國家稅收學

前言

　　近幾年來，我國稅收收入步入了持續(xù)高速增長期，年增幅均超過20％。稅收的財政收入主體地位更加突出，公共財政框架下的稅收理念逐步深入人心，稅收政策運用日益成熟，稅收制度改革全面啟動，稅收管理趨于科學合理。由于稅收理論研究成果斐然，稅收改革實踐效果顯著，社會各界對稅收問題的關(guān)注度亦前所未有，特別是稅制改革進展順利，如農(nóng)業(yè)稅全面取消，企業(yè)所得稅內(nèi)外合一，增值稅轉(zhuǎn)型方案正式獲批，出口退稅相機抉擇。這不僅要求稅收學教材必須全面更新，而且也為其更新提供了大量的新素材。　　針對近年我國稅收理論與實踐的重大突破和第二版讀者所提的寶貴意見，《國家稅收學》第三版作了較大的修改，全書由十章改為八章，共由三部分組成，其中第一章至第三章是稅收原理部分，主要是分析國家稅收基本概念和稅收制度的理論概括，并系統(tǒng)介紹了稅收的負擔、轉(zhuǎn)嫁與稅式支出理論；作為全書的引導，本部分重視稅收基礎(chǔ)理論和學科研究成果的介紹，內(nèi)容與結(jié)構(gòu)上力求清晰明了，對全書有較好的引導作用和理論指導意義。第二部分是稅收實務(wù)部分，包括第四章至第七章，較全面地闡述了我國現(xiàn)行各稅種的概念、特點、征收制度、計算與申報繳納；作為全書的重點，本部分注重實務(wù)解析，同時講清楚各稅種的來龍去脈，明確各自的地位與作用，而不僅僅拘泥于制度與規(guī)定的羅列。最后是對全書的總結(jié)，包括第八章，主要從內(nèi)容、體制、原則等三方面人手對稅收管理的基本理論進行了闡述。

內(nèi)容概要

本書是稅收理論研究與最新稅收法律法規(guī)的結(jié)晶，是一本內(nèi)容詳實、結(jié)構(gòu)新穎、可讀性較強的稅收學教材。由于強調(diào)符合教學規(guī)律的要求，在編寫體例上始終以務(wù)實創(chuàng)新和有利于教學為宗旨，故本書適用于高等院校學生與實際工作部門業(yè)務(wù)人員    全書共由三部分組成，其中 第一章至第五章是稅收原理部分，主要是分析國家稅收基本概念和稅收制度的理論概括，并系統(tǒng)介紹了稅收的負擔、轉(zhuǎn)嫁、效應(yīng)及支出理論；第二部分是稅收實務(wù)部分，包括第六章至第九章，較全面地闡述了我國現(xiàn)行各稅種的概念、特點、征收制度、計算與申報繳納；最后則是稅收管理概述，也是對全書的總結(jié)。

作者簡介

　　羅宏斌，男，漢族，中共黨員，1962年出生，湖南衡陽人，現(xiàn)任湖南大學會計學院財政稅務(wù)系主任、財政學教授、碩士研究生導師。1979～1983年就讀湖南財經(jīng)學院財政專業(yè)，獲經(jīng)濟學學士學位；畢業(yè)后一直從事財政稅收專業(yè)教學與科研工作，并先后在湖南大學、北京國家會計學院、南京大學、中央財經(jīng)大學完成了專業(yè)進修。1993年起擔任投資經(jīng)濟教研室主任、稅收教研室主任、財政教研室主任、稅收理論與實務(wù)學術(shù)小組組長、教授學術(shù)委員會委員等職?！　」_發(fā)表80余篇學術(shù)論文，其中，在權(quán)威期刊發(fā)表的論文有：論城鄉(xiāng)一體化導向的農(nóng)村公共品供給（《財政研究》2006年第7期）、農(nóng)業(yè)工業(yè)化進程中的財稅政策選擇（《稅務(wù)研究》2005年第12期）、從英法比較看我國自然人居民身份確定規(guī)則的完善（《中國財政》2005年第6期）；被中國人民大學復印報刊資料《財政與稅務(wù)》全文收錄的論文有：促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收政策探討（2006年第5期）、淺論企業(yè)并購中的避稅與反避稅（2006年第2期）、稅收的就業(yè)效應(yīng)研究（2005年第12期）、促進地方工業(yè)化發(fā)展的財政政策選擇（2005年第10期）、居民收入差距拉大的稅收因素分析及稅收對策（2004年第11期）、增值稅轉(zhuǎn)型會計和稅務(wù)處理的探討（《財務(wù)與會計導刊》2004年第12期全文收錄）?！　〗陙碇鞒滞瓿闪撕鲜∩鐣茖W基金資助課題《湖南農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展的財稅政策研究》、湖南省自然科學基金資助課題《湖南省政府收入籌劃研究》、湖南省哲學社會科學評審委員會立項課題《建設(shè)社會主義新農(nóng)村的縣鄉(xiāng)財政政策研究》、湖南省社科規(guī)劃重大課題《長株潭城市群經(jīng)濟一體化發(fā)展的財政政策研究》等科學研究工作。在農(nóng)村財政理論、稅收政策和國際稅收制度等方面有獨到研究?！　≈饕霭ǎ骸秶H稅收學》（西南財經(jīng)大學出版社，1996年）、《財政學》（湖南大學出版社，2003年）、《國際稅收學》（湖南大學出版社，2004年）、《國家稅收學》（湖南大學出版社，2005年）、《稅收和我們的生活》（湖南大學出版社，2006年）、《國家稅收學》（湖南人民出版社，2008年）?！　∪谓桃詠恚瑸楸究粕痛T士研究生主講了《財政學》、《中國稅制》、《國際稅收學》、《財政政策研究》、《財稅理論專題》等十多門專業(yè)課，多次榮獲湖南大學教學質(zhì)量優(yōu)秀獎和優(yōu)秀教師稱號，主持完成的教改項目《財政學課堂教學改革探討》榮獲第五屆湖南大學教學成果二等獎。

