納稅實務問題解析

前言

　　《納稅實務問題解析》一書是納稅人俱樂部推薦的圖書之一。作者結合最新政策，以問答的形式，精心選擇并整理了200個典型案例，主要針對稅改，特別是自2008年起新的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例施行以來，一些納稅人提出的稅收疑難問題，進行了認真、細致的分析和解答，對部分涉及財務規(guī)定以及企業(yè)會計準則的問題也進行了深入的探討?！　”緯哂幸韵绿攸c：　　1.內(nèi)容全面。本書共分為六篇十五章，涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生的基本稅種。涉及增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅、教育費附加等稅費，對出口退稅以及單一問題涉及的多稅種稅收政策進行了解析，并結合稅收征管，將稅收籌劃單獨分列章節(jié)舉例說明?！　?.解析務實。本書是作者結合多年實踐經(jīng)驗與納稅人實際問題，精心整理而成。書中所涉及問題，均是來源于企業(yè)實際發(fā)生或來信詢問的與日常經(jīng)營息息相關的涉稅事項。根據(jù)稅種特點，有詳有略，繁簡結合。對于大稅種，如增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅等，從多方面、多層次、多角度進行答疑；而對于小稅種，由于涉及面較窄或發(fā)生稅額較小，則列舉了一些典型性問題。對于這些問題所涉及的稅收與財務、會計內(nèi)容也進行了詳細解析?！　?.指導性強。納稅人提出的問題，除了發(fā)生在早期的業(yè)務，有必要對相關稅收政策逐年梳理外，對于新發(fā)生的問題，都是按照最新的稅收政策進行解析。書中不僅采用了自2008年起新施行的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例，而且對后續(xù)政策也給予了高度關注。書中所引用稅收政策與財務會計規(guī)定均為本書出版之前的最新政策與規(guī)定，因此，該書具有較強的指導性。

內(nèi)容概要

《納稅實務問題解析》一書是納稅人俱樂部推薦的圖書之一。作者結合最新政策，以問答的形式，精心選擇并整理了200個典型案例，主要針對稅改，特別是自2008年起新的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例施行以來，一些納稅人提出的稅收疑難問題，進行了認真、細致的分析和解答，對部分涉及財務規(guī)定以及企業(yè)會計準則的問題也進行了深入的探討。

作者簡介

劉擁軍，男，南開大學國際商學院工商管理碩士研究生（MBA），在財務、會計、審計與稅收領域工作多年。曾在國有企業(yè)及美國獨資、中日合資等多種類型公司任職，擔任過財務總監(jiān)、財務經(jīng)理等職務，是天津市創(chuàng)越管理咨詢有限公司組建人之一，高級咨詢師、會計師、納稅人俱樂部特約稅務專家。

