所得稅國際化與中國所得稅改革研究

內容概要

　　《所得稅國際化與中國所得稅改革研究》所得稅改革是當今世界稅制改革的熱門話題，也是中國當前財稅理論界十分關注的問題。從世界所得稅發(fā)展的整體趨勢來看，在經濟全球化的推動下，所得稅國際化的潮流勢不可擋：所得稅減稅改革波及全球，企業(yè)所得稅稅率明顯下降并達到國際趨同；發(fā)達國家仍保持所得稅主體地位，發(fā)展中國家所得稅地位明顯上升，稅制結構出現了國際趨同；社會保障稅得以普遍開征，各國所得稅體系日趨完善；所得稅國際競爭日益加劇，所得稅國際協(xié)調不斷增強。從中國所得稅發(fā)展的狀況來看，雖然經歷改革開放以來的不斷改革，所得稅國際化程度有所提高，所得稅地位有所增強，但是，所得稅收體系仍不完善，所得稅主體稅種的地位尚未真正確立，所得稅的調控功能亟需加強；企業(yè)所得稅雖然已經統(tǒng)一，仍存在諸多問題，需要在實踐中進行檢驗；個人所得稅征管模式需要改進，各項具體制度要素需要進一步調整；社會保障繳費雖已經有地稅機關代征，但是社會保障稅的開征仍處于眾說紛紜之中。中國所得稅發(fā)展的現狀，既不適應中國市場經濟向縱深發(fā)展的需要，也難以適應經濟全球化推進的要求。因此，在經濟全球化和中國市場經濟體制改革深化的背景下，加強所得稅國際化研究，順應所得稅國際化發(fā)展趨勢，借鑒世界所得稅改革的經驗，進一步推進中國所得稅改革，便成為所得稅理論研究與實踐改革中的重要課題。

書籍目錄

第1章 導論1.1 選題背景與研究意義1.1.1 選題背景1.1.2 研究意義1.2 國內外研究現狀1.2.1 國內研究現狀1.2.2 國外研究現狀1.3 研究思路與研究方法1.3.1 研究思路1.3.2 研究方法1.4 框架結構與邏輯關系1.4.1 框架結構1.4.2 邏輯關系1.5 主要創(chuàng)新之處1.5.1 選題角度獨特1.5.2 研究體系完整1.5.3 主要內容創(chuàng)新第2章 所得稅國際化概述與相關理論基礎2.1 所得稅國際化概述2.1.1 所得稅的產生和發(fā)展歷程2.1.2 所得稅國際化的界定2.1.3 所得稅國際化與相關范疇的關系2.1.4 所得稅國際化的實質2.2 所得稅國際化相關理論基礎2.2.1 所得稅一體化理論2.2.2 稅收原則理論2.2.3 供給學派的減稅觀點2.2.4 最適課稅理論2.2.5 國際稅收相關理論第3章 所得稅國際化：所得稅制度設計的國際慣例3.1 企業(yè)所得稅制度設計的國際慣例3.1.1 企業(yè)所得稅納稅人的確定3.1.2 企業(yè)所得稅稅基的確定3.1.3 對不同類型所得征稅的處理3.1.4 企業(yè)所得稅的稅率形式3.1.5 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策3.1.6 企業(yè)所得稅的征收管理3.2 個人所得稅制度設計的國際慣例3.2.1 個人所得稅的課稅模式3.2.2 個人所得稅的納稅人3.2.3 個人所得稅的課稅對象3.2.4 個人所得稅的稅前扣除3.2.5 個人所得稅的稅率制度3.2.6 個人所得稅的征收管理3.3 社會保障稅制度設計的國際慣例3.3.1 社會保障稅的課稅模式3.3.2 社會保障稅的納稅人3.3.3 社會保障稅的課稅對象3.3.4 社會保障稅的稅率制度3.3.5 社會保障稅的征收管理第4章 所得稅國際化：所得稅制度改革的共同特征4.1 世界所得稅制度改革的經濟背景4.1.1 發(fā)達國家國內經濟的滯脹4.1.2 原有所得稅制的弊端4.1.3 世界經濟全球化的推動4.2 20世紀80、90年代世界所得稅制度改革的共同特征4.2.1 降低稅率并簡化稅率檔次4.2.2 拓寬所得稅稅基4.2.3 減少優(yōu)惠并加強征管4.2.4 實行稅收指數化措施4.2.5 推行所得稅一體化措施4.2.6 社會保障稅制度地位普遍提高4.3 21世紀初期世界所得稅制度改革的共同特征4.3.1 直接降低公司所得稅稅率4.3.2 降低個人所得稅實際稅負4.3.3 加快所得稅一體化步伐4.3.4 突出科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策第5章 所得稅國際化：所得稅國際競爭與協(xié)調趨勢5.1 所得稅國際競爭趨勢5.1.1 所得稅國際競爭的內涵5.1.2 所得稅國際競爭的產生與發(fā)展5.1.3 所得稅國際競爭的表現形式5.1.4 所得稅國際競爭的影響5.1.5 所得稅國際競爭的發(fā)展趨勢5.2 所得稅國際協(xié)調趨勢5.2.1 所得稅國際協(xié)調的積極意義5.2.2 所得稅國際協(xié)調的內容5.2.3 所得稅國際協(xié)調的方式5.2.4 所得稅國際協(xié)調的發(fā)展趨勢5.3 區(qū)域所得稅一體化趨勢5.3.1 歐盟所得稅一體化的背景5.3.2 歐盟所得稅一體化的發(fā)展歷程5.3.3 歐盟所得稅一體化的借鑒第6章 所得稅國際化視野下中國所得稅改革的思路6.1 所得稅國際化的評價6.1.1 所得稅國際化順應了經濟財政思想的發(fā)展6.1.2 所得稅國際化貫徹了所得稅收原則6.1.3 所得稅國際化促使了世界稅制結構的趨同6.1.4 所得稅國際化推動了經濟全球化的進程6.2 中國所得稅改革的基本原則6.2.1 適度減稅的原則6.2.2 促進經濟增長的原則6.2.3 強化收入公平分配的原則6.3 中國所得稅改革的思路6.3.1 中國稅制結構的優(yōu)化目標與實現機制6.3.2 中國所得稅具體稅種改革的指導思想6.3.3 中國所得稅國際競爭與協(xié)調的理性選擇第7章 中國企業(yè)所得稅國際化改革進程與評價7.1 中國企業(yè)所得稅國際化改革歷程7.1.1 自發(fā)國際化改革階段7.1.2 自為國際化改革階段7.1.3 自覺國際化改革階段7.2 中國新企業(yè)所得稅法的經濟社會效應……第8章 中國個人所得稅國際化改革回歸于展望第9章 中國社會保障稅國際化改革的制度設計結論參考文獻

