稅務(wù)會計與籌劃

前言

　　成人教育是我國教育事業(yè)的重要組成部分，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，成人教育也面臨著變革。目前，成人高等教育基本上使用的是全日制本科生教材，在教材難易程度、趣味性、與實際工作相結(jié)合等方面還需要改進。本書試圖在這些方面有所突破。　　本書由兩部分組成：　　第一部分是第一章至第七章，屬于稅務(wù)會計的內(nèi)容。在這部分，首先介紹了稅務(wù)會計的基本內(nèi)容，之后，按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、應(yīng)交稅金的計算及會計處理方法，突出了流轉(zhuǎn)稅類會計和所得稅類會計。本書所依據(jù)的稅收法規(guī)資料為截至交稿日我國正式頒布的有效文件（本書出版后若稅法或會計準(zhǔn)則有變，應(yīng)以新法規(guī)、制度為準(zhǔn)）。本書對稅收法規(guī)和相關(guān)會計準(zhǔn)則進行了系統(tǒng)整理，將稅款計算與相應(yīng)的會計處理緊密結(jié)合，使每一章都是一個相對獨立、內(nèi)容完整的知識體系。鑒于稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系，本書的內(nèi)容是在財務(wù)會計的基礎(chǔ)上，依我國現(xiàn)行稅法，進行納稅計算和調(diào)整，即稅務(wù)會計的確認(rèn)、計量、記錄和報告?！　〉诙糠质堑诎苏拢瑢儆诙悇?wù)籌劃的內(nèi)容。本章從理論上界定了稅務(wù)籌劃的定義、原則、特點和基本技術(shù)等，然后從實務(wù)操作上（主要是從會計要素的角度）簡述了稅務(wù)籌劃的方法和技巧。　　為了突出實用性，我們還編寫了配套的學(xué)習(xí)指導(dǎo)及教學(xué)課件，以方便讀者閱讀和復(fù)習(xí)。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會計與籌劃》根據(jù)稅收法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則的最新內(nèi)容，結(jié)合成人高等教育的特點，循序漸進、通俗易懂地講解稅務(wù)會計與籌劃的知識，注重實際操作能力的培養(yǎng)。全書共分八章，包括總論、增值稅會計、消費稅會計、營業(yè)稅會計、關(guān)稅會計、所得稅會計、其他稅會計、稅務(wù)籌劃原理與實務(wù)等。

作者簡介

　　張孝光，會計博士，副教授，現(xiàn)天津財經(jīng)大學(xué)會計系任教，從事注冊會計師、注冊稅務(wù)師培訓(xùn)稅法講課多年.具有豐富的授課和考試經(jīng)驗，稅收理論精深。2006年特聘為北京聯(lián)信稅法主講專家。

書籍目錄

第一章 總論
第一節(jié) 稅務(wù)會計概述
第二節(jié) 稅務(wù)會計的對象與任務(wù)
第三節(jié) 稅務(wù)會計的基本前提
第四節(jié) 稅務(wù)會計的一般原則
第五節(jié) 稅務(wù)會計要素
第六節(jié) 稅制構(gòu)成要素
第七節(jié) 稅收征納制度
第八節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
第九節(jié) 納稅人的稅收法律責(zé)任
第二章 增值稅會計
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的計算與申報
第三節(jié) 增值稅銷項稅額的會計處理
第四節(jié) 增值稅進項稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理
第五節(jié) 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理
第七節(jié) 增值稅出口退（免）稅的會計處理
第三章 消費稅會計
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅的計算與申報
第三節(jié) 消費稅的會計處理
第四節(jié) 消費稅出口退（免）稅的會計處理
第四章 營業(yè)稅會計
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的計算與申報
第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理
第五章 關(guān)稅會計
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的計算與申報
第三節(jié) 關(guān)稅的會計處理
第六章 所得稅會計
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計算與申報
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會計基礎(chǔ)
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理
第五節(jié) 個人所得稅的會計處理
第七章 其他稅會計
第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅會計
第二節(jié) 資源稅會計
第三節(jié) 土地增值稅會計
第四節(jié) 房產(chǎn)稅會計
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會計
第六節(jié) 印花稅會計
第七節(jié) 契稅會計
第八節(jié) 車船稅會計
第九節(jié) 車輛購置稅會計
第八章 稅務(wù)籌劃原理與實務(wù)
第一節(jié) 稅務(wù)籌劃原理
第二節(jié) 稅務(wù)籌劃實務(wù)
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   ③農(nóng)民專用合作社的計算抵稅：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。 ④運輸費用的計算抵稅：一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準(zhǔn)予按運輸費用結(jié)算單據(jù)所列運費金額（指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費和建設(shè)基金）和7%的扣除率計算抵扣進項稅額。 （例2-2）一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格50000元，支付運費，取得了貨運發(fā)票，注明運輸費用2000元。進項稅額=50000 ×13% +2000 ×7% =6640（元） 3.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 （1）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （2）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； （5）（1）至（4）規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 上述購進貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目），也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等）。 上述個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。 上述非增值稅應(yīng)稅項目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)（不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物）和不動產(chǎn)在建工程。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 上述增值稅免稅項目，詳見第一節(jié)中二、（四）。 上述非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。 （小思考2-5）某商業(yè)企業(yè)月初購進一批飲料，取得的專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運輸企業(yè)運輸費1000元（有貨票）。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工。試計算當(dāng)月可以抵扣的進項稅額。 （三）進項稅額的抵扣時間 一般納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額申報抵扣的時間，按以下規(guī)定執(zhí)行： 1.防偽稅控專用發(fā)票進項稅額抵扣的時間規(guī)定（自2003年3月1日起） （1）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。

編輯推薦

《普通高等學(xué)校成人高等教育會計學(xué)精品教材:稅務(wù)會計及籌劃(修訂版)》結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，內(nèi)容全面，注意實踐，具有較強的針對性和實用性。

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