書籍目錄

第一篇 流轉稅類　第一章 增值稅　　新的增值稅及其他流轉稅政策主要有哪些變化　　收取代墊水電費如何開票結算　　印刷企業(yè)是否適用增值稅勞務稅率　　無償提供增值稅應稅勞務應如何納稅　　企業(yè)何時需要放棄免稅權　　我公司收取的倉儲費應繳何種稅　　向異地配貨點移送貨物屬于視同銷售行為嗎　　收購與銷售舊設備稅務如何處理　　收舊翻新業(yè)務會計與稅務如何處理　　供電企業(yè)之間互抵電量應如何繳納增值稅　　低值易耗品是否應作進項稅額轉出　　分支機構如何繳納增值稅　　視同內(nèi)銷的出口貨物進項稅額可否抵扣　　取得境外供貨商返還資金進項稅額如何處理　　這些“貼點”收入應該怎么處理　　銷售未達標能保住一般納稅人資格嗎　　發(fā)生銷售折扣應如何開具紅字專用發(fā)票　　折扣額填寫在發(fā)票備注欄內(nèi)是否允許抵減銷售額　　加油站是否應給我公司開具增值稅專用發(fā)票　　丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應怎么處理　　尚未付款的專用發(fā)票能否抵扣進項稅額　　小規(guī)模企業(yè)如何開具增值稅專用發(fā)票　　發(fā)生哪些情形可適用增值稅簡易辦法　第二章 消費稅　　正式投產(chǎn)前委托加工收回的產(chǎn)品能否享受退(免)稅政策　　如何利用包裝物押金節(jié)約消費稅　　如何辦理石腦油消費稅免稅手續(xù)　第三章 營業(yè)稅　　執(zhí)行營業(yè)稅新條例應注意哪些問題　　營業(yè)稅條例中“機構所在地”是總機構嗎　　聯(lián)合開發(fā)的無形資產(chǎn)按評估價值人賬需要繳稅嗎　　房屋拆遷補償款和拆料收入如何納稅　　為企業(yè)提供多種廣告服務業(yè)務如何納稅　　單位宿舍收取的費用需要繳稅嗎　　預先收取的房屋租金應如何納稅　　我單位的稅收可按差額計算繳納嗎　　房屋出租用途不同，納稅有什么差異　　我公司的代理業(yè)務應怎么納稅　　自產(chǎn)產(chǎn)品融資租賃如何納稅　　以房抵債是否繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅　　從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)應如何申報繳納營業(yè)稅　　收取代客戶支付的按揭房款利息要繳哪些稅　　轉讓尚未研發(fā)成功的項目需要納稅嗎　　分公司之間提供服務需要繳納營業(yè)稅嗎　　房屋租賃違約金需要繳納營業(yè)稅嗎　　補開發(fā)票時應再次繳納營業(yè)稅嗎　　分包境內(nèi)外工程如何納稅　　建筑安裝中所用的設備是否納稅　　與其他公司共同委托運輸如何納稅　　應繳營業(yè)稅誤繳了增值稅怎么辦　　學校收取的哪些教育勞務項目應繳稅　　支付國外公司的技術指導費繳納稅款嗎　　檢測服務能否按差額納稅　　這筆服務費需要扣繳營業(yè)稅嗎第二篇 所得稅類　第四章 企業(yè)所得稅　　企業(yè)所得稅法有哪些優(yōu)惠政策新亮點　　哪些研發(fā)費用可享受稅前扣除政策　　民間借款利息稅前如何扣除　　我公司從上市公司分得的股票應如何繳納企業(yè)所得稅　　改變分配方式會影響企業(yè)收益嗎　　我公司的企業(yè)所得稅應如何計算繳納　　企業(yè)發(fā)生實物捐贈應如何納稅　　接受捐贈如何進行稅務與會計處理　　費用支付不在所屬年度應如何扣除　　我公司的廣告費和業(yè)務宣傳費稅前應如何扣除　　企業(yè)差旅費稅前扣除是如何規(guī)定的　　核定征收企業(yè)如何適用所得稅優(yōu)惠政策　　非居民企業(yè)取得特許權使用費如何繳納企業(yè)所得稅　　免稅期間被查存在問題的取消其免稅優(yōu)惠嗎　　收到財政補貼時支付的費用能列支嗎　　匯算清繳后，補繳的稅款滯納金如何確定　　小型微利企業(yè)如何進行所得稅預繳申報　　實行核定征收企業(yè)取得投資收益如何處理　　聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)業(yè)務稅收如何處理　　母子公司間發(fā)生費用稅務如何處理　　會計與稅法差異如何調(diào)整　　不在同一區(qū)域的分支機構能否在總公司繳納所得稅　　自用商品房能否按銷售價格計算繳納稅金　　捐贈與贊助在稅收處理上有什么不同　　股東投入的設備沒有發(fā)票如何入賬　　計提的職工食堂折舊費能否稅前列支　　高新技術企業(yè)新成立單位可否享受同樣優(yōu)惠政策　　取得的非貨幣形式如何確定收入　　向職工發(fā)放本企業(yè)產(chǎn)品是否確認收入　　固定資產(chǎn)加速折舊應如何處理　　外企可以不按公歷年度納稅嗎　　特許權使用費能否繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠　　接受已提足折舊的固定資產(chǎn)投資能否計提折舊　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預售收入預繳所得稅嗎　　實行核定征收所得稅的企業(yè)是否參加匯算清繳　　以外幣記賬如何計算繳納所得稅　　停工工程發(fā)生的費用和損失如何處理　　股東借款能作為壞賬損失稅前扣除嗎　　債權轉讓損失可否作為財產(chǎn)損失進行稅前扣除　　退保業(yè)務已付傭金能否稅前扣除　　哪些“白條”支出可稅前扣除　　新舊稅法工會經(jīng)費有何變化　　食品公司存貨損耗在稅務上如何處理　　職工教育經(jīng)費中能否列支企業(yè)高管學費　　職工工資與福利費是如何規(guī)定的　　臨時工工資可否稅前扣除　　債務重組記資本公積部分要不要納稅　　借款利息稅前扣除有哪些規(guī)定　　過期食品銷毀屬于正常損失嗎　　向境外母公司分派紅利繳納企業(yè)所得稅嗎　　什么情況下貸款擔保損失可稅前扣除　　債券與股權投資收益計入應納稅所得額嗎　　代建行為如何確認收入　　固定資產(chǎn)后續(xù)費用支出應如何處理　　發(fā)生在企業(yè)開辦前的費用應如何處理　第五章 個人所得稅　　預提而未支付的利息也要扣稅嗎　　年終獎中能扣除社會保險費嗎　　為職工繳付的住房公積金需納個人所得稅嗎　　為員工購買補充醫(yī)療保險與商業(yè)養(yǎng)老保險稅務如何處理……第三篇 財產(chǎn)與行為稅類　第六章 房產(chǎn)稅　第七章 車船使用稅　第八章 印花稅　第九章 契稅　第四篇 資源與特定目的稅類　第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅　第十一章 土地增值稅第五篇 出口退稅與稅種綜合　第十二章 出口退稅　第十三章 多稅種綜合第六篇 稅務管理與籌劃　第十四章 稅務管理　第十五章 稅收籌劃

