金融行業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

為落實中國會計學(xué)會第七屆理事會科研規(guī)劃，繁榮中國的會計理論研究，中國會計學(xué)會組織實施了財政部重點會計科研課題(2008)的研究。本次重點會計科研課題是針對我國企業(yè)內(nèi)部控制和會計準(zhǔn)則建設(shè)以及理論研究中出現(xiàn)的亟待解決的重點、難點問題等予以立項的，共有25個課題項目、59個課題組中標(biāo)。    中國會計學(xué)會對所有立項課題進(jìn)行了嚴(yán)格的跟蹤管理。經(jīng)過近一年的認(rèn)真研究，絕大部分課題組較好地完成了課題預(yù)期的研究任務(wù)。自2009年3月開始，中國會計學(xué)會先后在北京、南京、南昌等地召開了4次課題結(jié)項鑒定會，與會專家對本次重點課題的研究成果給予了充分肯定，同時對每一份研究報告提出了具體的修改意見。根據(jù)報經(jīng)財政部批準(zhǔn)的課題評審結(jié)果，已有49個課題研究報告通過評審，其中14個課題被評為優(yōu)秀。    為及時推廣本批課題的理論研究成果，推動中國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)展，進(jìn)一步完善會計準(zhǔn)則體系，更好地為我國改革和發(fā)展服務(wù)，中國會計學(xué)會特選出部分優(yōu)良的課題研究報告，作為“財政部重點會計科研課題系列叢書(2010)”予以出版。

書籍目錄

信托業(yè)內(nèi)部控制指引及典型案例研究　第一章　緒論　第二章　信托業(yè)內(nèi)部控制體系總體框架　第三章　信托業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問卷調(diào)查與案分析　第四章　基于風(fēng)險控制導(dǎo)向的信托業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與運行　　第五章　關(guān)于信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引的政策建設(shè)　附錄　參考文獻(xiàn)保險業(yè)內(nèi)部控制指引及典型案例研究　第一章　綜述　第二章　控制環(huán)境　第三章　風(fēng)險評估　第四章　業(yè)務(wù)控制　第五章　財務(wù)控制　第六章　信息技術(shù)控制　第七章　信息與溝通　第八章　監(jiān)督　第九章　典型案例分析　參考文獻(xiàn)金融機構(gòu)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制操作指引與典型案例研究　第一章　資產(chǎn)證券化基本理論與風(fēng)險因素構(gòu)成研究　第二章　資產(chǎn)證券化風(fēng)險監(jiān)管的國際經(jīng)驗研究　第三章　我國資產(chǎn)證券化典型案例研究　第四章　金融機構(gòu)資產(chǎn)證券化內(nèi)部控制框架設(shè)計　第五章　金融機構(gòu)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建議附錄：金融企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第××號——資產(chǎn)證券化（建議稿）參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　信托業(yè)是指從事信托業(yè)務(wù)，充當(dāng)受托人的法人機構(gòu)的統(tǒng)稱，一般應(yīng)包括專業(yè)經(jīng)營信托的機構(gòu)和兼營信托的機構(gòu)。由于目前我國仍沒有出臺信托業(yè)法，只有《信托公司管理辦法》，因此，為便于課題研究，本報告所稱的信托業(yè)，是指在我國依照信托相關(guān)法規(guī)設(shè)立的專業(yè)經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，即信托公司的統(tǒng)稱；本報告所稱的信托業(yè)務(wù)，是指信托公司以營業(yè)和收取報酬為目的，以受托人身份承諾信托和處理信托事務(wù)的經(jīng)營行為?！　∫?、研究背景及問題的提出　　解放前和建國初期我國曾存在一些金融信托機構(gòu)，20世紀(jì)50年代中后期陸續(xù)停辦。1978年，信托公司再度出現(xiàn)，但由于行業(yè)定位不清，信托業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了一些問題。為規(guī)范信托業(yè)的發(fā)展，從20世紀(jì)80年代中期開始，國家對信托業(yè)進(jìn)行了五次整頓，到2003年第五次整頓結(jié)束，全國取得新金融許可證的信托公司只有59家，其中慶泰信托投資有限公司、金新信托投資有限公司、伊斯蘭國際信托投資有限公司和吉林泛亞信托投資有限責(zé)任公司，因出現(xiàn)了無法兌付的債務(wù)危機，目前被監(jiān)管部門勒令停業(yè)整頓。2007年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按重新修訂后的“兩規(guī)”，對信托行業(yè)提出了進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)、重新?lián)Q發(fā)金融許可證的要求，業(yè)內(nèi)視之為第六次全行業(yè)整頓?！　v經(jīng)三十年的坎坷與曲折，經(jīng)過六次全行業(yè)的清理整頓，信托業(yè)逐漸明確了行業(yè)定位。作為一種財產(chǎn)管理制度，信托制度特殊的交易結(jié)構(gòu)造就了信托行業(yè)鮮明的經(jīng)營特色和專屬優(yōu)勢?！吨袊嗣窆埠蛧磐蟹ā奉C布后，各信托公司通過體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及產(chǎn)品創(chuàng)新大力拓展信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營，信托業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，其中以資金信托為主的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是信托業(yè)務(wù)發(fā)展的主要推動力量。由于資金信托業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，信托產(chǎn)品類型的推陳出新，信托公司的管理水平也隨之逐漸提升。但隨著金融分業(yè)逐漸向金融混業(yè)轉(zhuǎn)變以及金融管制的逐漸放松，信托業(yè)相對于其他金融產(chǎn)業(yè)在制度上的優(yōu)勢將不再明顯。這種明顯的變化，要求信托業(yè)必須全力塑造主營業(yè)務(wù)，提高風(fēng)險控制能力，以增強競爭實力。另外，在信托業(yè)整體實力明顯增強的同時，信托公司兩級分化有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢，缺乏風(fēng)險管理基礎(chǔ)的信托公司極有可能面臨生存難題。

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