獨立審計理論與實務(wù)研究

內(nèi)容概要

本書依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》，參照澳大利亞審計準(zhǔn)則與國際審計準(zhǔn)則體系進行研究，其主要內(nèi)容包括：    上篇：獨立審計理論研究。這一部分主要系統(tǒng)地研究獨立審計的目標(biāo)、職業(yè)規(guī)范體系、法律責(zé)任、審計程序、內(nèi)部控制、審計抽樣技術(shù)等理論問題。    下篇：獨立審計實務(wù)研究。這部分主要研究針對股份制企業(yè)會計循環(huán)的獨立審計實務(wù)操作問題。    本書從獨立審計的理論與實務(wù)兩個方面進行科學(xué)、系統(tǒng)的研究，力求探索一套既符合我國實際，又符合國際慣例的獨立審計理論與實務(wù)體系，為獨立審計的發(fā)展提供有效的理論依據(jù)和實踐方法，從而可以使獨立審計在防范會計信息失真、促進企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、維護國家利益和廣大投資者合法權(quán)益等方面發(fā)揮更大的作用。

書籍目錄

上篇  獨立審計理論研究  1 獨立審計的目標(biāo)研究    1.1 獨立審計的發(fā)展史    1.2 注冊會計師的職業(yè)資格    1.3 會計師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)    1.4 會計師事務(wù)所的組織形式與規(guī)模    1.5 審計目標(biāo)  2 獨立審計職業(yè)規(guī)范體系研究    2.1 中國獨立審計準(zhǔn)則的構(gòu)成及其內(nèi)容    2.2 中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的內(nèi)容及要求    2.3 質(zhì)量控制準(zhǔn)則    2.4 職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則    2.5 注冊會計師職業(yè)管理框架  3 獨立審計法律責(zé)任研究    3.1 注冊會計師執(zhí)業(yè)的法律環(huán)境    3.2 準(zhǔn)確理解注冊會計師的審計責(zé)任    3.3 獨立審計法律責(zé)任的內(nèi)容    3.4 避免審計訴訟的對策  4 獨立審計程序研究    4.1 會計報表審計的基本程序    4.2 審計計劃階段    4.3 審計證據(jù)    4.4 審計工作底稿    4.5 審計中的重要性    4.6 審計風(fēng)險    4.7 完成審計工作階段  5 內(nèi)部控制及其評價研究    5.1 內(nèi)部控制的涵義    5.2 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容    5.3 研究和評價內(nèi)部控制的第一個步驟——了解內(nèi)部控制    5.4 描述客戶的內(nèi)部控制    5.5 研究和評價內(nèi)部控制的第二個步驟——符合性測試    5.6 研究和評價內(nèi)部控制的第三個步驟——控制風(fēng)險的評估    5.7 管理建議書  6 獨立審計技術(shù)研究    6.1 審計抽樣概述    6.2 樣本的設(shè)計及選取    6.3 符合性測試中屬性估計抽樣的應(yīng)用    6.4 實質(zhì)性測試中變量抽樣的應(yīng)用    6.5 審計測試中的非統(tǒng)計抽樣  7 獨立審計的最終成果——審計報告研究  8 其他鑒證業(yè)務(wù)研究下篇  獨立審計實務(wù)研究  9 銷售與收款循環(huán)審計實務(wù)研究  10 購貨與付款循環(huán)審計實務(wù)研究  11 生產(chǎn)循環(huán)和工資循環(huán)審計實務(wù)研究  12 籌資和投資循環(huán)審計實務(wù)研究  13 貨幣資金與特殊項目審計實務(wù)研究參考文獻

章節(jié)摘錄

　　（1）審查資本公積的形成是否合法。具體檢查以下幾方面：　　對資本溢價應(yīng)檢查資本溢價是否是在企業(yè)吸收新的投資者時形成，資本溢價的確定是否按實際出資額扣除按投資比例應(yīng)繳入的出資額計算，其投資是否經(jīng)企業(yè)董事會決定，并已報原審批機關(guān)批準(zhǔn)?！　善币鐑r應(yīng)檢查股票溢價發(fā)行價格是否合法，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，股票發(fā)行價格與面值的差額是否在扣除委托證券商代理發(fā)行股票而支付的手續(xù)費、傭金后列入資本公積?！　」蓹?quán)投資準(zhǔn)備是指投資企業(yè)在對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，如果被投資單位因接受捐贈等形成資本公積，而按其持股比例計算相應(yīng)增加的資本公積。對這部分公積的檢查主要是看被審計單位是否按照被投資企業(yè)反映的資本公積及實際的持股比例計算確定，并已進行了正確的會計處理?！　栀涃Y產(chǎn)應(yīng)審查企業(yè)是否已對其按規(guī)定辦理了移交手續(xù)，是否經(jīng)過驗收；資產(chǎn)計價是否依據(jù)有關(guān)報價單或按同類資產(chǎn)的市場價格確認；接受的固定資產(chǎn)是否應(yīng)計提折舊，有無捐贈資產(chǎn)不入賬的情況?！　芸钷D(zhuǎn)入應(yīng)檢查相關(guān)的政府批文、撥款憑證及項目完成記錄、項目決算書等。　　對資本匯率折算差額，應(yīng)審查實收資本賬戶折合匯率是否按合同約定確定，并由投資各方認可，且符合國家有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定；資產(chǎn)賬戶（如銀行存款）折算所采用的匯率是否是收到出資日的市場匯率或當(dāng)月1日的市場匯率；入賬的資本公積是否同以上兩者的差額相等?！　。?）審查資本公積使用的合法性。主要審查企業(yè)的資本公積是否按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增資本是否經(jīng)董事會決定并報工商行政管理機關(guān)辦理增資手續(xù)，有無將資本公積擅自挪作他用的情況。　　……

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