稅務會計

前言

　　2006年2月，財政部制定、發(fā)布了《企業(yè)會計準則》，2007年3月16日，第十屆全國人大第五次會議通過了《企業(yè)所得稅法》，2008年2月18日，溫家寶總理簽署國務院令公布了《國務院關于修改（中華人民共和國個人所得稅法實施條例）的決定》，該《決定》自2008年3月1日起施行……我們正是在采用最新稅法和新企業(yè)會計準則、會計制度的相關規(guī)定的基礎上，結合企業(yè)財務會計實際工作特點，秉承嚴謹、務實的精神，組織高職高專院校具有多年教學研究經驗和豐富實踐經驗的教師，編寫了《稅務會計》一書。　　本書從我國高職高專教育的現(xiàn)狀和發(fā)展要求出發(fā)，充分體現(xiàn)了高等職業(yè)技術教育“理論適度、夠用，注重實際操作”的特色。全書系統(tǒng)闡述了稅務會計的基本理論、基本知識、基本核算方法以及企業(yè)稅務會計核算的基本技能，分別從基本法規(guī)、應納稅額計算、會計處理及納稅申報四個方面，分九章進行了全面系統(tǒng)的論述，同時也介紹了一些納稅籌劃和稅務代理的知識。全書知識介紹重點突出，內容新穎，具有前瞻性；理論闡述言簡意明，深入淺出，具有通俗性；實際應用有理有例，便于學習，具有可操作性。本書可作為高職高專院校經濟管理專業(yè)的教材，也可為其他專業(yè)學生和從事經濟類工作的專業(yè)人員提供參考。

內容概要

《稅務會計》根據最新企業(yè)會計準則應用指南及稅法編寫。分別從基本法規(guī)、應納稅額計算、會計處理及納稅申報四個層次對各稅種的基本理論、核算方法以及核算的基本技能做了全面系統(tǒng)的介紹，同時也介紹了一些納稅籌劃和稅務代理的知識。

書籍目錄

第1章 總論　第一節(jié) 稅務會計概述　第二節(jié) 稅收制度概述　第三節(jié) 稅收征繳程序　復習思考題第2章 增值稅會計　第一節(jié) 增值稅概述　第二節(jié) 應納增值稅的計算　第三節(jié) 增值稅的會計處理　第四節(jié) 增值稅的納稅申報　第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理　復習思考題／練習題第3章 消費稅會計　第一節(jié) 消費稅概述　第二節(jié) 消費稅的計算　第三節(jié) 消費稅的會計處理　第四節(jié) 消費稅的納稅申報　復習思考題／練習題第4章 營業(yè)稅會計　第一節(jié) 營業(yè)稅概述　第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅計算　第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理　第四節(jié) 營業(yè)稅的納稅申報　復習思考題／練習題第5章 關稅會計　第一節(jié) 關稅概述　第二節(jié) 關稅的計算　第三節(jié) 關稅的會計處理　第四節(jié) 關稅的納稅申報　復習思考題／練習題第6章 企業(yè)所得稅會計　第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算　第三節(jié) 小企業(yè)企業(yè)所得稅的會計處理　第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理　第五節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報　復習思考題／練習題第7章 個人所得稅會計　第一節(jié) 個人所得稅概述　第二節(jié) 個人所得稅的計算　第三節(jié) 個人所得稅的會計處理　第四節(jié) 個人所得稅的納稅申報　復習思考題／練習題第8章 其他稅種會計　第一節(jié) 資源稅會計　第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計　第三節(jié) 耕地占用稅會計　第四節(jié) 房產稅會計　第五節(jié) 契稅會計　第六節(jié) 車船稅會計　第七節(jié) 城市維護建設稅會計　第八節(jié) 印花稅會計　第九節(jié) 車輛購置稅會計　第十節(jié) 土地增值稅會計　復習思考題／練習題第9章 納稅籌劃和稅務代理　第一節(jié) 納稅籌劃　第二節(jié) 稅務代理　復習思考題參考書目

章節(jié)摘錄

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額?！　「鶕对鲋刀悤盒袟l例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：　?。?）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的；　?。?）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人和以批發(fā)或零售為主的納稅人，年應稅銷售額在180萬元及以下的；　?。?）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅；　?。?）凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。　　小規(guī)模納稅人不能領購和使用增值稅專用發(fā)票，按簡易辦法計算應納增值稅額。能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經稅務機關批準，其銷售貨物或提供應稅勞務可由稅務所代開增值稅專用發(fā)票。

圖書封面

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