商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)ABC

內(nèi)容概要

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展，我國(guó)的金融體制改革成功推進(jìn)。我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代金融企業(yè)制度逐步健全，公司治理結(jié)構(gòu)日趨完善，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益不斷提高，財(cái)務(wù)重組、引資上市等深化股份制改革工作相繼完成，民族金融業(yè)步入了一個(gè)新的歷史發(fā)展時(shí)期。加強(qiáng)金融監(jiān)管，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，創(chuàng)建一流公眾持股銀行，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的中心問(wèn)題。    商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)營(yíng)，是在政府的嚴(yán)厲監(jiān)管下經(jīng)營(yíng)。為了加強(qiáng)金融監(jiān)管，確保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)審指引》），規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的職能、目標(biāo)、責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告制度。這是我國(guó)由政府主管部門(mén)頒發(fā)的銀行業(yè)第一個(gè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管法規(guī)，對(duì)于規(guī)范和加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，有效識(shí)別、揭示和管理風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。    全面貫徹銀監(jiān)會(huì)《內(nèi)審指引》，正確行使《內(nèi)審指引》賦予商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的知情權(quán)、調(diào)查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、取證權(quán)和處罰建議權(quán)，有利于充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的作用，提高審計(jì)效能，維護(hù)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、審計(jì)人員和被審計(jì)對(duì)象的正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)商業(yè)銀行健康、持續(xù)和協(xié)調(diào)發(fā)展。銀監(jiān)會(huì)《內(nèi)審指引》頒發(fā)以來(lái)，我在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，積極探索運(yùn)用《內(nèi)審指引》。通過(guò)審計(jì)實(shí)踐，不斷加強(qiáng)對(duì)《內(nèi)審指引》和公眾持股商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)、規(guī)律、方法和工具的學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)和研究思考，收到了一些成效?，F(xiàn)將我學(xué)習(xí)、實(shí)踐和認(rèn)識(shí)的一些初步成果整理出來(lái)，與業(yè)界同仁共享。    《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)ABC》集商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用理論研究、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理、審計(jì)方法、審計(jì)工具和審計(jì)激勵(lì)約束機(jī)制的實(shí)踐探索于一體。整理出版這個(gè)小冊(cè)子的目的是為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員，尤其是內(nèi)審管理人員研究、探索、實(shí)踐銀監(jiān)會(huì)《內(nèi)審指引》，建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制，整合審計(jì)資源，有效履行審計(jì)監(jiān)督、咨詢和評(píng)價(jià)職能，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法、流程和工具，不斷提高審計(jì)監(jiān)督效能，增強(qiáng)審計(jì)威懾力，建設(shè)一流的公眾持股銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制和審計(jì)隊(duì)伍，提供一些思考和幫助；同時(shí)，也為商業(yè)銀行基層分支行高級(jí)管理人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和廣大職工了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)理念，了解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則，了解商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)管理流程、方法和工具，宣傳商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，提供一些參考資料。

作者簡(jiǎn)介

倪存新，男，1956年7月出生，陜西省洋縣人，大專學(xué)歷，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任交通銀行華西審計(jì)部總經(jīng)理。
    1977年恢復(fù)招生考試制度后，考入西安市財(cái)貿(mào)學(xué)校銀行專業(yè)學(xué)習(xí)。1980年2月起，先后在中國(guó)人民銀行、中國(guó)工商銀行西安分行紡織城辦事處、交通銀行西安分行城東辦事處任信貸員，任工商信貸、儲(chǔ)蓄、人事教育科副科長(zhǎng)，辦事處副主任，分行營(yíng)業(yè)部主任等職。1994年起，先后擔(dān)任交通銀行西安分行、交通銀行青島分行副行長(zhǎng)，高級(jí)信貸執(zhí)行官等職，主管授信、預(yù)算、會(huì)計(jì)、私金、審計(jì)等業(yè)務(wù)。2005年起，擔(dān)任交通銀行華西審計(jì)部總經(jīng)理。
    先后在全國(guó)各類報(bào)刊發(fā)表金融理論文章數(shù)十篇，曾獲全國(guó)金融理論研究一等獎(jiǎng)。

書(shū)籍目錄

第一章　如何開(kāi)展商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)第二章　如何組織開(kāi)展全面內(nèi)控審計(jì)第三章　如何組織開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)第四章　如何進(jìn)行后續(xù)審計(jì)第五章　怎樣進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)第六章　如何建立商業(yè)銀行產(chǎn)品審計(jì)主審制度第七章　如何運(yùn)用IDEA工具開(kāi)展審計(jì)數(shù)據(jù)分析第八章　怎樣制定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方案第九章　怎樣召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)班后分析會(huì)第十章　怎樣進(jìn)行審計(jì)調(diào)查第十一章　怎樣進(jìn)行審計(jì)質(zhì)詢第十二章　怎樣寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿第十三章　怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析預(yù)警第十四章　怎樣寫(xiě)審計(jì)報(bào)告第十五章　怎樣建立內(nèi)部審計(jì)備忘錄制度第十六章　怎樣召開(kāi)審計(jì)分析會(huì)第十七章　怎樣召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量講評(píng)分析會(huì)第十八章　怎樣進(jìn)行審計(jì)復(fù)議第十九章　基層分支行如何組織審計(jì)整改第二十章　怎樣考核評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)第二十一章　怎樣考核評(píng)介商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員第二十二章　怎樣進(jìn)行審計(jì)問(wèn)責(zé)第二十三章如何加強(qiáng)審計(jì)威懾力建設(shè)附錄1　中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》的通知附錄2　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引附錄3　商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

章節(jié)摘錄

　　第一章　如何開(kāi)展商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)　　一、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的根本目標(biāo)取向　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《內(nèi)審指引》提出：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策以及監(jiān)管部門(mén)規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值。按照這個(gè)要求，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的根本目標(biāo)取向，就是要通過(guò)專業(yè)化的審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢，保證被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)營(yíng)安全，服務(wù)優(yōu)質(zhì)，效益良好，創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)能力增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象價(jià)值最大化。根本目標(biāo)取向具體要包括以下三個(gè)方而的日標(biāo)取向：　　（一）穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)　　商業(yè)銀行是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行的存款客戶什么時(shí)候提取存款；貸款客戶什么時(shí)候需要資金；金融市場(chǎng)，尤其是銀行的存款市場(chǎng)和貸款市場(chǎng)受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響會(huì)發(fā)生什么樣的變化，商業(yè)銀行不是完全可以知道的。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的信用企業(yè)，隨時(shí)滿足客戶存款和貸款的需要，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的根本。銀行又是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行的支付能力直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定。所以，流動(dòng)性是商業(yè)銀行的生命線。沒(méi)有了流動(dòng)性，沒(méi)有了對(duì)外支付能力，商業(yè)銀行就失去了賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的首選目標(biāo)，是商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，是商業(yè)銀行的對(duì)外支付能力風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，以保證商業(yè)銀行的流動(dòng)性和對(duì)外支付能力，保證銀行監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的政策法規(guī)得到有效執(zhí)行和落實(shí)，在保證安全和確保對(duì)外支付的前提下，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的利潤(rùn)最大化。

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