稅法及納稅實務

內容概要

　　《稅法及納稅實務》以最新的稅收法律、法規(guī)（截止日期為2008年3月）以及新《企業(yè)會計準則》和會計制度為依據(jù)，著力于求新實用，介紹了我國現(xiàn)行各稅種的基本內容、應納稅額的計算、賬務處理、納稅申報等稅法知識與納稅實務。在編寫體例上，打破了傳統(tǒng)稅法教材單純講稅的模式，集稅法和納稅實務于一體，重點突出可操作性，通過大量的案例，培養(yǎng)學生應納稅額的計算、納稅申報和涉稅業(yè)務的會計處理能力。為強化培養(yǎng)學生對稅法的應用能力及涉稅業(yè)務的處理能力，每一章后均附有強化訓練題，學生通過學習和訓練，將稅法與納稅實務緊密結合，學會處理企業(yè)涉稅業(yè)務中的具體問題。

書籍目錄

第一章 納稅基礎第一節(jié) 稅收與稅法概述第二節(jié) 稅制及其構成要素第三節(jié) 稅收征收管理及程序第四節(jié) 納稅人、扣繳義務人的法律責任第五節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置復習思考題強化訓練題第二章 增值稅法及賬務處理第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 增值稅的基本要素第三節(jié) 增值稅應納稅額的計算第四節(jié) 增值稅出口退（免）稅第五節(jié) 增值稅的征收管理第六節(jié) 增值稅納稅申報及涉稅業(yè)務的賬務處理復習思考題強化訓練題第三章 消費稅法及賬務處理第一節(jié) 消費稅概述第二節(jié) 消費稅的基本要素第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算第四節(jié) 消費稅的征收管理第五節(jié) 消費稅納稅申報及涉稅業(yè)務的賬務處理復習思考題強化訓練題第四章 營業(yè)稅法及納稅實務第一節(jié) 營業(yè)稅的基本要素第二節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠與征收管理第四節(jié) 營業(yè)稅納稅申報及涉稅業(yè)務的賬務處理復習思考題強化訓練題第五章 城市維護建設稅與教育費附加納稅實務第一節(jié) 城市維護建設稅納稅實務第二節(jié) 教育費附加復習思考題強化訓練題第六章 關稅法及納稅實務第一節(jié) 關稅的基本要素第二節(jié) 關稅完稅價格的確定第三節(jié) 關稅應納稅額的計算第四節(jié) 關稅減免與征收管理第五節(jié) 關稅涉稅業(yè)務的賬務處理復習思考題強化訓練題第七章 財產、行為稅納稅實務第一節(jié) 房產稅法及納稅實務第二節(jié) 契稅法及納稅實務第三節(jié) 車船稅法及納稅實務第四節(jié) 車輛購置稅法及納稅實務第五節(jié) 印花稅法及納稅實務復習思考題強化訓練題第八章 企業(yè)所得稅法及納稅實務第一節(jié) 企業(yè)所得稅的基本要素第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠與征收管理第四節(jié) 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務的賬務處理復習思考題強化訓練題第九章 個人所得稅法及納稅實務第一節(jié) 個人所得稅的基本要素第二節(jié) 個人所得稅應納稅額的計算第三節(jié) 個人所得稅稅收優(yōu)惠第四節(jié) 個人所得稅的征收管理及代扣代繳賬務處理復習思考題強化訓練題第十章 其他主要稅種納稅實務第一節(jié) 資源稅法及納稅實務第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務第三節(jié) 土地增值稅納稅實務復習思考題強化訓練題參考文獻

章節(jié)摘錄

　　5．稅率　　稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。我國現(xiàn)行的稅率主要有：　?。?）比例稅率即對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例。我國的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等采用的都是比例稅率?！　。?）超額累進稅率即把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結果相加后得出應納稅款。目前采用這種稅率的有個人所得稅。　?。?）定額稅率即按征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額。目前采用定額稅率的有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅等。　?。?）超率累進稅率即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。目前采用這種稅率的是土地增值稅?！　?．計稅依據(jù)　　計稅依據(jù)是指計算應納稅額的依據(jù)或標準，即根據(jù)什么來計算納稅人應繳納的稅額。一般有兩種：一種是從價計征，是以計稅金額為計稅依據(jù)；另一種是從量計征，是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)?！　?．納稅環(huán)節(jié)　　納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。如流轉稅在生產和流通環(huán)節(jié)納稅、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等?！　?．納稅期限　　納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。比如，企業(yè)所得稅在月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補；營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或者1個月，納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 　　……?

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