金融行業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

為落實(shí)中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第七屆理事會(huì)科研規(guī)劃，繁榮中國的會(huì)計(jì)理論研究，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)組織實(shí)施了財(cái)政部重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題(2008)的研究。本次重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題是針對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)以及理論研究中出現(xiàn)的亟待解決的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題等予以立項(xiàng)的，共有25個(gè)課題項(xiàng)目、59個(gè)課題組中標(biāo)。    中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)對(duì)所有立項(xiàng)課題進(jìn)行了嚴(yán)格的跟蹤管理。經(jīng)過近一年的認(rèn)真研究，絕大部分課題組較好地完成了課題預(yù)期的研究任務(wù)。自2009年3月開始，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)先后在北京、南京、南昌等地召開了4次課題結(jié)項(xiàng)鑒定會(huì)，與會(huì)專家對(duì)本次重點(diǎn)課題的研究成果給予了充分肯定，同時(shí)對(duì)每一份研究報(bào)告提出了具體的修改意見。根據(jù)報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的課題評(píng)審結(jié)果，已有49個(gè)課題研究報(bào)告通過評(píng)審，其中14個(gè)課題被評(píng)為優(yōu)秀。    為及時(shí)推廣本批課題的理論研究成果，推動(dòng)中國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)展，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，更好地為我國改革和發(fā)展服務(wù)，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)特選出部分優(yōu)良的課題研究報(bào)告，作為“財(cái)政部重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題系列叢書(2010)”予以出版。

書籍目錄

信托業(yè)內(nèi)部控制指引及典型案例研究　第一章　緒論　第二章　信托業(yè)內(nèi)部控制體系總體框架　第三章　信托業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問卷調(diào)查與案分析　第四章　基于風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向的信托業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與運(yùn)行　　第五章　關(guān)于信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引的政策建設(shè)　附錄　參考文獻(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制指引及典型案例研究　第一章　綜述　第二章　控制環(huán)境　第三章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　第四章　業(yè)務(wù)控制　第五章　財(cái)務(wù)控制　第六章　信息技術(shù)控制　第七章　信息與溝通　第八章　監(jiān)督　第九章　典型案例分析　參考文獻(xiàn)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制操作指引與典型案例研究　第一章　資產(chǎn)證券化基本理論與風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成研究　第二章　資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的國際經(jīng)驗(yàn)研究　第三章　我國資產(chǎn)證券化典型案例研究　第四章　金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化內(nèi)部控制框架設(shè)計(jì)　第五章　金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建議附錄：金融企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第××號(hào)——資產(chǎn)證券化（建議稿）參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　信托業(yè)是指從事信托業(yè)務(wù)，充當(dāng)受托人的法人機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱，一般應(yīng)包括專業(yè)經(jīng)營信托的機(jī)構(gòu)和兼營信托的機(jī)構(gòu)。由于目前我國仍沒有出臺(tái)信托業(yè)法，只有《信托公司管理辦法》，因此，為便于課題研究，本報(bào)告所稱的信托業(yè)，是指在我國依照信托相關(guān)法規(guī)設(shè)立的專業(yè)經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，即信托公司的統(tǒng)稱；本報(bào)告所稱的信托業(yè)務(wù)，是指信托公司以營業(yè)和收取報(bào)酬為目的，以受托人身份承諾信托和處理信托事務(wù)的經(jīng)營行為?！　∫?、研究背景及問題的提出　　解放前和建國初期我國曾存在一些金融信托機(jī)構(gòu)，20世紀(jì)50年代中后期陸續(xù)停辦。1978年，信托公司再度出現(xiàn)，但由于行業(yè)定位不清，信托業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了一些問題。為規(guī)范信托業(yè)的發(fā)展，從20世紀(jì)80年代中期開始，國家對(duì)信托業(yè)進(jìn)行了五次整頓，到2003年第五次整頓結(jié)束，全國取得新金融許可證的信托公司只有59家，其中慶泰信托投資有限公司、金新信托投資有限公司、伊斯蘭國際信托投資有限公司和吉林泛亞信托投資有限責(zé)任公司，因出現(xiàn)了無法兌付的債務(wù)危機(jī)，目前被監(jiān)管部門勒令停業(yè)整頓。2007年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)按重新修訂后的“兩規(guī)”，對(duì)信托行業(yè)提出了進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)、重新?lián)Q發(fā)金融許可證的要求，業(yè)內(nèi)視之為第六次全行業(yè)整頓?！　v經(jīng)三十年的坎坷與曲折，經(jīng)過六次全行業(yè)的清理整頓，信托業(yè)逐漸明確了行業(yè)定位。作為一種財(cái)產(chǎn)管理制度，信托制度特殊的交易結(jié)構(gòu)造就了信托行業(yè)鮮明的經(jīng)營特色和專屬優(yōu)勢(shì)?！吨袊嗣窆埠蛧磐蟹ā奉C布后，各信托公司通過體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及產(chǎn)品創(chuàng)新大力拓展信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營，信托業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，其中以資金信托為主的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是信托業(yè)務(wù)發(fā)展的主要推動(dòng)力量。由于資金信托業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，信托產(chǎn)品類型的推陳出新，信托公司的管理水平也隨之逐漸提升。但隨著金融分業(yè)逐漸向金融混業(yè)轉(zhuǎn)變以及金融管制的逐漸放松，信托業(yè)相對(duì)于其他金融產(chǎn)業(yè)在制度上的優(yōu)勢(shì)將不再明顯。這種明顯的變化，要求信托業(yè)必須全力塑造主營業(yè)務(wù)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。另外，在信托業(yè)整體實(shí)力明顯增強(qiáng)的同時(shí)，信托公司兩級(jí)分化有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢(shì)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的信托公司極有可能面臨生存難題。

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