納稅實(shí)務(wù)問題解析

前言

　　《納稅實(shí)務(wù)問題解析》一書是納稅人俱樂部推薦的圖書之一。作者結(jié)合最新政策，以問答的形式，精心選擇并整理了200個(gè)典型案例，主要針對稅改，特別是自2008年起新的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅暫行條例施行以來，一些納稅人提出的稅收疑難問題，進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的分析和解答，對部分涉及財(cái)務(wù)規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問題也進(jìn)行了深入的探討。　　本書具有以下特點(diǎn)：　　1.內(nèi)容全面。本書共分為六篇十五章，涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生的基本稅種。涉及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，對出口退稅以及單一問題涉及的多稅種稅收政策進(jìn)行了解析，并結(jié)合稅收征管，將稅收籌劃單獨(dú)分列章節(jié)舉例說明?！　?.解析務(wù)實(shí)。本書是作者結(jié)合多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與納稅人實(shí)際問題，精心整理而成。書中所涉及問題，均是來源于企業(yè)實(shí)際發(fā)生或來信詢問的與日常經(jīng)營息息相關(guān)的涉稅事項(xiàng)。根據(jù)稅種特點(diǎn)，有詳有略，繁簡結(jié)合。對于大稅種，如增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅等，從多方面、多層次、多角度進(jìn)行答疑；而對于小稅種，由于涉及面較窄或發(fā)生稅額較小，則列舉了一些典型性問題。對于這些問題所涉及的稅收與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)內(nèi)容也進(jìn)行了詳細(xì)解析?！　?.指導(dǎo)性強(qiáng)。納稅人提出的問題，除了發(fā)生在早期的業(yè)務(wù)，有必要對相關(guān)稅收政策逐年梳理外，對于新發(fā)生的問題，都是按照最新的稅收政策進(jìn)行解析。書中不僅采用了自2008年起新施行的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅暫行條例，而且對后續(xù)政策也給予了高度關(guān)注。書中所引用稅收政策與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定均為本書出版之前的最新政策與規(guī)定，因此，該書具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性。

內(nèi)容概要

《納稅實(shí)務(wù)問題解析》一書是納稅人俱樂部推薦的圖書之一。作者結(jié)合最新政策，以問答的形式，精心選擇并整理了200個(gè)典型案例，主要針對稅改，特別是自2008年起新的企業(yè)所得稅法及自2009年起新修訂的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅暫行條例施行以來，一些納稅人提出的稅收疑難問題，進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的分析和解答，對部分涉及財(cái)務(wù)規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問題也進(jìn)行了深入的探討。

作者簡介

劉擁軍，男，南開大學(xué)國際商學(xué)院工商管理碩士研究生（MBA），在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)與稅收領(lǐng)域工作多年。曾在國有企業(yè)及美國獨(dú)資、中日合資等多種類型公司任職，擔(dān)任過財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等職務(wù)，是天津市創(chuàng)越管理咨詢有限公司組建人之一，高級(jí)咨詢師、會(huì)計(jì)師、納稅人俱樂部特約稅務(wù)專家。

