稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃

前言

　　成人教育是我國教育事業(yè)的重要組成部分，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，成人教育也面臨著變革。目前，成人高等教育基本上使用的是全日制本科生教材，在教材難易程度、趣味性、與實(shí)際工作相結(jié)合等方面還需要改進(jìn)。本書試圖在這些方面有所突破?！　”緯蓛刹糠纸M成：　　第一部分是第一章至第七章，屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容。在這部分，首先介紹了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容，之后，按我國現(xiàn)行主要稅種，分章敘述其基本內(nèi)容、應(yīng)交稅金的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理方法，突出了流轉(zhuǎn)稅類會(huì)計(jì)和所得稅類會(huì)計(jì)。本書所依據(jù)的稅收法規(guī)資料為截至交稿日我國正式頒布的有效文件（本書出版后若稅法或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有變，應(yīng)以新法規(guī)、制度為準(zhǔn)）。本書對稅收法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了系統(tǒng)整理，將稅款計(jì)算與相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理緊密結(jié)合，使每一章都是一個(gè)相對獨(dú)立、內(nèi)容完整的知識(shí)體系。鑒于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系，本書的內(nèi)容是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，依我國現(xiàn)行稅法，進(jìn)行納稅計(jì)算和調(diào)整，即稅務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告?！　〉诙糠质堑诎苏?，屬于稅務(wù)籌劃的內(nèi)容。本章從理論上界定了稅務(wù)籌劃的定義、原則、特點(diǎn)和基本技術(shù)等，然后從實(shí)務(wù)操作上（主要是從會(huì)計(jì)要素的角度）簡述了稅務(wù)籌劃的方法和技巧?！　榱送怀鰧?shí)用性，我們還編寫了配套的學(xué)習(xí)指導(dǎo)及教學(xué)課件，以方便讀者閱讀和復(fù)習(xí)。

內(nèi)容概要

　　《稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃》根據(jù)稅收法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新內(nèi)容，結(jié)合成人高等教育的特點(diǎn)，循序漸進(jìn)、通俗易懂地講解稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃的知識(shí)，注重實(shí)際操作能力的培養(yǎng)。全書共分八章，包括總論、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、營業(yè)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、所得稅會(huì)計(jì)、其他稅會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃原理與實(shí)務(wù)等。

作者簡介

　　張孝光，會(huì)計(jì)博士，副教授，現(xiàn)天津財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)系任教，從事注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師培訓(xùn)稅法講課多年.具有豐富的授課和考試經(jīng)驗(yàn)，稅收理論精深。2006年特聘為北京聯(lián)信稅法主講專家。

書籍目錄

第一章 總論
第一節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象與任務(wù)
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提
第四節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的一般原則
第五節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)要素
第六節(jié) 稅制構(gòu)成要素
第七節(jié) 稅收征納制度
第八節(jié) 納稅人的權(quán)利與義務(wù)
第九節(jié) 納稅人的稅收法律責(zé)任
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
第五節(jié) 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會(huì)計(jì)處理
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理
第七節(jié) 增值稅出口退（免）稅的會(huì)計(jì)處理
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié) 消費(fèi)稅出口退（免）稅的會(huì)計(jì)處理
第四章 營業(yè)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 營業(yè)稅概述
第二節(jié) 營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
第五章 關(guān)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
第六章 所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
第七章 其他稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
第二節(jié) 資源稅會(huì)計(jì)
第三節(jié) 土地增值稅會(huì)計(jì)
第四節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
第六節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)
第七節(jié) 契稅會(huì)計(jì)
第八節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)
第九節(jié) 車輛購置稅會(huì)計(jì)
第八章 稅務(wù)籌劃原理與實(shí)務(wù)
第一節(jié) 稅務(wù)籌劃原理
第二節(jié) 稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   ③農(nóng)民專用合作社的計(jì)算抵稅：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ④運(yùn)輸費(fèi)用的計(jì)算抵稅：一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額（指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)和建設(shè)基金）和7%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （例2-2）一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價(jià)格50000元，支付運(yùn)費(fèi)，取得了貨運(yùn)發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用2000元。進(jìn)項(xiàng)稅額=50000 ×13% +2000 ×7% =6640（元） 3.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （2）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （4）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； （5）（1）至（4）規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 上述購進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目），也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等）。 上述個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。 上述非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物）和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 上述增值稅免稅項(xiàng)目，詳見第一節(jié)中二、（四）。 上述非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。 （小思考2-5）某商業(yè)企業(yè)月初購進(jìn)一批飲料，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元（有貨票）。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工。試計(jì)算當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （三）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間 一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間，按以下規(guī)定執(zhí)行： 1.防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間規(guī)定（自2003年3月1日起） （1）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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《普通高等學(xué)校成人高等教育會(huì)計(jì)學(xué)精品教材:稅務(wù)會(huì)計(jì)及籌劃(修訂版)》結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，內(nèi)容全面，注意實(shí)踐，具有較強(qiáng)的針對性和實(shí)用性。

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