章節(jié)摘錄

　　答：你公司一次性收取多年的租金收入，應屬于預收款項性質(zhì)。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收人為租金收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第一條“關于租金收入確認問題”規(guī)定：“根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。出租方如為在我國境內(nèi)設有機構場所，且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行?！币虼?，對你公司一次性收到的多年租金收入，應根據(jù)租賃協(xié)議中約定的應付租金日期確認收入。如果協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性收取的，你公司可對上述已確認的收入，在租賃期間內(nèi)，分期均勻計人相關年度收入，否則，不得分年度計算繳納企業(yè)所得稅?！　　敦斦?、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號，以下簡稱財稅[2003]16號文）第五條曾規(guī)定，單位和個人提供應稅勞務、轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權和商譽時，向對方收取的預收性質(zhì)的價款（包括預收款、預付款、預存費用、預收定金等），其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間以按照財務會計制度的規(guī)定，該項預收性質(zhì)的價款被確認為收入的時間為準。

媒體關注與評論

　　全書理論精練、實務突出，整合了稅制改革以及稅收政策最新內(nèi)容。立意新穎，觀點明確，突破了傳統(tǒng)書刊重理論、輕實踐的局限，創(chuàng)立了自身新體系?！　　獓叶悇湛偩侄愂湛茖W研究所所長，中國財政學會，中國稅務學會、中國國際稅收研究會、中國稅務咨詢協(xié)會理事 劉佐　　注重實際，突出實務是貫穿全書的主線，是一部將稅法理論與稅收政策應用于實踐的稅收著作?！　　本┴敹愌芯吭焊痹洪L、《納稅》雜志副主編、注冊會計師，注冊稅務師、國內(nèi)稅法操作環(huán)節(jié)的權威專家 陳艷　　如果你不懂稅法，就有可能造成納稅上的差錯。如果你不懂稅務規(guī)劃，就有可能在經(jīng)濟事項發(fā)生之前鑄成大錯。閱讀此書，會使你在稅務規(guī)劃中受益匪淺?！　　本┙茴Ｘ敹愖稍冎行氖紫悇找?guī)劃師、海南恩特稅務師事務所所長，著名房地產(chǎn)稅收規(guī)劃專家，注冊會計師、注冊稅務師，中國稅收規(guī)劃理論奠基人之一 祁德斌　　針對納稅人提出的具體問題與真實例證，結合稅收重點，難點、熱點問題，利用財務、會計、稅收相關政策，全面分析，解疑釋惑，強化了應用性，實踐性和可操作性?！　　筮B市國稅稽查局稽查科科長，財稅研究員，長期從事財稅理論研究與稽查實務工作 韓業(yè)軍

編輯推薦

　　緊貼稅收政策，精解稅法理論；引領納稅實務，規(guī)避涉稅風險。

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