稅法

前言

高質(zhì)量的教材是培養(yǎng)高質(zhì)量人才的保證。教育部將高職高專教材建設(shè)作為衡量高職高專類院校教育改革的重要指標(biāo)，以及檢驗(yàn)其人才培養(yǎng)工作質(zhì)量的重要尺度。近年來，雖然高職高專類院校編寫和出版了許多高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)教材，但實(shí)事求是地說還存在許多問題，如：(1)有的沿用全日制本科、?？平滩牡木帉懛椒?，或內(nèi)容偏多，或理論偏深，有的沿用中專類教材的編寫模式，走向了另一極；(2)相對(duì)于2006年頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則而言，現(xiàn)行教材內(nèi)容比較陳舊，不能滿足高職高專類院校培養(yǎng)實(shí)用型高級(jí)專門人才的需要；(3)目前市場(chǎng)上的高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)教材主要集中在傳授會(huì)計(jì)的基本知識(shí)和基本原理，而貼近實(shí)際、可以較好地培育學(xué)生運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)和基本原理解決實(shí)際問題的教材并不多見，如此等等。基于此，中南大學(xué)出版社依托湖南省高職高專會(huì)計(jì)重點(diǎn)專業(yè)為主要隊(duì)伍的師資力量，根據(jù)職業(yè)技術(shù)教育專業(yè)人才的大綱要求，統(tǒng)一規(guī)劃，精心編撰了該系列教材。我認(rèn)為，該系列教材具有如下特點(diǎn)：1．依據(jù)教育部最新制訂的《高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)方案》和《高職高專會(huì)計(jì)基礎(chǔ)課程教育基本要求》中建議的教學(xué)大綱、知識(shí)領(lǐng)域、知識(shí)單元和知識(shí)點(diǎn)，以及實(shí)用型會(huì)計(jì)人才培育的基本規(guī)律，結(jié)合作者多年來的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)編寫，強(qiáng)調(diào)教材的實(shí)用性，以培育學(xué)生的實(shí)踐操作能力為基本出發(fā)點(diǎn)o2．每本教材除了教學(xué)用書外，還配置了與之配套的實(shí)訓(xùn)I或習(xí)題集，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生掌握知識(shí)、運(yùn)用知識(shí)分析并解決實(shí)際問題的能力。3．集中了湖南省內(nèi)20來所高職院校的優(yōu)秀教師的全部智慧與經(jīng)驗(yàn)，書稿概念準(zhǔn)確、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、難易適中、重點(diǎn)突出、圖表清晰、文字表達(dá)自然流暢。我相信這套教材的出版，對(duì)我省乃至全國高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)質(zhì)量的提高將起到重要的促進(jìn)作用。

內(nèi)容概要

　　高質(zhì)量的教材是培養(yǎng)高質(zhì)量人才的保證。教育部將高職高專教材建設(shè)作為衡量高職高專類院校教育改革的重要指標(biāo)，以及檢驗(yàn)其人才培養(yǎng)工作質(zhì)量的重要尺度。近年來，雖然高職高專類院校編寫和出版了許多高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)教材，但實(shí)事求是地說還存在許多問題，如：（1）有的沿用全日制本科、?？平滩牡木帉懛椒?，或內(nèi)容偏多，或理論偏深，有的沿用中專類教材的編寫模式，走向了另一極；（2）相對(duì)于2006年頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則而言，現(xiàn)行教材內(nèi)容比較陳舊，不能滿足高職高專類院校培養(yǎng)實(shí)用型高級(jí)專門人才的需要；（3）目前市場(chǎng)上的高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)教材主要集中在傳授會(huì)計(jì)的基本知識(shí)和基本原理，而貼近實(shí)際、可以較好地培育學(xué)生運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)和基本原理解決實(shí)際問題的教材并不多見，如此等等。基于此，中南大學(xué)出版社依托湖南省高職高專會(huì)計(jì)重點(diǎn)專業(yè)為主要隊(duì)伍的師資力量，根據(jù)職業(yè)技術(shù)教育專業(yè)人才的大綱要求，統(tǒng)一規(guī)劃，精心編撰了該系列教材?！　‰S著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們?cè)谌粘Ｉ钪斜仨氁私舛惙ㄖR(shí)。本書主要針對(duì)高職高專學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、職業(yè)能力和就業(yè)方向等要求組織編寫。作為普及性稅法讀本，也可供納稅人和社會(huì)人士參閱，這有助于提高全民的納稅意識(shí)，推動(dòng)社會(huì)的文明進(jìn)展。 本書詳細(xì)地講述了各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、應(yīng)納稅的計(jì)算及稅款的征收管理。為方便讀者學(xué)習(xí)，并附有習(xí)題，以助讀者鞏固。