章節(jié)摘錄

　　3．2．6個人所得稅的征收管理　　1．個人所得稅的納稅單位　　從個人所得稅實踐看，各國對個人所得稅納稅單位具有不同的選擇，有以個人為納稅單位的，包括未婚者單獨申報，已婚者分別申報；有以家庭為納稅單位的，包括戶主申報、已婚者聯合申報?！　”容^個人制和家庭制兩種納稅單位的利弊：　?。?）從稅負公平看，家庭制優(yōu)于個人制。在個人制下，難以對家庭成員的生計扣除做通盤考慮，而如果不考慮贍養(yǎng)人口，取得同樣收入的不同納稅人就會因其贍養(yǎng)人口的數量不等，家庭負擔不同而具有極不相同的負擔能力，但卻繳納同樣的稅收，顯然不合理。從整個家庭看，還有可能出現高收入家庭不必納稅、低收入家庭反而納稅的情況，這也不公平。而且個人制下還容易出現家庭成員之間通過分散資產、分計收入的辦法分割所得，逃避稅收或避免適用較高檔次的累進稅率?！　≡诩彝ブ葡?，便于對家庭成員的生計扣除做通盤考慮，并可以防止家庭成員通過資產和收入分割逃避稅收，有利于使稅收負擔公平合理。家庭制的理論根據是夫妻結婚后由于其共同開支模式，可以在消費支出方面享受規(guī)模經濟的好處。在住房方面，按人均費用計算，兩人居住在同一住宅比兩人分別居住在單獨的住所里要便宜，住所的日常開支，比如廚房和汽車開支等，這些固定支出現在可供兩人享用。此外，根據婚姻法的要求，夫妻雙方應該相互支持?？紤]到這種消費方面的規(guī)模經濟，夫妻雙方每個人的經濟狀況通常要高于收入為該家庭收入一半的單身人士。因此，實行夫妻合并申報，并據以征稅，能實現公平。

編輯推薦

　　《所得稅國際化與中國所得稅改革研究》緊密結合經濟全球化和中國市場化的背景，以所得稅國際化為研究視覺主線，以所得稅相關理論為研究基礎，綜合運用多種研究方法，對所得稅國際化進行了理論分析和實證考察，并對中國所得稅國際化改革進行了系統(tǒng)深入的研究。

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