企業(yè)納稅實務(wù)

內(nèi)容概要

本教材是為滿足會計及其他相關(guān)專業(yè)教學(xué)的需要而編寫的，以企業(yè)為對象介紹會計業(yè)務(wù)中經(jīng)常涉及的稅收業(yè)務(wù)。全書分為八章，主要內(nèi)容包括增值稅的納稅實務(wù)、資源稅的納稅實務(wù)、營業(yè)稅的納稅實務(wù)、土地增值稅的納稅實務(wù)、企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)等。本教材以培養(yǎng)學(xué)生的操作技能為基本目標(biāo)，比較系統(tǒng)地闡述了各項稅收的法律規(guī)范和處理過程，吸收了我國稅法和會計準(zhǔn)則的最新改革成果。本教材可作為應(yīng)用型本科院校、高職高專院校會計及其相關(guān)專業(yè)教材，也可供企業(yè)會計人員在實際工作中參考。

書籍目錄

第一章  增值稅的納稅實務(wù)  一、增值稅納稅概述  二、增值稅銷項稅額的計算及會計處理  三、增值稅進項稅額的計算及會計處理  五、東北三省和中部六省的增值稅轉(zhuǎn)型第二章  消費稅的納稅實務(wù)  一、消費稅的特征與計稅方法  二、消費稅的納稅范圍與納稅人  三、消費稅的稅目、稅率與應(yīng)納稅額的計算  四、外購應(yīng)稅消費品已納消費稅扣除的計算  五、幾種主要應(yīng)稅消費品消費稅的納稅業(yè)務(wù)  六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅業(yè)務(wù)  七、委托加工應(yīng)稅消費品的納稅業(yè)務(wù)  八、進口應(yīng)稅消費品的納稅業(yè)務(wù)  九、出口應(yīng)稅消費品的退稅業(yè)務(wù)  十、消費稅的納稅地點與納稅期限第三章  資源稅的納稅實務(wù)　一、資源稅的納稅范圍與納稅人　二、資源稅的計算方法　三、原油資源稅的納稅業(yè)務(wù)　四、煤炭資源稅的納稅業(yè)務(wù)　五、礦產(chǎn)品資源稅的納稅業(yè)務(wù)　六、鹽資源稅的納稅業(yè)務(wù)　七、資源稅的扣繳業(yè)務(wù)與納稅地點第四章  營業(yè)稅的納稅實務(wù)　一、營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人　二、營業(yè)稅的納稅范圍與稅率　三、營業(yè)稅的納稅期限與納稅地點　四、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算　五、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　六、建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　七、金融保險業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　八、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　九、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　十、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　十一、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　十二、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　十三、購置稅控收款機稅額抵扣的納稅業(yè)務(wù)　十四、兼營行為營業(yè)稅的納稅業(yè)務(wù)　十五、營業(yè)稅的法定免稅　十六、城市維護建設(shè)稅與教育費附加第五章  土地增值稅的納稅實務(wù)　一、土地增值稅的納稅范圍、納稅人與稅率　二、土地增值稅的計算公式與計算程序　三、土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項目金額的計算　四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理　五、轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅業(yè)務(wù)　六、特殊情況征免范圍的界定　七、土地增值稅的稅收優(yōu)惠　八、房地產(chǎn)開發(fā)氽業(yè)土地增值稅的清算第六章  財產(chǎn)、行為稅的納稅實務(wù)　一、耕地占用稅的納稅實務(wù)　二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅實務(wù)　三、房產(chǎn)稅的納稅實務(wù)　四、契稅的納稅實務(wù)　五、車輛購置稅的納稅實務(wù)　六、車船稅的納稅實務(wù)　七、印花稅的納稅實務(wù)第七章  企業(yè)所得稅的納稅實務(wù)　一、企業(yè)所得稅的納稅人　二、企業(yè)所得稅的稅率　三、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額　四、企業(yè)所得稅的各項扣繳　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理　六、投資資產(chǎn)及投資收益的稅務(wù)處理 　七、企業(yè)重組與清算的稅務(wù)處　八、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額　九、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　十、企業(yè)所得稅的源泉扣繳　十一、計稅基礎(chǔ)與所得稅費用　十二、企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整　十三、企業(yè)所得稅的納稅地點、納稅年度與繳納方法第八章  個人所得稅的代扣代繳實務(wù)　一、個人所得稅法的修訂與強化管理　二、個人所得稅的征稅對象、稅率與納稅人　三、工資、薪金所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　四、勞務(wù)報酬所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　五、稿酬所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　六、特許權(quán)使用費所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　七、財產(chǎn)租賃所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　九、利息、股息、紅利所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　十、偶然所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)　十一、股票期權(quán)所得個人所得稅的扣繳業(yè)務(wù)

章節(jié)摘錄

　　第一章　增值稅的納稅實務(wù)　　自1954年法國創(chuàng)建增值稅以來，目前世界上已有140多個國家或地區(qū)實行了不同類型的增值稅。我國自1994年稅制改革后，增值稅已成為我國流轉(zhuǎn)稅體系中最重要的稅種，也是我國財政收入來源最大的稅種之一。人世以來，我國增值稅的改革趨勢，是從目前的生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉(zhuǎn)換?！　∫弧⒃鲋刀惣{稅概述　　（一）準(zhǔn)確把握納稅范圍。依法確認納稅對象　　1.納稅范圍的一般規(guī)定　　根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的所有企業(yè)，均為增值稅的納稅人，應(yīng)依法繳納增值稅。　　（1）納稅范圍中的貨物，是指除土地、房屋和其他建筑等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體。　　（2）納稅范圍中的提供加工，是指接受來料承做貨物，收取加工費。納稅范圍中的修理修配，是指對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)服務(wù)?！　。?）納稅范圍中的進口貨物，是指從境外其他國家（地區(qū)）報關(guān)進El的貨物?！　?.納稅范圍的特殊規(guī)定　　根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，列入納稅范圍的還包括特殊貨物（項目）和特殊行為。　?。?）列入納稅范圍的特殊貨物包括：貨物期貨；銀行業(yè)銷售的金銀；典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品；寄售業(yè)代委托人銷售的寄售物品；生產(chǎn)、調(diào)撥的集郵商品，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的集郵商品?！　。?）列入納稅范圍的特殊行為包括：視同銷售行為；混合銷售行為；兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！　?.其他征免稅規(guī)定　?。?）未經(jīng)中國人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)，從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)單位，其租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅；租賃貨物的所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收增值稅?！　　?/pre>








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