稅法與稅務(wù)會(huì)計(jì)

前言

我國(guó)越來(lái)越多的高等院校設(shè)置了經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)學(xué)科專(zhuān)業(yè)，這是一個(gè)包括經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理科學(xué)與工程、工商管理、公共管理、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、圖書(shū)檔案學(xué)6個(gè)二級(jí)學(xué)科門(mén)類(lèi)和22個(gè)專(zhuān)業(yè)的龐大學(xué)科體系。2006年教育部的數(shù)據(jù)表明在全國(guó)普通高校中經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)布點(diǎn)1518個(gè)，管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)布點(diǎn)4328個(gè)。其中除少量院校設(shè)置的經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)業(yè)偏重理論教學(xué)外，絕大部分屬于應(yīng)用型專(zhuān)業(yè)。經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)應(yīng)用型專(zhuān)業(yè)主要著眼于培養(yǎng)社會(huì)主義國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的德智體全面發(fā)展的高素質(zhì)專(zhuān)門(mén)人才，要求既具有比較扎實(shí)的理論功底和良好的發(fā)展后勁，又具有較強(qiáng)的職業(yè)技能，并且還要求具有較好的創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力。在當(dāng)前開(kāi)拓新型工業(yè)化道路，推進(jìn)全面小康社會(huì)建設(shè)的新時(shí)期，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理人才的培養(yǎng)，注重經(jīng)濟(jì)理論的系統(tǒng)化學(xué)習(xí)，特別是現(xiàn)代財(cái)經(jīng)管理理論的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的專(zhuān)業(yè)理論素質(zhì)和應(yīng)用實(shí)踐能力，培養(yǎng)出一大批高水平、高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)管理人才，越來(lái)越成為提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的重要前提。這就要求高等財(cái)經(jīng)教育要更加注重依據(jù)國(guó)內(nèi)外社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化適時(shí)變革和調(diào)整教育目標(biāo)和教學(xué)內(nèi)容；要求經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科專(zhuān)業(yè)更加注重應(yīng)用、注重實(shí)踐、注重規(guī)范、注重國(guó)際交流；要求經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科專(zhuān)業(yè)與其他學(xué)科專(zhuān)業(yè)相互交融與協(xié)調(diào)發(fā)展；要求高等財(cái)經(jīng)教育培養(yǎng)的人才具有更加豐富的社會(huì)知識(shí)和較強(qiáng)的人文素質(zhì)及創(chuàng)新精神。要完成上述任務(wù)，各所高等院校需要進(jìn)行深入的教學(xué)改革和創(chuàng)新，特別是要搞好有較高質(zhì)量的教材的編寫(xiě)和創(chuàng)新。出版社的領(lǐng)導(dǎo)和編輯通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科教材實(shí)際情況的調(diào)研，在與眾多專(zhuān)家學(xué)者討論的基礎(chǔ)上，決定組織相關(guān)老師編寫(xiě)并出版一套面向經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科專(zhuān)業(yè)的應(yīng)用型系列教材，這是一項(xiàng)有利于促進(jìn)高校教學(xué)改革發(fā)展的重要措施。本系列教材是按照高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)類(lèi)和管理類(lèi)學(xué)科本科專(zhuān)業(yè)規(guī)范、培養(yǎng)方案以及課程教學(xué)大綱的要求，合理定位，由長(zhǎng)期在教學(xué)第一線從事教學(xué)工作的教師立足于2l世紀(jì)經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)學(xué)科發(fā)展的需要，深入分析經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)本科學(xué)生現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，探索經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)本科學(xué)生綜合素質(zhì)培養(yǎng)的途徑，以科學(xué)性、先進(jìn)性、系統(tǒng)性和實(shí)用性為目標(biāo)，其編寫(xiě)的特色主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科發(fā)展的大背景，拓寬理論基礎(chǔ)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，著眼于增強(qiáng)教學(xué)內(nèi)容的聯(lián)系實(shí)際和應(yīng)用性，突出創(chuàng)造能力和創(chuàng)新意識(shí)。(2)體系完整、嚴(yán)密。系列涵蓋經(jīng)濟(jì)類(lèi)、管理類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)以及與經(jīng)管相關(guān)的部分法律類(lèi)課程，并把握相關(guān)課程之間的關(guān)系，整個(gè)系列叢書(shū)形成一套完整、嚴(yán)密的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系。

