稅收管理案例與應(yīng)用

內(nèi)容概要

　　稅收征收管理工作是稅收管理的重要組成部分。由于稅收征管是稅務(wù)部門依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)展開的，因此稅收征管就是稅收?qǐng)?zhí)法，是稅務(wù)人員根據(jù)法律的授權(quán)，在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施的稅收行政行為。稅收?qǐng)?zhí)法是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，一方面，它要求稅務(wù)人員能夠熟練地掌握與應(yīng)用稅收、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等專業(yè)知識(shí)以及選案、詢問、查賬、外調(diào)等專業(yè)技能，另一方面，它要求稅務(wù)人員熟悉相關(guān)法律法規(guī)，在執(zhí)法過程中正確行使權(quán)利，以避免損害納稅人利益并避免自身陷入稅務(wù)糾紛的不利境地甚至遭受法律懲罰?！　』诙愂照鞴芑顒?dòng)的以上特點(diǎn)，在稅收管理教學(xué)與學(xué)習(xí)的過程中使用案例就顯得很有必要。通過生動(dòng)的案情描述，詳細(xì)的法律法規(guī)與專業(yè)知識(shí)、技能應(yīng)用說明，將稅收征管實(shí)踐帶進(jìn)課堂，不但可以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生在課堂上就能對(duì)稅收征管實(shí)踐感同身受，對(duì)征管活動(dòng)產(chǎn)生較深的感性認(rèn)識(shí)，而且通過對(duì)案例的點(diǎn)評(píng)分析，可以幫助學(xué)生將相關(guān)的專業(yè)知識(shí)與專業(yè)技能融會(huì)貫通。本書正是基于這樣一個(gè)目的而編寫的。不僅如此，在當(dāng)前大力倡導(dǎo)將案例教學(xué)法應(yīng)用于管理學(xué)教學(xué)的背景下，本書的編寫與出版為稅收管理學(xué)提供了實(shí)施案例教學(xué)的有益工具。近年來(lái)出版的不少稅收管理教材在內(nèi)容上都融入了案例，但受到篇幅的限制，有些案例案情相對(duì)簡(jiǎn)單，或者是對(duì)案例的點(diǎn)評(píng)分析較少。本書是一本稅收征管案例集，在案例選用、編寫方面彌補(bǔ)了上述不足。

作者簡(jiǎn)介

　　李星，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，執(zhí)教于中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院，為本科生，公共管理碩士研究生，（MPA）講授“稅務(wù)管理”，“中國(guó)稅制改革”，“經(jīng)濟(jì)學(xué)”等課程，研究領(lǐng)域，稅收政現(xiàn)理論與實(shí)務(wù)、城市公用事業(yè)管理等，主要學(xué)術(shù)論文發(fā)表于《涉外稅務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)縱橫》、《中國(guó)財(cái)經(jīng)信息資料》、《山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)》，參與編寫《財(cái)政學(xué)》（廣東經(jīng)濟(jì)出版社，2000）、《中國(guó)公共債務(wù)問題：現(xiàn)狀透視與風(fēng)險(xiǎn)化解》（中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004）等，是《自由市場(chǎng)創(chuàng)新機(jī)器——資本主義增長(zhǎng)奇跡》（威廉姆·鮑莫爾著，中信出版社，2003）譯者之一，國(guó)家社會(huì)基金重大項(xiàng)目子課題”，財(cái)稅政策與收入分配調(diào)節(jié)負(fù)責(zé)人。

書籍目錄

第一編　發(fā)票管理1　貨運(yùn)發(fā)票管理案2　貨運(yùn)發(fā)票能用來(lái)抵扣增值稅嗎第二編　日常征管3　納稅人的這一行為如何定性4　稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣行使代位權(quán)與撤銷權(quán)合法嗎5　稅權(quán)與債權(quán)，哪項(xiàng)權(quán)利應(yīng)該被優(yōu)先行使6　稅收保全的適用7　關(guān)于稅款追征期限的適用第三編　違法犯罪行為8　增值稅偷稅手法與會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整9　網(wǎng)上開讓偷稅案10　新型出口騙稅案第四編　稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估11　從結(jié)算合同入手查處偷逃個(gè)人所得稅12　電熱器公司虛構(gòu)生產(chǎn)成本偷稅案13　以資金控稅在查處虛開增值稅發(fā)票案中的應(yīng)用14　投入產(chǎn)出法在納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查中的應(yīng)用第五編　稅務(wù)爭(zhēng)議15　一起復(fù)雜的稅收行政復(fù)議與訴訟案16　跨國(guó)衛(wèi)星傳輸服務(wù)納稅爭(zhēng)議案第六編　涉外稅收管理17　醫(yī)藥關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅案18　跨國(guó)公司避稅案19　轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審計(jì)第七編　稅源監(jiān)控20　重點(diǎn)稅源監(jiān)控參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　1.貨運(yùn)發(fā)票管理案　　虛假使用發(fā)票包括兩種情況。一種是開具和使用假發(fā)票。假發(fā)票危害最大，也是發(fā)票管理中最難根除的一個(gè)問題。納稅人使用假發(fā)票經(jīng)營(yíng)，自然就脫離了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控，造成大量的稅收流失。雖然《稅收征管法》和《刑法》對(duì)于發(fā)票制假、售假及用假都有明確的罰則，但在高額利潤(rùn)的驅(qū)使下，這類違法犯罪行為仍然屢禁不止。為此，國(guó)家投入大量的人力、物力，來(lái)治理假發(fā)票問題。目前增值稅專用發(fā)票已納入金稅工程網(wǎng)絡(luò)管理，制假現(xiàn)象逐步得到遏制。但是，其他重要的發(fā)票，如貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證等具有增值稅抵扣功能的“四小票”，由于地域性比較強(qiáng)，尚未納入全國(guó)聯(lián)網(wǎng)管理，因而給制假分子以可乘之機(jī)，導(dǎo)致目前“四小票”造假的勢(shì)頭愈演愈烈?！　×硪环N是真票假開或虛開發(fā)票。真票假開或虛開發(fā)票中使用的發(fā)票本身不是造假得到的，假開或虛開是指納稅人不按照真實(shí)的商品或勞務(wù)交易虛假開具發(fā)票，主要表現(xiàn)為無(wú)業(yè)務(wù)開具，不實(shí)開具，虛增價(jià)款和銷項(xiàng)稅額，借此抵扣增值稅，來(lái)偷、逃、騙稅。隨著稅收信息化建設(shè)的實(shí)施和完善，利用傳統(tǒng)手段虛假開具增值稅發(fā)票的行為容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)破，于是一些不法分子將目光轉(zhuǎn)向了“四小票”。雖然四小票抵扣稅款的總額不到增值稅專用發(fā)票的十分之一，但據(jù)統(tǒng)計(jì)，每年也在幾千億元以上。這些抵扣憑證還沒有完全納入金稅工程網(wǎng)絡(luò)管理，沒有實(shí)現(xiàn)有效地防偽和稽核比對(duì)，給犯罪分子留下了可乘之機(jī)?！　∫韵戮褪且粋€(gè)關(guān)于虛假使用貨運(yùn)發(fā)票的案例。這一案例反映了目前貨運(yùn)發(fā)票違法犯罪行為較為普遍的事實(shí)，說明了強(qiáng)化貨運(yùn)發(fā)票管理的重要性，同時(shí)為加強(qiáng)貨運(yùn)發(fā)票管理、查處違法犯罪行為提供了有益經(jīng)驗(yàn)。

圖書封面

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