稅法概論（上下）

前言

隨著我國改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收理論和實踐發(fā)生了巨大變化，稅制建設(shè)逐步走向科學(xué)化、法制化和規(guī)范化，促進了我國稅收的發(fā)展，稅收制度得以更加完善。但在我們面前還有許多新的稅收現(xiàn)象、問題，有待我們?nèi)ヌ剿?、研究和解決。隨著經(jīng)濟全球化趨勢的發(fā)展和我國加入世界貿(mào)易組織，中國稅收制度將有一系列重大變化，深入研究發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收工作的規(guī)律和特點，建立有中國特色、符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅收理論、稅收政策、稅收法規(guī)和稅收制度，對稅收業(yè)務(wù)的開展以及推進社會主義現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。本書原名《國家稅收》，編寫時注意在理論上立足于社會主義市場經(jīng)濟，以市場經(jīng)濟共同面臨和需要解決的稅收問題為主要研究對象，總結(jié)我國稅收理論研究成果，吸收市場經(jīng)濟國家較為成熟的稅收理論和方法，力求建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求、對實踐有指導(dǎo)意義的理論框架和內(nèi)容體系。在稅收制度的描述上，以1994年稅制改革以及近十幾年稅收政策、法規(guī)的變化為主要內(nèi)容。

內(nèi)容概要

全書分為三篇十四章，第一篇為稅收理論，包括稅收概述、稅收制度與稅收分類、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁、稅收的國際關(guān)系、新中國稅收制度的建立與發(fā)展共七章。第二篇為稅收實務(wù)，從第八章至第十二章共五章介紹我國目前主要稅種的基本制度、計算征收和管理方法。第三篇為稅務(wù)管理，包括稅收管理制度與分稅制改革、稅收征收管理共兩章。    本書由上海電視大學(xué)金融會計系陸建華副教授編寫。由于社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收理論和實踐尚處在不斷探索和發(fā)展之中，我國稅制今后將繼續(xù)深化改革，加之成書時間倉促，水平有限，缺點和錯誤在所難免，敬請同仁、專家和讀者批評指正。

書籍目錄

稅法概論（上冊）  第一篇  稅收理論    第二章  稅收概述      第一節(jié)  稅收的定義      第二節(jié)  稅收的產(chǎn)生與發(fā)展      第三節(jié)  稅收的特征    第二章  稅收制度與稅收分類      第一節(jié)  稅收制度與稅法      第二節(jié)  稅法要素      第三節(jié)  稅收的分類    第三章  稅收的職能和作用      第一節(jié)  稅收職能、作用概述      第二節(jié)  籌集資金職能      第三節(jié)  資源配置職能      第四節(jié)  收入分配職能      第五節(jié)  宏觀調(diào)控職能      第六節(jié)  我國社會主義市場經(jīng)濟下稅收的作用    第四章  稅收原則      第一節(jié)  稅收原則概述      第二節(jié)  稅收效率原則      第三節(jié)  稅收公平原則      第四節(jié)  稅收穩(wěn)定原則      第五節(jié)  我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則    第五章  稅收負擔與稅負轉(zhuǎn)嫁      第一節(jié)  稅收負擔      第二節(jié)  稅負轉(zhuǎn)嫁      第三節(jié)  避稅與逃稅    第六章  稅收的國際關(guān)系      第一節(jié)  稅收國際關(guān)系的研究對象      第二節(jié)  國際稅收      第三節(jié)  涉外稅收      第四節(jié)  關(guān)稅    第七章  新中國稅收制度的建立與發(fā)展      第一節(jié)  1950～1957年新中國稅收制度的建立      第二節(jié)  1958～1978年的稅制演變      第三節(jié)  1979～1993年的稅制發(fā)展      第四節(jié)  1994年稅制改革      第五節(jié)  我國稅制改革方向  第二篇  貌收實務(wù)    第八章  對流轉(zhuǎn)額的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  增值稅      第三節(jié)  消費稅      第四節(jié)  營業(yè)稅      第五節(jié)  我國關(guān)稅    第九章  對收益額的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  企業(yè)所得稅      第三節(jié)  個人所得稅      第四節(jié)  煙葉稅    第十章  對資源的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  資源稅      第三節(jié)  耕地占用稅      第四節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅      第五節(jié)  土地增值稅    第十一章  對財產(chǎn)的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  房產(chǎn)稅      第三節(jié)  契稅    第十二章  對行為的征稅類      第一節(jié)  概述      第二節(jié)  印花稅      第三節(jié)  車船稅      第四節(jié)  城市維護建設(shè)稅      第五節(jié)  車輛購置稅  第三篇  稅務(wù)管理    第十三章  稅收管理體制與分稅制改革      第一節(jié)  稅收管理體制      第二節(jié)  分稅制改革    第十四章  稅收征收管理      第一節(jié)  稅收征收管理制度      第二節(jié)  稅務(wù)行政司法制度      第三節(jié)  稅務(wù)代理    稅法概論（下冊）

章節(jié)摘錄

一、強制性稅收的強制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以稅收法律形式確定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實現(xiàn)。稅收的強制性包含兩層含義：一是稅收分配關(guān)系是一種國家和社會成員必須遵守的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。國家履行了公共職能，提供了社會成員共同需要的生活和生產(chǎn)條件，以維持社會的發(fā)展和社會再生產(chǎn)的正常進行，而享受或消費國家提供的公共產(chǎn)品是每一個社會成員的平等權(quán)利。作為這種權(quán)利的對應(yīng)，每一個社會成員有義務(wù)向國家繳納一部分社會產(chǎn)品，分擔一部分社會公共費用。社會成員承擔公共需要的社會費用只能由國家規(guī)定社會成員義務(wù)繳納的辦法來解決。所以征稅是國家的權(quán)利，納稅是每一個社會成員應(yīng)盡的義務(wù)。稅收的強制性就是由客觀規(guī)律所產(chǎn)生的強制性權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。二是稅收的征收具有強制性，即國家借助稅法形式來保證稅收收入的實現(xiàn)。就征稅者而言，法律規(guī)范是國家征稅權(quán)力的后盾，當出現(xiàn)稅務(wù)違法行為時，國家就可以依法進行制裁；就納稅人而言，一方面要依法納稅，另一方面納稅人的合法權(quán)益將得到法律的保護。稅收征收的強制性是以其客觀分配關(guān)系的強制性為基礎(chǔ)，沒有稅收分配關(guān)系的強制性，當然也就不存在以稅法為表現(xiàn)形式的強制性。值得注意的是，人們常常把稅收的強制性僅僅解釋為納稅人必須依法納稅，否則要受到法律制裁。這種理解是不全面的。因為，在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，任何合法的經(jīng)濟交往都必須在國家法律允許的范圍內(nèi)進行。例如，各種公司的經(jīng)濟活動必須遵守國家的公司法，股份公司法人必須依照規(guī)定支付股東的股息，否則，就要受到國家法律的制裁，但不能由此得出。

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《稅法概論(上下)》由上海遠東出版社出版。

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