涉稅犯罪的認定處理及案例分析

作者簡介

主 編：
張旭，女，1981年
入吉林大學(xué)法律系，
1985年獲法學(xué)學(xué)上學(xué)
位，1988年獲法學(xué)碩
士學(xué)位，1983年獲法
學(xué)博士學(xué)位，1995年
被國家教委委派赴比
利時安特衛(wèi)普大學(xué)進
行為期一年的博士后
研究?，F(xiàn)為吉林大學(xué)法
學(xué)院法學(xué)系副教授
主要著作有《減免
刑事責任理論比較研
究》，合著或參編 《新刑
法教程》、《刑法新立罰
理論與實務(wù)》等著作
10余部，在各級刑物
上公開發(fā)表論文近30
為。

書籍目錄

目 錄
前 言
第一部分 涉稅犯罪總覽
第一章 涉稅犯罪概述
第一節(jié) 涉稅犯罪的概念
第二節(jié) 涉稅犯罪的現(xiàn)狀與特點
第二章 涉稅刑事犯罪的一般特征
第一節(jié) 涉稅刑事犯罪概述
第二節(jié) 涉稅刑事犯罪的一般構(gòu)成特征
第三章 涉稅刑事犯罪中的數(shù)額
第一節(jié) 涉稅刑事犯罪中數(shù)額的意義
第二節(jié) 涉稅刑事犯罪中數(shù)額的種類
第三節(jié) 涉稅刑事犯罪中數(shù)額的認定 使用
需注意的幾個問題
第二部分 涉稅犯罪個罪分析
第一章 偷稅罪
第一節(jié) 偷稅罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 偷稅罪的認定
第三節(jié) 偷稅罪的處理
第二章 抗稅罪
第一節(jié) 抗稅罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 抗稅罪的認定
第三節(jié) 抗稅罪的處理
第三章 逃避追繳欠稅罪
第一節(jié) 逃避追繳欠稅罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 逃避追繳欠稅罪的認定
第三節(jié) 逃避追繳欠稅罪的處理
第四章 騙取出口退稅罪
第一節(jié) 騙取出口退稅罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 騙取出口退稅罪的認定
第三節(jié) 騙取出口退稅罪的處理
第五章 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口
退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
第一節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取
出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的
概念和構(gòu)成
第二節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取
出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取
出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的處理
第六章 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
第一節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用
發(fā)票罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用
發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用
發(fā)票罪的處理
第七章 非法出售增值稅專用發(fā)票罪
第一節(jié) 非法出售增值稅專用發(fā)票罪的
概念和構(gòu)成
第二節(jié) 非法出售增值稅專用發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 非法出售增值稅專用發(fā)票罪的處理
第八章 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造
的增值稅專用發(fā)票罪
第一節(jié) 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買
偽造的增值稅專用發(fā)票罪的概念
和構(gòu)成
第二節(jié) 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買
偽造的增值稅專用發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買
偽造的增值稅專用發(fā)票罪的處理
第九章 非法制造、出售非法制造的用于
騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
第一節(jié) 非法制造、出售非法制造的用于
騙取出口退稅 抵扣稅款發(fā)票罪
的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 非法制造、出售非法制造的用于
騙取出口退稅 抵扣稅款發(fā)票罪
的認定
第三節(jié) 非法制造、出售非法制造的用于
騙取出口退稅 抵扣稅款發(fā)票罪
的處理
第十章 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪
第一節(jié) 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪
的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 非法制造 出售非法制造的發(fā)票罪
的認定
第三節(jié) 非法制造 出售非法制造的發(fā)票罪
的處理
第十一章 非法出售用于騙取出口退稅、
抵扣稅款發(fā)票罪
第一節(jié) 非法出售用于騙取出口退稅、
抵扣稅款發(fā)票罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 非法出售用于騙取出口退稅、
抵扣稅款發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 非法出售用于騙取出口退稅
抵扣稅款發(fā)票罪的處理
第十二章 非法出售發(fā)票罪
第一節(jié) 非法出售發(fā)票罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 非法出售發(fā)票罪的認定
第三節(jié) 非法出售發(fā)票罪的處理