內(nèi)容概要

本書(shū)系統(tǒng)講述了現(xiàn)行稅種的基本法規(guī)、稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納和會(huì)計(jì)核算等內(nèi)容，并重點(diǎn)突出和體現(xiàn)了以下特點(diǎn)：內(nèi)容新、實(shí)用性強(qiáng)、結(jié)構(gòu)有創(chuàng)意。各章有教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)要求，便于讀者掌握該章的主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，每章后均有閱讀材料，不但可以達(dá)到知識(shí)擴(kuò)充和強(qiáng)化訓(xùn)練的目的，而且還可以激發(fā)讀者的學(xué)習(xí)興趣。書(shū)后配有習(xí)題和參考答案，以利于讀者更好地理解和掌握各章所學(xué)的知識(shí)。此外各章中均采用“特別提示”的方式對(duì)特殊內(nèi)容予以強(qiáng)調(diào)。    本書(shū)可作為本科院校會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)教學(xué)用書(shū)，也可作為稅務(wù)部門(mén)和企業(yè)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)、自學(xué)用書(shū)。

書(shū)籍目錄

第1章 概述  1.1 稅法基本理論概述  1.2 稅收基本理論概述  1.3 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述  本章小結(jié)  技能訓(xùn)練題第2章 增值稅及其會(huì)計(jì)核算  2.1 增值稅概述  2.2 增值稅的計(jì)算  2.3 增值稅的會(huì)計(jì)處理  2.4 增值稅納稅申報(bào)及專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理  本章小結(jié)  技能訓(xùn)練題第3章 消費(fèi)稅及其會(huì)計(jì)核算  3.1 消費(fèi)稅概述  3.2 消費(fèi)稅的計(jì)算  3.3 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理  3.4 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)  本章小結(jié)  技能訓(xùn)練題第4章 出口貨物退（免）稅及其會(huì)計(jì)核算  4.1 出口貨物退（免）稅概述  4.2 出口貨物退（免）稅計(jì)算  4.3 出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理  4.4 出口貨物退（免）稅的納稅申報(bào)  本章小結(jié)  技能訓(xùn)練題第5章 營(yíng)業(yè)稅及其會(huì)計(jì)核算  5.1 營(yíng)業(yè)稅概述  5.2 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算  5.3 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理  5.4 營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)  本章小結(jié)  技能訓(xùn)練題第6章 關(guān)稅及其會(huì)計(jì)核算第7章 企業(yè)所得稅及其會(huì)計(jì)核算第8章 個(gè)人所得稅及其會(huì)計(jì)核算第9章 其他各稅及其會(huì)計(jì)核算參考答案參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

第1章 概述1.1 稅法基本理論概述1.1.1 稅法的含義及作用1. 稅法的含義稅收本身是有制度的，如稅收的種類(lèi)、稅收的繳納方式、稅收的征收比例等。這種制度是稅收本身固有的制度，叫做稅收的自然制度。隨著國(guó)家法律制度的創(chuàng)立，并使之與稅收相結(jié)合，稅收的自然制度被法制化，形成了稅收的人為制度，即人們所說(shuō)的稅收制度。稅收制度由稅法所規(guī)定，但并不能說(shuō)稅收制度就等于稅法，只能說(shuō)稅收制度的內(nèi)容是由稅法以法律形式確定下來(lái)的，稅收制度的主要內(nèi)容之一就是稅法，因此稅法是國(guó)家意志的體現(xiàn)，是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。它是國(guó)家依法征稅、納稅人依法納稅的依據(jù)，是國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益的根本保障。稅法的概念包含以下幾方面的內(nèi)容。（1）稅法調(diào)整的稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括各種稅收制度之間的關(guān)系、稅收征收和繳納關(guān)系、稅收管理關(guān)系和其他有關(guān)的稅收關(guān)系。（2）稅法是一系列稅收法律規(guī)范的總稱(chēng)，稅法是各種法律法規(guī)的總和，是由稅收實(shí)體法、稅收程序法等構(gòu)成的法律體系。（3）稅法由國(guó)家制定，由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定。目前，我國(guó)稅收的立法機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)或其授權(quán)的國(guó)務(wù)院、地方人民代表大會(huì)以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局。2. 稅法的作用稅收離不開(kāi)稅法，稅法的作用是為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收和管理以及納稅人保護(hù)自己的權(quán)益提供法律依據(jù)和保障，并且在建立和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)體制中，國(guó)家將通過(guò)制定實(shí)施稅法加強(qiáng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，因此，稅法的地位越來(lái)越重要。正確認(rèn)識(shí)稅法在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，對(duì)于人們?cè)趯?shí)際中準(zhǔn)確地把握和認(rèn)真執(zhí)行稅法的各項(xiàng)規(guī)定是很有必要的。我國(guó)稅法的重要作用主要有以下幾方面。

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