人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

前言

　　在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)之間的競爭，歸根結(jié)底是人才的競爭，合理配置、有效開發(fā)和充分利用人力資源是企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵，是企業(yè)在競爭中制勝的法寶。正因?yàn)槿绱?，人力資源管理是已成為現(xiàn)代企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的重要途徑或手段?！　OSO報(bào)告認(rèn)為，人力資源政策與實(shí)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部控制中重要的控制環(huán)境，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也將人力資源政策列為企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部環(huán)境的重要構(gòu)成要素。人力資源政策與實(shí)務(wù)包括人力資源政策的制定與實(shí)施。事實(shí)上，人力資源管理過程就是企業(yè)人力資源政策與實(shí)務(wù)的形成過程。從企業(yè)整個內(nèi)部控制體系來看，人力資源政策與實(shí)務(wù)是其內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成要素，但從人力資源政策的制定與實(shí)施過程來看，人力資源政策制定與實(shí)施本身也存在內(nèi)部控制的問題，良好的人力資源內(nèi)部控制是良好的人力資源政策與實(shí)務(wù)的保證。為了形成良好的人力資源政策與實(shí)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立人力資源政策制定與實(shí)施的內(nèi)部控制并將其與人力資源管理過程整合起來?！　　度肆Y源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論·實(shí)務(wù)·案例》在總結(jié)我國人力資源內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，借鑒吸收了西方發(fā)達(dá)國家人力資源內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，采用規(guī)范研究與典型案例研究相結(jié)合的方法，將人力資源管理分成幾個相互聯(lián)系的流程，對各流程的控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行了探討，并通過典型案例分析說明了各流程內(nèi)部控制的運(yùn)用?！度肆Y源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論·實(shí)務(wù)·案例》是財(cái)政部2008年全國會計(jì)科研課題“人力資源政策內(nèi)部控制指引及典型案例研究”（項(xiàng)目批準(zhǔn)號：2008KIA23）的階段性成果，編寫《人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論·實(shí)務(wù)·案例》的目的在于為我國企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)建提供指引。全書共分七章，各章主要內(nèi)容如下：第一章 “人力資源內(nèi)部控制概論”。該章是《人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論·實(shí)務(wù)·案例》的總論部分，旨在為后面各章的分析奠定基礎(chǔ)。該章界定了人力資源政策的概念，分析了人力資源政策對企業(yè)的重要意義；在界定人力資源內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，探討了人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)成要素；探討了人力資源內(nèi)部控制與人力資源管理流程的關(guān)系，明確了人力資源政策與實(shí)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的地位。

內(nèi)容概要

本書是財(cái)政部2008年全國會計(jì)科研課題《人力資源政策內(nèi)部控制指引及典型案例研究》(項(xiàng)目批準(zhǔn)號：2008KJA23)的階段性成果。本書主要內(nèi)容包括人力資源內(nèi)部控制環(huán)境、人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制、員工聘用與離職內(nèi)部控制、人事測評與績效考核內(nèi)部控制、薪酬及激勵內(nèi)部控制和員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制等。本書旨在為我國企業(yè)人力資源內(nèi)部控制的構(gòu)建提供有益參考。

作者簡介

　　劉明輝，1964年出生，湖南汩羅人，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士?，F(xiàn)任大連出版社社長、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師、國家重點(diǎn)學(xué)科帶頭人，兼任中國會計(jì)學(xué)會常務(wù)理事、財(cái)務(wù)成本分會會長、審計(jì)專業(yè)委員會副主任委員、中國審計(jì)學(xué)會理事、中國成本研究會常務(wù)理事、中國總會計(jì)師協(xié)會理事、財(cái)政部會計(jì)準(zhǔn)則委員會咨詢專家、中國注冊會計(jì)師協(xié)會審計(jì)準(zhǔn)則委員會委員、審計(jì)署國家審計(jì)準(zhǔn)則委員會委員等職。　　主要從事審計(jì)理論、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究，先后在《會計(jì)研究》等省級以上刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文、譯文共420余篇。其中50余篇被權(quán)威雜志轉(zhuǎn)載，41篇論文獲政府有關(guān)部門或?qū)W術(shù)團(tuán)體的獎勵；近年來先后主持承擔(dān)國家自然科學(xué)基金2項(xiàng)，國家社會科學(xué)基金1項(xiàng).財(cái)政部、教育部等部級以上科研課題18項(xiàng)；先后編著、主編、參編各種學(xué)術(shù)專著、教材、教學(xué)參考書及工具書共62部，其中本人獨(dú)立撰著或主編共31部，個人累計(jì)著述字?jǐn)?shù)約1200萬字汪壽成，1963年出生，湖北仙桃人，2009年7月畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，獲管理學(xué)《會計(jì)學(xué)）博士學(xué)位，現(xiàn)任教于湖北大學(xué)商學(xué)院主要研究方向?yàn)閷徲?jì)學(xué)和會計(jì)學(xué)，先后在《會計(jì)研究》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文近二十篇，主編或參編教材近十部，參與或主持省部級科研課題五項(xiàng)，獲得省部級一等獎一項(xiàng)。

