上市公司會(huì)計(jì)行為異化研究

內(nèi)容概要

本書(shū)就是要在已有研究成果的基礎(chǔ)上，通過(guò)運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)理論，結(jié)合現(xiàn)代行為科學(xué)，并以此為支撐，在認(rèn)真分析特殊的制度環(huán)境的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)地研究中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)行為異化的形成機(jī)理及監(jiān)管體系的改革方案。全書(shū)共分7個(gè)章節(jié)，具體內(nèi)容包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與利益相關(guān)者會(huì)計(jì)行為、正當(dāng)會(huì)計(jì)行為背離與會(huì)計(jì)行為異化類型、證券監(jiān)管規(guī)避與外激性會(huì)計(jì)行為異化、會(huì)計(jì)行為異化三維分類治理與監(jiān)管改革等。     本書(shū)的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：    從研究思路上看，本書(shū)在研究過(guò)程中始終將會(huì)計(jì)行為異化置于現(xiàn)代企業(yè)理論共同契約治理觀下公平對(duì)待各利益相關(guān)者的前提下進(jìn)行考察，同時(shí)以現(xiàn)代行為科學(xué)理論為依托，運(yùn)用多種方法對(duì)中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)行為異化的成因進(jìn)行深入分析，結(jié)合中國(guó)上市公司的特殊運(yùn)作環(huán)境，提出“會(huì)計(jì)行為異化的三維治理與分類治理相結(jié)合”的基本思路，并針對(duì)各類異化會(huì)計(jì)行為分別提出若干具體、有效的治理策略，然后，通過(guò)運(yùn)用本研究所提出的治理思路，客觀地評(píng)價(jià)中國(guó)上市公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)監(jiān)管模式，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的新模式。    在研究方法方面，本書(shū)綜合運(yùn)用規(guī)范研究（normative research與分析性研究（analytical research）對(duì)現(xiàn)代企業(yè)理論共同契約治理觀下的正當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)行為模型進(jìn)行研究，借助行為科學(xué)的基本理論與方法對(duì)會(huì)計(jì)行為異化的形成機(jī)理進(jìn)行探討，并運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)研究（empirical research）等方法，探討中國(guó)上市公司不同類型會(huì)計(jì)行為異化的具體情況，為會(huì)計(jì)行為異化的治理提供必要的經(jīng)驗(yàn)依據(jù)。    在理論拓展方面，本書(shū)較為準(zhǔn)確地界定了上市公司會(huì)計(jì)行為異化概念的內(nèi)涵與外延，認(rèn)為上市公司會(huì)計(jì)行為異化是企業(yè)共同契約下各利益相關(guān)者的分配權(quán)力、分配能力與分配責(zé)任之間未能有效匹配（matching）的結(jié)果，而實(shí)現(xiàn)上述三者之間的有效匹配，需要全方位地推行社會(huì)共同治理觀在企業(yè)實(shí)際中的運(yùn)用，從而豐富與發(fā)展了現(xiàn)代企業(yè)契約理論。在會(huì)計(jì)行為異化治理方面，本書(shū)則從行為科學(xué)的角度出發(fā)，提出了從動(dòng)機(jī)誘正、過(guò)程控制與結(jié)果懲戒三個(gè)維度，分類治理內(nèi)生性會(huì)計(jì)行為異化、外激性會(huì)計(jì)行為異化與規(guī)則性會(huì)計(jì)行為異化的思想，并針對(duì)每類會(huì)計(jì)行為異化制定了具體的治理策略與方案，從而豐富和發(fā)展了現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)理論。

作者簡(jiǎn)介

雷光勇，男，1966年3月生，湖南常德人。中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)管理學(xué)博士，北京大學(xué)工商管理博士后?，F(xiàn)為對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際商學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師。研究方向?yàn)椋簳?huì)計(jì)契約與會(huì)計(jì)政策、審計(jì)行為與財(cái)務(wù)舞弊、財(cái)務(wù)運(yùn)作與盈余管理。已在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《改革》、《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》等雜志上公開(kāi)發(fā)表論文數(shù)十篇，出版著作4部；主持國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目各1項(xiàng)，參與國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目、國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目多項(xiàng)；主持教育部、湖南省等省部級(jí)課題5項(xiàng)。研究成果多次獲獎(jiǎng)，其中，著作《企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制》獲湖南省優(yōu)秀社會(huì)科學(xué)成果二等獎(jiǎng)（2000）；博士學(xué)位論文《會(huì)計(jì)契約論》先后獲楊紀(jì)琬獎(jiǎng)學(xué)金“優(yōu)秀學(xué)位論文獎(jiǎng)”（2003）、湖北省優(yōu)秀博士學(xué)位論文獎(jiǎng)（2004）、全國(guó)優(yōu)秀博士學(xué)位論文獎(jiǎng)（2005）。入選湖南省“121人才工程”（2004）、財(cái)政部“全國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)帶頭人”（2006）、教育部“新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計(jì)劃”（2007）。

