會計控制最佳實務(wù)

前言

　　本書闡述了一個當(dāng)今會計界普遍關(guān)注的話題：怎樣開發(fā)和建立一個全面的會計和經(jīng)營控制系統(tǒng)。而薩班斯一奧克斯利法案使這個問題受關(guān)注度更高，因為這一法案要求公眾公司出具一份有關(guān)其內(nèi)部控制架構(gòu)的報告，所有的公司都要對控制進行全面的檢查并作出自我評估。　　《會計控制最佳實務(wù)（第2版）》首先介紹一套完整的會計流程控制，這套流程既適用于手工的會計流程也適用于實現(xiàn)信息化的系統(tǒng)；然后描述了與基本的信息系統(tǒng)結(jié)合的、更加先進的控制最佳實務(wù)。本書第2版增加了一些新的章節(jié)，比如預(yù)算控制系統(tǒng)、收款控制系統(tǒng)以及財務(wù)報告控制系統(tǒng)。本書針對不同系統(tǒng)列舉和說明了將近500種控制措施。通過對這些控制措施進行分析和評估，會計師或者系統(tǒng)分析師能夠設(shè)計出一套簡潔的、符合其系統(tǒng)要求的控制系統(tǒng)。

內(nèi)容概要

　　《會計控制最佳實務(wù)（第2版）》圍繞現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付賬款、工資薪金、開票、信用管理、收款、固定資產(chǎn)、預(yù)算編制以及財務(wù)報告等企業(yè)主要業(yè)務(wù)，系統(tǒng)闡述了手工會計系統(tǒng)和計算機化會計系統(tǒng)下會計控制的最佳實務(wù)。全書將控制分為基本控制和輔助控制，針對企業(yè)每項主要業(yè)務(wù)，列示了業(yè)務(wù)流程圖，關(guān)鍵控制點，詳細(xì)說明了該業(yè)務(wù)所需的基本控制以及可選擇的各種輔助性控制，詳細(xì)闡述了相關(guān)的控制程序，并提供了該業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的控制政策，以期為負(fù)責(zé)會計系統(tǒng)的會計師和系統(tǒng)分析師設(shè)計、監(jiān)控和完善會計系統(tǒng)提供有益的參考和指導(dǎo)。

作者簡介

　　斯蒂文·M.布瑞格，美國注冊會計師（CPA），注冊管理會計師（CMA），國際注冊內(nèi)部審計師（CIA），注冊生產(chǎn)與庫存管理師（CPIM）：曾任四家公司的財務(wù)主管或主計長，以及安永的咨詢經(jīng)理和德勤的審計師。擁有本特利學(xué)院（Berltley College）金融碩士學(xué)位、巴布森（Babson college）學(xué)院MBA學(xué)位、緬因州大學(xué)（University of Maine）經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位?！　∷沟傥?middot;M.布瑞格是美國會計與控制領(lǐng)域的專家，作品豐富，已出版《小型企業(yè)會計和財務(wù)》、《會計最佳實務(wù)》、《會計參考用書》、《職工工資薪金最佳實務(wù)》、《開票和收款最佳實務(wù)》、《會計主管指引：成本》、《會計主管指引：經(jīng)營計劃和控制》、《成本會計》、《產(chǎn)量會計》、《存貨最佳實務(wù)》、《會計主管》等大量著作。