書籍目錄

第一章 稅法概論第一節(jié) 稅法的概念第二節(jié) 我國稅收的立法原則第三節(jié) 我國稅法的制定與實(shí)施第四節(jié) 我國稅收管理體制第二章 增值稅法第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人第二節(jié) 稅率與征收率的確定第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第五節(jié) 出口貨物退(免)稅第六節(jié) 增值稅的征收管理第七節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理第三章 消費(fèi)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人、稅目及稅率第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅第四節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理第四章 營業(yè)稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié) 稅目與稅率第三節(jié) 應(yīng)納稅的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 營業(yè)稅的征收與管理第五章 關(guān)稅法 第一節(jié) 關(guān)稅概述 第二節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格的確定 第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 第四節(jié) 關(guān)稅的征收管理 第六章 企業(yè)所得稅法第一節(jié) 企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 稅額扣除第七節(jié) 征收管理第七章 個(gè)人所得稅法第一節(jié) 納稅義務(wù)人第二節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目第三節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 征收管理第八章 資源稅法類第一節(jié) 資源稅法第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法第九章 財(cái)產(chǎn)稅法類第一節(jié) 房產(chǎn)稅法第二節(jié) 車船稅法第三節(jié) 契稅法第十章 行為目的稅法類第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法第二節(jié) 教育費(fèi)附加第三節(jié) 印花稅法第四節(jié) 車輛購置稅法第五節(jié) 土地增值稅法第十一章 稅收征收管理法第一節(jié) 稅務(wù)管理 第二節(jié) 稅款征收 第三節(jié) 稅務(wù)檢查 第四節(jié) 法律責(zé)任 參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

所謂遵守稅法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員都必須遵守稅法的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。遵守稅法是保證稅法得以順利實(shí)施的重要條件。第四節(jié)我國稅收管理體制一、稅收管理體制的概念稅收管理體制是在各級(jí)國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。稅權(quán)的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區(qū)別?？v向劃分是指稅權(quán)在中央與地方國家機(jī)構(gòu)之間的劃分；橫向劃分是指稅權(quán)在同級(jí)立法、司法、行政等國家機(jī)構(gòu)之間的劃分。二、稅收立法權(quán)的劃分稅收立法權(quán)是制定、修改、解釋或廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的權(quán)力。它包括兩方面的內(nèi)容：一是什么機(jī)關(guān)有稅收立法權(quán)；二是各級(jí)機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)是如何劃分的。稅收立法權(quán)的明確有利于保證國家稅法的制度統(tǒng)一和貫徹執(zhí)行，充分、準(zhǔn)確地發(fā)揮各級(jí)有權(quán)機(jī)關(guān)管理稅收的職能作用，防止各種越權(quán)自定章法、隨意減免稅收現(xiàn)象的發(fā)生。我國稅收立法權(quán)劃分的現(xiàn)狀為：第一，中央稅、中央與地方共享稅以及全國統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)集中在中央，以保證中央政令統(tǒng)一，維護(hù)全國統(tǒng)一市場(chǎng)和企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)。其中，中央稅是指維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種，具體包括消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等。中央和地方共享稅是指同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，具體包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅。地方稅具體包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等。第二，依法賦予地方適當(dāng)?shù)牡胤蕉愂樟⒎?quán)。我國地域遼闊，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平很不平衡，經(jīng)濟(jì)資源包括稅源都存在著較大差異，這種狀況給全國統(tǒng)一制定稅收法律帶來一定的難度。因此，隨著分稅制改革的進(jìn)行，有前提地、適當(dāng)?shù)亟o地方下放一些稅收立法權(quán)，使地方可以實(shí)事求是地根據(jù)自己特有的稅源開征新的稅種，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這樣，既有利于地方因地制宜地發(fā)揮當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)便于同國際稅收慣例對(duì)接。

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《稅法》由中南大學(xué)出版社出版。

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