理    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第3章  消費(fèi)稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    3.1 消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)    3.2 消費(fèi)稅基本法律內(nèi)容    3.3 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    3.4 消費(fèi)稅的征收管理與納稅申報(bào)    3.5 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的規(guī)定    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第4章  營(yíng)業(yè)稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    4.1 營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)    4.2 營(yíng)業(yè)稅基本法律內(nèi)容    4.3 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    4.4 營(yíng)業(yè)稅的征收管理與納稅申報(bào)    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第5章  關(guān)稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    5.1 關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)    5.2 關(guān)稅基本法律內(nèi)容    5.3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    5.4 關(guān)稅的征收管理    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第6章  企業(yè)所得稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    6.1 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)    6.2 企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容    6.3 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    6.4 企業(yè)所得稅的征收管理與納稅申報(bào)    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第7章  個(gè)人所得稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    7.1 個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)    7.2 個(gè)人所得稅基本法律內(nèi)容    7.3 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算    7.4 個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第8章  其他稅法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    8.1 城市維護(hù)建設(shè)稅    8.2 資源稅    8.3 土地增值稅    8.4 契稅法    8.5 印花稅法     8.6 城鎮(zhèn)土地使用稅法    8.7 房產(chǎn)稅法    8.8 車船稅法    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第9章  稅收征收管理法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    9.1 稅務(wù)管理    9.2 稅款征收    9.3 稅務(wù)檢查    9.4 稅務(wù)違法處理    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用第10章  稅務(wù)行政管理法    學(xué)習(xí)目標(biāo)    10.1 稅收管理體制    10.2 稅務(wù)行政處罰    10.3 稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟    10.4 稅務(wù)行政賠償    知識(shí)掌握    知識(shí)應(yīng)用主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第1章　稅法總論　　1.1 稅收概要　　1.1.　稅收的概念　　2　稅法　　1）稅收的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能　　國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其政治統(tǒng)治和經(jīng)濟(jì)管理職能，必須有其物質(zhì)基礎(chǔ)，需要大量的物資和資金。而這些物資和資金取得的主要方式就是稅收收入。稅收支出主要用于國(guó)家的行政、國(guó)防、教育、科技、社會(huì)保障等支出。2）國(guó)家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力國(guó)家取得財(cái)政收入，可以依據(jù)其國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)力，如國(guó)家取得土地出讓金、資源使用費(fèi)、國(guó)有企業(yè)上繳的稅后利潤(rùn)等，也可以依據(jù)其政治權(quán)力，稅收的取得依據(jù)是其政治權(quán)力?！　?）稅收是國(guó)家取得財(cái)政收人的主要形式　　國(guó)家取得財(cái)政收入的方式主要有稅收、利潤(rùn)、債務(wù)、收費(fèi)、罰沒(méi)和公用事業(yè)收入等。稅收在財(cái)政收人中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。目前世界各國(guó)稅收收人占財(cái)政收入的比重在90％以上。國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)顯示，2005年我國(guó)財(cái)政收人為3l 627.98億元，其中稅收收入30 865.83億元，稅收收入占財(cái)政收入比重97.6％。2006年我國(guó)稅收收入37636.27億元，2007年上半年稅收收入已經(jīng)達(dá)到了24 947.31億元。　　4）國(guó)家依照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償、固定地征收稅款　　國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須依據(jù)法定的職權(quán)，在其職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定的程序征收。不得濫用權(quán)力、超越法定權(quán)限、違反法定程序征收稅款。稅收有別于其他財(cái)政收入的重要特征就是具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。強(qiáng)制性指在國(guó)家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的無(wú)償性指國(guó)家征稅以后，納稅人交納的實(shí)物或貨幣隨之就轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有，國(guó)家不需要立即付給納稅人以任何報(bào)酬，也不再直接返還給納稅人。稅收的固定性指國(guó)家在征稅以前，就通過(guò)法律形式，把每種稅的納稅人、課稅對(duì)象及征收比例等都規(guī)定下來(lái)，以便征納雙方共同遵守。

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