稅務會計與納稅籌劃

前言

　　在2007年我國上市公司及具備上市公司審計資格的會計師事務所執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》后，2008年，中央所屬企業(yè)及部分地方國有企業(yè)開始執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》。在今后幾年內，我國大中企業(yè)都將執(zhí)行新會計準則。2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，2007年12月6日，國務院頒布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》。為了使新企業(yè)所得稅稅法從2008年1月1日起順利施行，國務院、財政部、國家稅務總局等又先后頒布了《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》、《關于執(zhí)行（企業(yè)會計準則）有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》、《關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》、《關于印發(fā)（跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法）的通知）、《關于印發(fā)（企業(yè)所得稅核定征收辦法）（試行）的通知》、《關于印發(fā)（中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表）等報表的通知》、《關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》等配套法規(guī)。消費稅納稅申報表也進行了更新。　　本次再版，仍然基于稅務會計與財務會計的混合模式，對第三版進行了比較全面的修改調整，尤其是第8章所得稅會計，這次又對其內容進行了較多的修改、調整和充實?！　g迎廣大讀者不吝賜教。

內容概要

　　《稅務會計與納稅籌劃（第4版）》此次修訂是根據財政部最新頒布的《企業(yè)會計制度》和《具體會計準則》的相關規(guī)定做了相應的修改。整體來說，壓縮了一些篇幅，另外，對書中的個別有誤之處進行了更正。按照知識教育與素質教育、能力教育、技術教育兼顧的原則，希望讀者從《稅務會計與納稅籌劃（第4版）》中得到的不僅是“知識點”，還應該是一種思維方式、操作能力與應變能力。《稅務會計與納稅籌劃（第4版）》作為我國高校的一門新的專業(yè)課教材，其結構體系、內容取舍，都帶有一定的探索性。書中每章都設置學習目標、小思考、個案分析、小結等欄目，以方便閱讀和掌握?！镀髽I(yè)會計制度》各章后的“關鍵概念”、“思考題”、“練習題”、“自測題”及其參考答案，由趙穎老師編寫。對會計來說，如果沒有稅收問題，會計的“復雜程度將會驚人地降低”①，可見稅務會計的必要；“在美國的財會、管理等專業(yè)的學習中，一門必學的知識就是學習怎樣才能減少繳納的稅金，即納稅籌劃”②。

作者簡介

　　蓋地，男，漢族，生于1945年，原籍河北省行唐縣。1969年7月畢業(yè)于河北財經學院（現(xiàn)更名為天津財經大學）財政金融系，留校任教至今。曾任財政會計系、會計學系副主任、系主任、名譽主任，現(xiàn)任會計學系首席教授、博士生導師；兼任財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會理事、學術委員，中國成本研究會理事，中國財務學年會顧問，天津市會計學會常務理事，天津市無形資產研究會常務理事，《會計研究》雜志編委，中國海洋大學、河北大學、海南大學、延邊大學、蘭州商學院、鄭州航空工業(yè)管理學院、石家莊經濟學院、內蒙古財經學院、山東經濟學院等院校的（客座）教授。目前已在《會計研究》、《財務與會計》、《中國財經報》等20多家報刊雜志發(fā)表論文160余篇；編著、主編《財務會計學》、《中級財務會計》、《稅務會計》、《稅務籌劃》、《稅務會計與稅務籌劃》等20余部專著、教材。曾主持天津市教委批準立項的“九五”、“十五”重點教材《財務會計學》和“面向21世紀：建立會計課程新體系”的課題研究；主持并完成財政部批準的“十五”重點規(guī)劃教材（招標）《稅務會計與稅收會計》、教育部批準的“十五”國家級規(guī)劃教材《稅務籌劃》、財政部會計準則研究項目《所得稅會計研究》；主編《稅務會計研究》、《稅務籌劃理論與實務》的研究生教材。曾獲國家稅務總局、天津社科、中國會計學會、中國財政雜志社、天津會計學會等優(yōu)秀論文、優(yōu)秀教材成果獎。　　主要研究方向是財務會計、稅務會計、稅務籌劃的理論與實務。

書籍目錄

第1章 稅務會計概論學習目標1.1 稅務會計概念結構1.2 稅制構成要素1.3 納稅人權利與義務本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第2章 增值稅會計學習目標2.1 增值稅概述2.2 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理2.3 增值稅銷項稅額的會計處理2.4 增值稅結轉、上繳的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第3章 消費稅會計學習目標3.1 消費稅慨述3.2 消費稅的計算3.3 消費稅的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第4章 關稅會計學習目標4.1 關稅概述4.2 關稅的計算4.3 關稅的會汁處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第5章 出口貨物免、退稅會計學習目標5.1 出口貨物免、退稅概述5.2 出口貨物免、退稅的計算與申報5.3 出口貨物免、退稅的會計處理本章小結主要概念和觀念主要概念主要觀念基本訓練知識題技能題能力題第6章 營業(yè)稅會計第7章 資源稅會計第8章 所得稅會計第9章 土地增值稅會計第10章 其他稅會計第11章 稅務籌劃概述第12章 稅務籌劃實務綜合案例綜合案例分析提示課時分配表（參考）主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　　隨著社會生產力的發(fā)展，各國的稅法、稅制越來越健全、越來越復雜。作為主要納稅人的企業(yè)，納稅已成為其進行經營決策的一個越來越重要的因素。美國著名會計學家E.S.亨德里克森在《會計理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)的會計目的主要都是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對于大公司來說，收益的納稅亦是會計師們的一個主要問題。”首先，在稅務會計的產生和發(fā)展過程中，所得稅的出現(xiàn)和不斷完善對其影響最大，因為所得稅的計算依據涉及企業(yè)的投資和籌資，以及企業(yè)的供應、生產、銷售或商品流轉的全過程；其次，比較科學合理的增值稅的產生和不斷完善，也對稅務會計的發(fā)展起了重要的促進作用，因為它對企業(yè)會計提出了更高的要求，迫使企業(yè)在會計憑證、會計賬簿的設置、記載上分別反映收入的形成和物化勞動轉移的價值及轉移價值中所包括的已納稅金，這樣才能正確核算增值額，從而正確計算企業(yè)應納的增值稅。為了適應納稅人的需要，或者說，納稅人為了適應納稅的需要，稅務會計顯得越來越重要?！　《悇諘嬍巧鐣洕l(fā)展到一定階段（文化、教育的普及和提高，生產規(guī)模的擴大，生產力的進步，社會成熟到能把征稅、納稅看作是社會自我施加的約束等）而產生的。它是從財務會計中分離出來的，對維護國家和納稅人的權利都是極其重要的。因此，稅務會計是近代新興的一門邊緣學科，是融稅收法令和會計核算為一體的一種特種專業(yè)會計，是稅務中的會計，會計中的稅務。它是以國家現(xiàn)行稅收法令為準繩，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、計算和繳納，即稅務活動引起的資金運動進行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計。

圖書封面

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