書籍目錄

第一章  人力資源內(nèi)部控制概論  第一節(jié)  企業(yè)人力資源與企業(yè)人力資源管理  第二節(jié)  人力資源政策及其內(nèi)部控制  第三節(jié)  人力資源內(nèi)部控制與人力資源管理及內(nèi)部控制體系的關(guān)系第二章  人力資源內(nèi)部控制環(huán)境  第一節(jié)  人力資源內(nèi)部控制環(huán)境的含義與構(gòu)成要素  第二節(jié)  公司治理結(jié)構(gòu)  第三節(jié)  組織結(jié)構(gòu)  第四節(jié)  權(quán)責(zé)分配  第五節(jié)  企業(yè)文化  第六節(jié)  內(nèi)部審計(jì)第三章  人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制  第一節(jié)  人力資源規(guī)劃與人力資源政策  第二節(jié)  人力資源規(guī)劃內(nèi)部控制  第三節(jié)  典型案例分析第四章  員工聘用與離職內(nèi)部控制  第一節(jié)  員工聘用內(nèi)部控制  第二節(jié)  員工離職內(nèi)部控制  第三節(jié)  典型案例分析第五章  人事測評與績效考核內(nèi)部控制  第一節(jié)  人事測評內(nèi)部控制  第二節(jié)  績效考核內(nèi)部控制  第三節(jié)  典型案例分析第六章  薪酬及激勵內(nèi)部控制  第一節(jié)  薪酬內(nèi)部控制  第二節(jié)  激勵內(nèi)部控制  第三節(jié)  典型案例分析第七章  員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系內(nèi)部控制  第一節(jié)  員工培訓(xùn)內(nèi)部控制  第二節(jié)  勞動關(guān)系內(nèi)部控制  第三節(jié)  典型案例分析參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　價(jià)員、郵政檢查員、外貿(mào)檢查員?！　IE：打字員、統(tǒng)計(jì)員、支票記錄員、訂貨員、校對員、辦公室工作人員?！　IR：校對員、工程職員、海底電報(bào)員、檢修計(jì)劃員、發(fā)報(bào)員?！　SE：接待員、通訊員、電話接線員、售票員、旅館服務(wù)員、私人職員、商學(xué)教師、　　旅游辦事員?！　SR：運(yùn)貨代理商、鐵路職員、交通檢查員、辦公室通信員、簿記員、出納員、銀　　行財(cái)務(wù)職員?！　SA：秘書、圖書管理員、辦公室辦事員。　　CER：郵遞員、數(shù)據(jù)處理員、航空郵件檢查員?！　EI：推銷員、經(jīng)濟(jì)分析家?！　ES：銀行會計(jì)、記賬員、法人秘書、速記員、法院報(bào)告人。　　ECI：銀行行長、審記員、信用管理員、地產(chǎn)管理員、商業(yè)管理員?！　CS：信用辦事員、保險(xiǎn)人員、各類進(jìn)貨員、海關(guān)服務(wù)經(jīng)理、售貨員、購買員、會計(jì)?！　RI：建筑物管理員、工業(yè)工程師、農(nóng)場管理員、護(hù)士長、農(nóng)業(yè)經(jīng)營管理人員?！　RS：倉庫管理員、房屋管理員、貨棧監(jiān)督管理員?！　RC：郵政局長、漁船船長、機(jī)械操作領(lǐng)班、木工領(lǐng)班、瓦工領(lǐng)班、駕駛員領(lǐng)班?！　IR：科學(xué)、技術(shù)和有關(guān)周期出版物的管理員。　　EIC：專利代理人、鑒定人、運(yùn)輸服務(wù)檢查員、安全檢查員、廢品收購人員。　　EIS：警官、偵察員、交通檢驗(yàn)員、安全咨詢員、合同管理者、商人?！　AS：法官、律師、公證人?！　AR：展覽室管理員、舞臺管理員、播音員、馴獸員?！　SC：理發(fā)師、裁判員、政府行政管理員、財(cái)政管理員、工程管理員、職業(yè)病防治　　員、售貨員、商業(yè)經(jīng)理、辦公室主任、人事負(fù)責(zé)人、調(diào)度員?！　。篍SR：家具售貨員、書店售貨員、公共汽車的駕駛員、日用品售貨員、護(hù)士長、自　　然科學(xué)和工程的行政領(lǐng)導(dǎo)?！　。瓻SI：博物館管理員、圖書館管理員、古跡管理員、飲食業(yè)經(jīng)理、地區(qū)安全服務(wù)管　　理員、技術(shù)服務(wù)咨詢者、超級市場管理員、零售商品店店員、批發(fā)商、出租　　汽車服務(wù)站調(diào)度員?！　SA：博物館館長、報(bào)刊管理員、音樂器材售貨員、廣告商售畫營業(yè)員、導(dǎo)游、　?。ㄝ喆虬鄼C(jī)上的）事務(wù)長、飛機(jī)上的服務(wù)員、船員、法官、律師?！　SE：戲劇導(dǎo)演、舞蹈教師、廣告撰稿人、報(bào)刊專欄作者、記者、演員、英語翻譯?！　SI：音樂教師、樂器教師、美術(shù)教師、管弦樂隊(duì)指揮、合唱隊(duì)指揮、歌星、演奏　　家、哲學(xué)家、作家、廣告經(jīng)理、時(shí)裝模特。

編輯推薦

　　《人力資源內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論·實(shí)務(wù)·案例》在總結(jié)我國人力資源內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，借鑒吸收了西方發(fā)達(dá)國家人力資源內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，采用規(guī)范研究與典型案例研究相結(jié)合的方法，將人力資源管理分成幾個相互聯(lián)系的流程，對各流程的控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行了探討，并通過典型案例分析說明了各流程內(nèi)部控制的運(yùn)用。

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