書(shū)籍目錄

1  導(dǎo)論  1.1  研究背景  1.2  重要概念的界定與研究思路  1.3  本書(shū)的結(jié)構(gòu)安排2  企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與利益相關(guān)者會(huì)計(jì)行為  2.1  企業(yè)治理絡(luò)陶觀的演進(jìn)與會(huì)計(jì)行為特征的變遷  2.2  利益相關(guān)者共同治理與會(huì)計(jì)行為主體  2.3  各類利益相關(guān)者會(huì)計(jì)行為要求的分析3  正當(dāng)會(huì)計(jì)行為背離與會(huì)計(jì)行為異化類型  3.1  企業(yè)正當(dāng)會(huì)計(jì)行為模型  3.2  會(huì)計(jì)行為異化的分類及形成機(jī)理與行為特征4  管理層激勵(lì)與內(nèi)生性會(huì)計(jì)行為異化  4.1  管理層激勵(lì)與會(huì)計(jì)信息的功能  4.2  報(bào)酬契約與內(nèi)生性會(huì)計(jì)行為異化5  證券監(jiān)管規(guī)避與外激性會(huì)計(jì)行為異化  5.1  相關(guān)的制度背景與行為過(guò)程  5.2  證券監(jiān)管規(guī)避下會(huì)計(jì)行為異化的博弈分析  5.3  大股東控制、融資規(guī)模與盈余管理幅度  5.4  控股股東性質(zhì)、利益輸送與盈余管理幅度6  會(huì)計(jì)尋租與規(guī)則性會(huì)計(jì)行為異化  6.1  會(huì)計(jì)制度變遷與會(huì)計(jì)尋租行為  6.2  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定中的會(huì)計(jì)尋租行為  6.3  審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行中的會(huì)計(jì)尋租7  會(huì)計(jì)行為異化三維分類治理與監(jiān)管改革  7.1  會(huì)計(jì)行為異化治理的總體思路與框架  7.2  動(dòng)機(jī)誘正與異化會(huì)計(jì)行為治理  7.3  過(guò)程控制與異化會(huì)計(jì)行為治理  7.4  結(jié)果的監(jiān)督和懲戒與異化會(huì)計(jì)行為治理  7.5  中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)行為異化監(jiān)管模式改革主要參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　1　導(dǎo)論　　1.1　研究背景　　真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重要基石，規(guī)范正當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)行為則是會(huì)計(jì)信息能夠客觀反映經(jīng)濟(jì)事實(shí)的基本前提。近十年來(lái)，中國(guó)企業(yè)尤其是上市公司的會(huì)計(jì)行為發(fā)生了嚴(yán)重扭曲，恣意妄為的會(huì)計(jì)行為幾乎成為上市公司會(huì)計(jì)活動(dòng)的主流，上市公司會(huì)計(jì)行為由此發(fā)生異化，其后果之嚴(yán)重——會(huì)計(jì)信息失真已經(jīng)危及中國(guó)資本市場(chǎng)的正常運(yùn)行和發(fā)展。國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門都將規(guī)范上市公司會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量作為其重要工作任務(wù)，并出臺(tái)了許多相關(guān)措施，但至今中國(guó)上市公司的會(huì)計(jì)行為異化并沒(méi)有得到根本性規(guī)制，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量并未得到實(shí)質(zhì)性提高?！　臍v史角度看，上市公司會(huì)計(jì)行為的異化，曾給人類社會(huì)帶來(lái)巨大災(zāi)難，1929年經(jīng)濟(jì)大危機(jī)及1997年亞洲金融危機(jī)都與會(huì)計(jì)行為異化所導(dǎo)致的虛假會(huì)計(jì)信息泛濫直接相關(guān)。自2000年以來(lái)，國(guó)際資本市場(chǎng)上會(huì)計(jì)丑聞不斷，會(huì)計(jì)行為異化及其后果己成為國(guó)際社會(huì)普遍關(guān)注的焦點(diǎn)，美國(guó)《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案》（Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act of 2002）的出臺(tái)便是證明。因此，研究如何監(jiān)管會(huì)計(jì)行為異化及其后果，對(duì)任何一個(gè)國(guó)家與世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有重大現(xiàn)實(shí)意義，特別是對(duì)于處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期的中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序維護(hù)來(lái)說(shuō)，研究上市公司會(huì)計(jì)行為的異化及其監(jiān)管創(chuàng)新問(wèn)題就更具有重大歷史意義?！　　?/pre>








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