書籍目錄

第一章  國家稅收導論  第一節(jié)   收的概念  第二節(jié)   稅收的產(chǎn)生和發(fā)展  第三節(jié)   稅收的性質(zhì)及其形式特征  第四節(jié)   稅收的職能和作用第二章 稅收制度概述  第一節(jié)   稅收制度的概念  第二節(jié)   稅收制度的構(gòu)成要素  第三節(jié)   稅制建立的原則  第四節(jié)   稅制結(jié)構(gòu)、稅收分類和稅制改革第三章 稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁  第一節(jié)   稅收負擔分析  第二節(jié)   稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念  第三節(jié)   稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析  第四節(jié)   稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析第四章 稅收效應(yīng)  第一節(jié)   稅收對生產(chǎn)的影響  第二節(jié)   稅收對消費的影響  第三節(jié)   稅收對儲蓄和投資的影響  第四節(jié)   稅收對宏觀經(jīng)濟的影響第五章 稅式支出  第一節(jié)   稅式支出的概念和特點  第二節(jié)  稅式支出的界定與方式  第三節(jié)  稅式支出的成本估算與效益評價  第四節(jié)  稅式支出的管理第六章 商品勞務(wù)稅類  第一節(jié)  增值稅  第二節(jié)  消費稅  第三節(jié)  營業(yè)稅  第四節(jié)  關(guān)稅第七章 所得稅類  第一節(jié)  企業(yè)所得稅  第二節(jié)  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅  第三節(jié) 個人所得稅第八章 財產(chǎn)稅類  第一節(jié) 房產(chǎn)稅  第二節(jié) 契  稅  第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅  第四節(jié) 耕地占用稅  第五節(jié) 土地增值稅  第六節(jié) 車船使用稅第九章 其他稅類  第一節(jié) 資源稅  第二節(jié) 車輛購置稅  第三節(jié) 城市維護建設(shè)稅  第四節(jié) 印花稅  第五節(jié) 其他稅費第十章 稅收管理  第一節(jié) 稅收管理概述  第二節(jié) 稅收管理體制綜合練習題（Ⅰ）綜合練習題（Ⅱ）綜合練習題（Ⅲ）附錄：我國稅收入統(tǒng)計表主要參考書目后  記

章節(jié)摘錄

　　第一章 國家稅收導論　　第一節(jié)　稅收的概念　　一、研究稅收概念的重要意義　　從馬克思主義的認識論來看，某一事物概念的形成是人們對該事物本來面目或事物本質(zhì)的認識，反映了人們對客觀事物的認識程度。只有對事物的本質(zhì)進行科學認識和正確反映才能形成準確的概念。但就理論研究而言，對稅收概念的研究又是進行稅收理論研究的起點，因為它是稅收理論體系的基礎(chǔ)。可以說，對稅收定義得準確與否直接關(guān)系到稅收理論的形成，對于稅收概念的研究具有極為重要的意義。在稅收實踐中，征稅主體（政府）和納稅人（企業(yè)和居民）的活動深受其對稅收認識的影響。征稅主體和納稅人對稅收認識的不同，對征稅和納稅活動的態(tài)度及其征納活動也不相同。就政府而言，滿足國家生存需要的收入形式有許多種，科學地認識及確切地定義稅收對于指導和約束政府的征稅行為，正確處理政府與納稅人之間的分配關(guān)系至關(guān)重要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，正確認識稅收對于政府科學運用稅收手段，有效發(fā)揮稅收調(diào)控作用也具有重要的指導意義。而對于納稅人來說，如果對稅收缺乏科學認識，僅僅把稅收視為一種額外負擔，就不可能自覺納稅?！　《?、西方學者對于稅收概念的看法　　在人類社會產(chǎn)生的幾千年里，古今中外的許多學者一直在對稅收問題進行著不斷的研究，但從理論上比較系統(tǒng)地研究稅收問題還是資本主義生產(chǎn)方式確立之后的事情。此后，西方學者通過不斷的分析，逐漸對稅收形成了較為科學的認識。然而，西方財政稅收學界對于稅收概念的表述歷來都是眾說紛紜。這里，我們僅選擇西方財政稅收學界對于稅收概念的一些有代表性的論述作一簡要介紹。

圖書封面

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