書籍目錄

第一篇 流轉(zhuǎn)稅類　第一章 增值稅　　新的增值稅及其他流轉(zhuǎn)稅政策主要有哪些變化　　收取代墊水電費(fèi)如何開票結(jié)算　　印刷企業(yè)是否適用增值稅勞務(wù)稅率　　無償提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)如何納稅　　企業(yè)何時(shí)需要放棄免稅權(quán)　　我公司收取的倉儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)繳何種稅　　向異地配貨點(diǎn)移送貨物屬于視同銷售行為嗎　　收購與銷售舊設(shè)備稅務(wù)如何處理　　收舊翻新業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)如何處理　　供電企業(yè)之間互抵電量應(yīng)如何繳納增值稅　　低值易耗品是否應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　　分支機(jī)構(gòu)如何繳納增值稅　　視同內(nèi)銷的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣　　取得境外供貨商返還資金進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理　　這些“貼點(diǎn)”收入應(yīng)該怎么處理　　銷售未達(dá)標(biāo)能保住一般納稅人資格嗎　　發(fā)生銷售折扣應(yīng)如何開具紅字專用發(fā)票　　折扣額填寫在發(fā)票備注欄內(nèi)是否允許抵減銷售額　　加油站是否應(yīng)給我公司開具增值稅專用發(fā)票　　丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)怎么處理　　尚未付款的專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　小規(guī)模企業(yè)如何開具增值稅專用發(fā)票　　發(fā)生哪些情形可適用增值稅簡易辦法　第二章 消費(fèi)稅　　正式投產(chǎn)前委托加工收回的產(chǎn)品能否享受退(免)稅政策　　如何利用包裝物押金節(jié)約消費(fèi)稅　　如何辦理石腦油消費(fèi)稅免稅手續(xù)　第三章 營業(yè)稅　　執(zhí)行營業(yè)稅新條例應(yīng)注意哪些問題　　營業(yè)稅條例中“機(jī)構(gòu)所在地”是總機(jī)構(gòu)嗎　　聯(lián)合開發(fā)的無形資產(chǎn)按評估價(jià)值人賬需要繳稅嗎　　房屋拆遷補(bǔ)償款和拆料收入如何納稅　　為企業(yè)提供多種廣告服務(wù)業(yè)務(wù)如何納稅　　單位宿舍收取的費(fèi)用需要繳稅嗎　　預(yù)先收取的房屋租金應(yīng)如何納稅　　我單位的稅收可按差額計(jì)算繳納嗎　　房屋出租用途不同，納稅有什么差異　　我公司的代理業(yè)務(wù)應(yīng)怎么納稅　　自產(chǎn)產(chǎn)品融資租賃如何納稅　　以房抵債是否繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅　　從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)繳納營業(yè)稅　　收取代客戶支付的按揭房款利息要繳哪些稅　　轉(zhuǎn)讓尚未研發(fā)成功的項(xiàng)目需要納稅嗎　　分公司之間提供服務(wù)需要繳納營業(yè)稅嗎　　房屋租賃違約金需要繳納營業(yè)稅嗎　　補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)再次繳納營業(yè)稅嗎　　分包境內(nèi)外工程如何納稅　　建筑安裝中所用的設(shè)備是否納稅　　與其他公司共同委托運(yùn)輸如何納稅　　應(yīng)繳營業(yè)稅誤繳了增值稅怎么辦　　學(xué)校收取的哪些教育勞務(wù)項(xiàng)目應(yīng)繳稅　　支付國外公司的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)繳納稅款嗎　　檢測服務(wù)能否按差額納稅　　這筆服務(wù)費(fèi)需要扣繳營業(yè)稅嗎第二篇 所得稅類　第四章 企業(yè)所得稅　　企業(yè)所得稅法有哪些優(yōu)惠政策新亮點(diǎn)　　哪些研發(fā)費(fèi)用可享受稅前扣除政策　　民間借款利息稅前如何扣除　　我公司從上市公司分得的股票應(yīng)如何繳納企業(yè)所得稅　　改變分配方式會(huì)影響企業(yè)收益嗎　　我公司的企業(yè)所得稅應(yīng)如何計(jì)算繳納　　企業(yè)發(fā)生實(shí)物捐贈(zèng)應(yīng)如何納稅　　接受捐贈(zèng)如何進(jìn)行稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理　　費(fèi)用支付不在所屬年度應(yīng)如何扣除　　我公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前應(yīng)如何扣除　　企業(yè)差旅費(fèi)稅前扣除是如何規(guī)定的　　核定征收企業(yè)如何適用所得稅優(yōu)惠政策　　非居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)如何繳納企業(yè)所得稅　　免稅期間被查存在問題的取消其免稅優(yōu)惠嗎　　收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)支付的費(fèi)用能列支嗎　　匯算清繳后，補(bǔ)繳的稅款滯納金如何確定　　小型微利企業(yè)如何進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)　　實(shí)行核定征收企業(yè)取得投資收益如何處理　　聯(lián)合開發(fā)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)稅收如何處理　　母子公司間發(fā)生費(fèi)用稅務(wù)如何處理　　會(huì)計(jì)與稅法差異如何調(diào)整　　不在同一區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)能否在總公司繳納所得稅　　自用商品房能否按銷售價(jià)格計(jì)算繳納稅金　　捐贈(zèng)與贊助在稅收處理上有什么不同　　股東投入的設(shè)備沒有發(fā)票如何入賬　　計(jì)提的職工食堂折舊費(fèi)能否稅前列支　　高新技術(shù)企業(yè)新成立單位可否享受同樣優(yōu)惠政策　　取得的非貨幣形式如何確定收入　　向職工發(fā)放本企業(yè)產(chǎn)品是否確認(rèn)收入　　固定資產(chǎn)加速折舊應(yīng)如何處理　　外企可以不按公歷年度納稅嗎　　特許權(quán)使用費(fèi)能否繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠　　接受已提足折舊的固定資產(chǎn)投資能否計(jì)提折舊　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售收入預(yù)繳所得稅嗎　　實(shí)行核定征收所得稅的企業(yè)是否參加匯算清繳　　以外幣記賬如何計(jì)算繳納所得稅　　停工工程發(fā)生的費(fèi)用和損失如何處理　　股東借款能作為壞賬損失稅前扣除嗎　　債權(quán)轉(zhuǎn)讓損失可否作為財(cái)產(chǎn)損失進(jìn)行稅前扣除　　退保業(yè)務(wù)已付傭金能否稅前扣除　　哪些“白條”支出可稅前扣除　　新舊稅法工會(huì)經(jīng)費(fèi)有何變化　　食品公司存貨損耗在稅務(wù)上如何處理　　職工教育經(jīng)費(fèi)中能否列支企業(yè)高管學(xué)費(fèi)　　職工工資與福利費(fèi)是如何規(guī)定的　　臨時(shí)工工資可否稅前扣除　　債務(wù)重組記資本公積部分要不要納稅　　借款利息稅前扣除有哪些規(guī)定　　過期食品銷毀屬于正常損失嗎　　向境外母公司分派紅利繳納企業(yè)所得稅嗎　　什么情況下貸款擔(dān)保損失可稅前扣除　　債券與股權(quán)投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎　　代建行為如何確認(rèn)收入　　固定資產(chǎn)后續(xù)費(fèi)用支出應(yīng)如何處理　　發(fā)生在企業(yè)開辦前的費(fèi)用應(yīng)如何處理　第五章 個(gè)人所得稅　　預(yù)提而未支付的利息也要扣稅嗎　　年終獎(jiǎng)中能扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)嗎　　為職工繳付的住房公積金需納個(gè)人所得稅嗎　　為員工購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅務(wù)如何處理……第三篇 財(cái)產(chǎn)與行為稅類　第六章 房產(chǎn)稅　第七章 車船使用稅　第八章 印花稅　第九章 契稅　第四篇 資源與特定目的稅類　第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅　第十一章 土地增值稅第五篇 出口退稅與稅種綜合　第十二章 出口退稅　第十三章 多稅種綜合第六篇 稅務(wù)管理與籌劃　第十四章 稅務(wù)管理　第十五章 稅收籌劃