第十三章 徇私舞弊不征、少征稅款罪
第一節(jié) 徇私舞弊不征 少征稅款罪的
概念和構(gòu)成
第二節(jié) 徇私舞弊不征 少征稅款罪的認定
第三節(jié) 徇私舞弊不征、少征稅款罪的處理
第十四章 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、
出口退稅罪
第一節(jié) 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款
出口退稅罪的概念和構(gòu)成
第二節(jié) 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票 抵扣稅款
出口退稅罪的認定
第三節(jié) 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票 抵扣稅款
出口退稅罪的處理
第十五章 違法提供出口退稅憑證罪
第一節(jié) 違法提供出口退稅憑證罪的概念
和構(gòu)成
第二節(jié) 違法提供出口退稅憑證罪的認定
第三節(jié) 違法提供出口退稅憑證罪的處理
第三部分 涉稅犯罪的防范和控制
第一章 涉稅犯罪的原因
第一節(jié) 涉稅立法存在漏洞
第二節(jié) 稅收執(zhí)法乏力
第三節(jié) 稅收司法保障不夠
第二章 涉稅犯罪的預(yù)防
第一節(jié) 加強稅收立法
第二節(jié) 強化稅收執(zhí)法
第三節(jié) 完善稅收司法
第四部分 案例點評
第一章 罪與非罪的界限
一、利用工余時間提供技術(shù)服務(wù)，對勞務(wù)
所得不進行納稅申報，是否構(gòu)成
偷稅罪？
二、漏稅行為是否構(gòu)成犯罪？
三、因按月繳納定額稅款造成的漏稅是否
構(gòu)成犯罪？
四、偷稅數(shù)額不大，但屢偷屢罰屢犯行為
是否構(gòu)成偷稅罪？
五、單位偷稅構(gòu)成犯罪嗎？
六、為拒絕繳納欠稅而圍攻稅務(wù)人員構(gòu)成
抗稅罪嗎？
七、王某抗拒繳納數(shù)額較小稅款的行為應(yīng)
如何處理？
八、沖擊稅務(wù)機關(guān)的行為構(gòu)成抗稅罪嗎？
九、抗拒查稅的行為應(yīng)如何定性？
十、未兌現(xiàn)承諾，是否構(gòu)成逃避追繳欠稅罪？
十一、法人代表為單位利益逃避追繳欠稅
是否構(gòu)成犯罪？
十二、送給別人的增值稅專用發(fā)票被虛開，
送給人的行為如何定性？
第二章 此罪與彼罪的界限
一、袁某“吃稅”案應(yīng)如何認定？
二、以暴力手段抗稅，致人重傷應(yīng)怎樣定罪？
三、采取分立企業(yè)的方式 轉(zhuǎn)移財產(chǎn)逃稅的
行為應(yīng)如何認定？
四、單位與個人勾結(jié)騙稅的行為怎樣定性？
五、經(jīng)理虛開增值稅專用發(fā)票行為是單位
犯罪還是個人犯罪？
六、稅務(wù)人員利用職務(wù)之便虛開增值稅
專用發(fā)票的行為如何定性？
七、倒賣增值稅專用發(fā)票的行為
構(gòu)成何罪？
八、盜竊普通發(fā)票并非法銷售的行為
構(gòu)成何罪？
九、稅務(wù)局長徇私舞弊行為如何定性？
第三章 一罪與數(shù)罪的界限
一、某公司騙取出口退稅款的行為
如何認定？
二、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，又讓他人
為自己所在單位虛開增值稅專用發(fā)票的
行為如何處理？
三、偽造增值稅專用發(fā)票后又虛開的
行為如何認定？
四、盜竊并販賣增值稅專用發(fā)票的行為
如何處理？
五、在稅務(wù)稽查中徇私舞弊少征稅款的
行為如何認定？
六、偷稅后為逃避追繳欠稅予以行賄的
行為應(yīng)如何認定？
七、非法購買增值稅專用發(fā)票后，又為
自己虛開和為他人虛開，同時伴有
非法出售增值稅專用發(fā)票的行為
如何認定？
八、套購增值稅專用發(fā)票后又出售的行為
如何定性？
九、偽造、出售偽造的普通發(fā)票，并用偽造
的普通發(fā)票偷稅的行為構(gòu)成幾罪？
第四章 刑罰適用
一、李某的偷稅罪應(yīng)如何量刑？
二、單位構(gòu)成偷稅罪應(yīng)如何處罰？
三、多次拒繳稅款的應(yīng)如何處罰？
四、采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段逃避追繳欠稅行為
如何處罰？
五、這起騙取出口退稅案應(yīng)如何量刑？
六、單位購買、虛開增值稅專用發(fā)票進行
偷稅的行為應(yīng)怎樣處罰？
七、這起虛開增值稅專用發(fā)票特大案件
怎樣處罰？
八、魏某偽造并且出售偽造的增值稅專用
發(fā)票的行為是否應(yīng)判處死刑？
九、共同偽造、出售偽造的增值稅專用
發(fā)票的行為應(yīng)當如何處理？
附錄 相關(guān)法律法規(guī)
中華人民共和國刑法（節(jié)錄）
（1997年3月14日修訂）
全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治偷稅
抗稅犯罪的補充規(guī)定
（1992年9月4日）
全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開
偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的
決定
（1995年10月30日）
中華人民共和國稅收征收管理法
（1995年2月28日修訂）
中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
（1993年8月4日）
中華人民共和國發(fā)票管理辦法
（1993年12月23日）
中華人民共和國增值稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）
（1993年12月27日）
增值稅若干具體問題的規(guī)定
（1993年12月28日）
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
中華人民共和國個人所得稅法
（1993年10月31日修訂）
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國消費稅暫行條例
（1993年12月13日）
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅
管理辦法》的通知
（1994年2月18日）
中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
所得稅法
（1991年4月9日）

圖書封面

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