書籍目錄

第一章 引言第一節(jié) 控制點第二節(jié) 高風(fēng)險領(lǐng)域第二章 應(yīng)付賬款控制最佳實務(wù)第一節(jié) 應(yīng)付賬款基本控制第二節(jié) 計算機環(huán)境下的應(yīng)付賬款控制第三節(jié) 支票自動簽署第四節(jié) 使用采購卡第五節(jié) 使用電子支付方式第六節(jié) 使用評估收據(jù)結(jié)算方式第七節(jié) 自動重復(fù)支付第三章 訂單輸入、信用管理與貨物裝運控制最佳實務(wù)第一節(jié) 訂單輸入、信用管理與貨物裝運基本控制第二節(jié) 計算機環(huán)境下的訂單輸入、信用管理與貨物裝運控制第三節(jié) 信用管理與訂單輸入的融合第四節(jié) 接收電子訂單第五節(jié) 直發(fā)交貨訂單項目第六節(jié) 評估收據(jù)客戶的貨物裝運控制第七節(jié) 訂單輸入、信用管理及貨物裝運政策第四章 存貨管理控制最佳實務(wù)第一節(jié) 存貨采購基本控制第二節(jié) 存貨儲存和流轉(zhuǎn)基本控制第三節(jié) 存貨估價控制第四節(jié) 在途貨物控制第五節(jié) 廢棄存貨確認(rèn)及處理的相關(guān)控制第六節(jié) 永續(xù)盤存制存貨跟蹤系統(tǒng)的基本控制第七節(jié) 計算機環(huán)境下的永續(xù)盤存制存貨跟蹤系統(tǒng)控制第八節(jié) 高級倉儲系統(tǒng)控制第九節(jié) 制造資源規(guī)劃控制第十節(jié) JIT系統(tǒng)控制第十一節(jié) 存貨政策第五章 開票控制最佳實務(wù)第一節(jié) 開票基本控制第二節(jié) 計算機環(huán)境下的開票控制第三節(jié) 改進的開票系統(tǒng)控制第四節(jié) 貨物通知單控制第五節(jié) 開票政策第六章 收款控制第一節(jié) 收款控制第二節(jié) 收款程序第三節(jié) 收款政策第七章 現(xiàn)金處理控制最佳實務(wù)第一節(jié) 支票處理基本控制第二節(jié) 計算機環(huán)境下的支票處理控制第三節(jié) 收入的鎖箱控制第四節(jié) 鎖箱攔截-第五節(jié) 現(xiàn)金收入基本控制第六節(jié) 信用卡收入基本控制第七節(jié) 備用金控制第八節(jié) 投資控制第九節(jié) 現(xiàn)金處理政策第八章 工資薪金控制最佳實務(wù)第一節(jié) 工資薪金基本控制第二節(jié) 現(xiàn)金支付控制第三節(jié) 計算機環(huán)境下的工資薪金控制第四節(jié) 計算機化的工時控制第五節(jié) 工資薪金自助服務(wù)控制第六節(jié) 直接存款和工薪卡控制第七節(jié) 電子匯款和w-2表格控制第八節(jié) 工資薪金外包控制第九節(jié) 工資薪金政策第九章 固定資產(chǎn)控制最佳實務(wù)第一節(jié) 固定資產(chǎn)控制第二節(jié) 固定資產(chǎn)處理程序第三節(jié) 固定資產(chǎn)政策第十章 預(yù)算控制第一節(jié) 預(yù)算編制控制第二節(jié) 預(yù)算實施控制第十一章 財務(wù)報告控制第一節(jié) 財務(wù)報告控制關(guān)鍵術(shù)語表

章節(jié)摘錄

　　本書始終都緊緊圍繞控制點，即那些企業(yè)流程中用以預(yù)肪或發(fā)現(xiàn)流程缺陷（ProcessBreakdown）的活動進行闡述。比如要求每一張支票都有主管的簽名就是一個控制點。這一控制點的關(guān)鍵不是支票的簽名本身，而是我們假設(shè)主管如果沒有首先審查支票的附件（對付款進行說明的憑證），他就不能確定此項付款是否是必要的。然而，這一控制點只有在一個缺乏組織性的采購環(huán)境中，當(dāng)許多人都可以授權(quán)進行采購時才是必要的。如果一個公司強制規(guī)定所有的采購活動都必須附有一份經(jīng)授權(quán)的采購訂單，那么由主管對支票進行簽名確認(rèn)就沒有必要了，因為采購部門已經(jīng)行使了這一職能。因此，控制點需要根據(jù)流程的結(jié)構(gòu)和執(zhí)行步驟進行調(diào)整，不存在一成不變的模式?！　】刂泣c本身會因為員工疏忽、缺乏正式的培訓(xùn)或程序、蓄意舞弊等原因而失效。基于此，某些事項，尤其是關(guān)系到重大資產(chǎn)損失的事項，可能更需要針對單一控制目標(biāo)設(shè)置兩個控制點，以降低控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的風(fēng)險。然而，雙重控制在大部分情況下是不適用的，尤其是當(dāng)控制沒有實現(xiàn)自動化的時候，因為這會增加維護流程的成本和持續(xù)時間。

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