章節(jié)摘錄

　　答：你公司一次性收取多年的租金收入，應(yīng)屬于預(yù)收款項(xiàng)性質(zhì)。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)，以下簡稱《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收人為租金收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號(hào)）第一條“關(guān)于租金收入確認(rèn)問題”規(guī)定：“根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行?！币虼?，對你公司一次性收到的多年租金收入，應(yīng)根據(jù)租賃協(xié)議中約定的應(yīng)付租金日期確認(rèn)收入。如果協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性收取的，你公司可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期間內(nèi)，分期均勻計(jì)人相關(guān)年度收入，否則，不得分年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！　　敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)，以下簡稱財(cái)稅[2003]16號(hào)文）第五條曾規(guī)定，單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款（包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等），其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。

媒體關(guān)注與評論

　　全書理論精練、實(shí)務(wù)突出，整合了稅制改革以及稅收政策最新內(nèi)容。立意新穎，觀點(diǎn)明確，突破了傳統(tǒng)書刊重理論、輕實(shí)踐的局限，創(chuàng)立了自身新體系?！　　獓叶悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所所長，中國財(cái)政學(xué)會(huì)，中國稅務(wù)學(xué)會(huì)、中國國際稅收研究會(huì)、中國稅務(wù)咨詢協(xié)會(huì)理事 劉佐　　注重實(shí)際，突出實(shí)務(wù)是貫穿全書的主線，是一部將稅法理論與稅收政策應(yīng)用于實(shí)踐的稅收著作?！　　本┴?cái)稅研究院副院長、《納稅》雜志副主編、注冊會(huì)計(jì)師，注冊稅務(wù)師、國內(nèi)稅法操作環(huán)節(jié)的權(quán)威專家 陳艷　　如果你不懂稅法，就有可能造成納稅上的差錯(cuò)。如果你不懂稅務(wù)規(guī)劃，就有可能在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生之前鑄成大錯(cuò)。閱讀此書，會(huì)使你在稅務(wù)規(guī)劃中受益匪淺。　　——北京杰睿財(cái)稅咨詢中心首席稅務(wù)規(guī)劃師、海南恩特稅務(wù)師事務(wù)所所長，著名房地產(chǎn)稅收規(guī)劃專家，注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師，中國稅收規(guī)劃理論奠基人之一 祁德斌　　針對納稅人提出的具體問題與真實(shí)例證，結(jié)合稅收重點(diǎn)，難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，利用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收相關(guān)政策，全面分析，解疑釋惑，強(qiáng)化了應(yīng)用性，實(shí)踐性和可操作性?！　　筮B市國稅稽查局稽查科科長，財(cái)稅研究員，長期從事財(cái)稅理論研究與稽查實(shí)務(wù)工作 韓業(yè)軍

編輯推薦

　　緊貼稅收政策，精解稅法理論；引領(lǐng)納稅實(shí)務(wù)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

圖書封面

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