稅法概論（上下）

前言

隨著我國(guó)改革開放的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的稅收理論和實(shí)踐發(fā)生了巨大變化，稅制建設(shè)逐步走向科學(xué)化、法制化和規(guī)范化，促進(jìn)了我國(guó)稅收的發(fā)展，稅收制度得以更加完善。但在我們面前還有許多新的稅收現(xiàn)象、問題，有待我們?nèi)ヌ剿?、研究和解決。隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的發(fā)展和我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)稅收制度將有一系列重大變化，深入研究發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收工作的規(guī)律和特點(diǎn)，建立有中國(guó)特色、符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅收理論、稅收政策、稅收法規(guī)和稅收制度，對(duì)稅收業(yè)務(wù)的開展以及推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。本書原名《國(guó)家稅收》，編寫時(shí)注意在理論上立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)共同面臨和需要解決的稅收問題為主要研究對(duì)象，總結(jié)我國(guó)稅收理論研究成果，吸收市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家較為成熟的稅收理論和方法，力求建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求、對(duì)實(shí)踐有指導(dǎo)意義的理論框架和內(nèi)容體系。在稅收制度的描述上，以1994年稅制改革以及近十幾年稅收政策、法規(guī)的變化為主要內(nèi)容。

內(nèi)容概要

全書分為三篇十四章，第一篇為稅收理論，包括稅收概述、稅收制度與稅收分類、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅收的國(guó)際關(guān)系、新中國(guó)稅收制度的建立與發(fā)展共七章。第二篇為稅收實(shí)務(wù)，從第八章至第十二章共五章介紹我國(guó)目前主要稅種的基本制度、計(jì)算征收和管理方法。第三篇為稅務(wù)管理，包括稅收管理制度與分稅制改革、稅收征收管理共兩章。    本書由上海電視大學(xué)金融會(huì)計(jì)系陸建華副教授編寫。由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收理論和實(shí)踐尚處在不斷探索和發(fā)展之中，我國(guó)稅制今后將繼續(xù)深化改革，加之成書時(shí)間倉(cāng)促，水平有限，缺點(diǎn)和錯(cuò)誤在所難免，敬請(qǐng)同仁、專家和讀者批評(píng)指正。

書籍目錄

稅法概論（上冊(cè)）  第一篇  稅收理論    第二章  稅收概述      第一節(jié)  稅收的定義      第二節(jié)  稅收的產(chǎn)生與發(fā)展      第三節(jié)  稅收的特征    第二章  稅收制度與稅收分類      第一節(jié)  稅收制度與稅法      第二節(jié)  稅法要素      第三節(jié)  稅收的分類    第三章  稅收的職能和作用      第一節(jié)  稅收職能、作用概述      第二節(jié)  籌集資金職能      第三節(jié)  資源配置職能      第四節(jié)  收入分配職能      第五節(jié)  宏觀調(diào)控職能      第六節(jié)  我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收的作用    第四章  稅收原則      第一節(jié)  稅收原則概述      第二節(jié)  稅收效率原則      第三節(jié)  稅收公平原則      第四節(jié)  稅收穩(wěn)定原則      第五節(jié)  我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則    第五章  稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁      第一節(jié)  稅收負(fù)擔(dān)      第二節(jié)  稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁      第三節(jié)  避稅與逃稅    第六章  稅收的國(guó)際關(guān)系      第一節(jié)  稅收國(guó)際關(guān)系的研究對(duì)象      第二節(jié)  國(guó)際稅收      第三節(jié)  涉外稅收      第四節(jié)  關(guān)稅    第七章  新中國(guó)稅收制度的建立與發(fā)展      第一節(jié)  1950～1957年新中國(guó)稅收制度的建立      第二節(jié)  1958～1978年的稅制演變      第三節(jié)  1979～1993年的稅制發(fā)展      第四節(jié)  1994年稅制改革      第五節(jié)  我國(guó)稅制改革方向  第二篇  貌收實(shí)務(wù)    第八章  對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  增值稅      第三節(jié)  消費(fèi)稅      第四節(jié)  營(yíng)業(yè)稅      第五節(jié)  我國(guó)關(guān)稅    第九章  對(duì)收益額的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  企業(yè)所得稅      第三節(jié)  個(gè)人所得稅      第四節(jié)  煙葉稅    第十章  對(duì)資源的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  資源稅      第三節(jié)  耕地占用稅      第四節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅      第五節(jié)  土地增值稅    第十一章  對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  房產(chǎn)稅      第三節(jié)  契稅    第十二章  對(duì)行為的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  印花稅      第三節(jié)  車船稅      第四節(jié)  城市維護(hù)建設(shè)稅      第五節(jié)  車輛購(gòu)置稅  第三篇  稅務(wù)管理    第十三章  稅收管理體制與分稅制改革      第一節(jié)  稅收管理體制      第二節(jié)  分稅制改革    第十四章  稅收征收管理      第一節(jié)  稅收征收管理制度      第二節(jié)  稅務(wù)行政司法制度      第三節(jié)  稅務(wù)代理    稅法概論（下冊(cè)）

章節(jié)摘錄

一、強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以稅收法律形式確定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。稅收的強(qiáng)制性包含兩層含義：一是稅收分配關(guān)系是一種國(guó)家和社會(huì)成員必須遵守的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國(guó)家履行了公共職能，提供了社會(huì)成員共同需要的生活和生產(chǎn)條件，以維持社會(huì)的發(fā)展和社會(huì)再生產(chǎn)的正常進(jìn)行，而享受或消費(fèi)國(guó)家提供的公共產(chǎn)品是每一個(gè)社會(huì)成員的平等權(quán)利。作為這種權(quán)利的對(duì)應(yīng)，每一個(gè)社會(huì)成員有義務(wù)向國(guó)家繳納一部分社會(huì)產(chǎn)品，分擔(dān)一部分社會(huì)公共費(fèi)用。社會(huì)成員承擔(dān)公共需要的社會(huì)費(fèi)用只能由國(guó)家規(guī)定社會(huì)成員義務(wù)繳納的辦法來(lái)解決。所以征稅是國(guó)家的權(quán)利，納稅是每一個(gè)社會(huì)成員應(yīng)盡的義務(wù)。稅收的強(qiáng)制性就是由客觀規(guī)律所產(chǎn)生的強(qiáng)制性權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。二是稅收的征收具有強(qiáng)制性，即國(guó)家借助稅法形式來(lái)保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。就征稅者而言，法律規(guī)范是國(guó)家征稅權(quán)力的后盾，當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)違法行為時(shí)，國(guó)家就可以依法進(jìn)行制裁；就納稅人而言，一方面要依法納稅，另一方面納稅人的合法權(quán)益將得到法律的保護(hù)。稅收征收的強(qiáng)制性是以其客觀分配關(guān)系的強(qiáng)制性為基礎(chǔ)，沒有稅收分配關(guān)系的強(qiáng)制性，當(dāng)然也就不存在以稅法為表現(xiàn)形式的強(qiáng)制性。值得注意的是，人們常常把稅收的強(qiáng)制性僅僅解釋為納稅人必須依法納稅，否則要受到法律制裁。這種理解是不全面的。因?yàn)椋诂F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，任何合法的經(jīng)濟(jì)交往都必須在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。例如，各種公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守國(guó)家的公司法，股份公司法人必須依照規(guī)定支付股東的股息，否則，就要受到國(guó)家法律的制裁，但不能由此得出。

編輯推薦

《稅法概論(上下)》由上海遠(yuǎn)東出版社出版。

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