新編納稅籌劃技巧與案例

前言

　　稅收是國家財政收入的主要來源。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和對外開放的擴大，稅收在國民經(jīng)濟中的地位和作用日益增強。而現(xiàn)代稅收體系的逐步建立和完善，也使我國稅收制度變得越來越復雜。2006年新企業(yè)會計準則和2007年新企業(yè)所得稅等法律、法規(guī)的陸續(xù)頒布，以及近年來一些新的稅收政策的實施，給稅收征納的實務(wù)操作增加很多難度。如何將新會計準則和新稅收制度有機地結(jié)合起來，并保證納稅人正確地進行納稅申報和稅款繳納，同時維護其合法權(quán)益，減少稅收負擔，實現(xiàn)涉稅零風險，是目前廣大納稅人急切需要學習和掌握的知識?！　榱颂岣邚V大納稅人和稅務(wù)中介從業(yè)人員的納稅操作實務(wù)水平，我們特組織一批既具有實際操作經(jīng)驗，又具有較高理論水平的注冊稅務(wù)師和專家，結(jié)合這兩年新頒布的企業(yè)會計準則和稅收法律法規(guī)，編寫了本叢書。使廣大納稅人在貫徹、培訓、學習、研究新企業(yè)會計準則的同時，學會如何將新準則與國家稅收政策接軌，并進行合法、合理的納稅調(diào)整，同時準確掌握稅法與新企業(yè)會計準則之間的差異和具體操作，為減少納稅風險提供幫助?！　”咎讌矔?冊，即《出口貨物退（免）稅政策詳解與操作實務(wù)》、《稅收優(yōu)惠政策解析及應(yīng)用》、《新編納稅會計》、《企業(yè)會計準則與稅收制度差異調(diào)整》、《新編納稅籌劃技巧與案例》、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報》、《增值稅消費稅營業(yè)稅最新政策解析》，具有較強的可操作性和較高的實用性。本叢書既可以作為企業(yè)財會人員、稅務(wù)中介機構(gòu)和廣大稅務(wù)干部的學習用書，也可以作為高等院校各類本科、?？频膶崉?wù)教材。

內(nèi)容概要

　　稅收是國家財政收入的主要來源。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和對外開放的擴大，稅收在國民經(jīng)濟中的地位和作用日益增強。而現(xiàn)代稅收體系的逐步建立和完善，也使我國稅收制度變得越來越復雜。2006年新企業(yè)會計準則和2007年新企業(yè)所得稅等法律、法規(guī)的陸續(xù)頒布，以及近年來一些新的稅收政策的實施，給稅收征納的實務(wù)操作增加很多難度。如何將新會計準則和新稅收制度有機地結(jié)合起來，并保證納稅人正確地進行納稅申報和稅款繳納，同時維護其合法權(quán)益，減少稅收負擔，實現(xiàn)涉稅零風險，是目前廣大納稅人急切需要學習和掌握的知識。

作者簡介

　　禹奎，畢業(yè)于中國人民大學財政金融學院財政學專業(yè)，經(jīng)濟學博士。曾在稅務(wù)征管一線工作多年，現(xiàn)在首都經(jīng)濟貿(mào)易大學財政稅務(wù)學院稅務(wù)系任教。長期關(guān)注和研究我國稅收理論和實務(wù)問題，主講《中國稅制》、《稅收管理》、《稅務(wù)稽查》、《涉稅實務(wù)》、《納稅籌劃》等課程，參編教材多部，在《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《現(xiàn)代財經(jīng)》、《數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究》等核心期刊發(fā)表論文多篇。　　丁蕓，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學教授，長期從事財政稅收理論與實務(wù)的教學與研究。近年來參與和主持八項國家、省部級科研課題，其中《關(guān)于構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)稅源監(jiān)控與評價體系的研究》、《試論我國房地產(chǎn)稅收制度的改革》獲得國家稅務(wù)總局和中國稅務(wù)學會頒發(fā)的全國第四次、第五次群眾性稅收學術(shù)研究優(yōu)秀成果一等獎，《實現(xiàn)北京住宅小康的政策研究》被評為北京市哲學社科“十五”規(guī)劃優(yōu)秀成果。主編《中國稅制》、《稅務(wù)代理實務(wù)》等教材，曾被評為北京市青年教授骨干教師、北京市學科帶頭人，并獲北京市優(yōu)秀教師等榮譽稱號。

書籍目錄

第一章 納稅籌劃概述第一節(jié) 納稅籌劃的概念和原則第二節(jié) 納稅籌劃的基本方法第二章 增值稅的納稅籌劃第一節(jié) 增值稅納稅人的籌劃第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 稅率的籌劃第四節(jié) 稅收優(yōu)惠的籌劃第五節(jié) 增值稅出口退稅的籌劃第三章 消費稅的納稅籌劃第一節(jié) 消費稅納稅人的籌劃第二節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 消費稅稅率的籌劃第四章 營業(yè)稅的納稅籌劃第一節(jié) 營業(yè)稅納稅人的籌劃第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 營業(yè)稅稅率的籌劃第四節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃第五章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人的籌劃第二節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 企業(yè)重組的籌劃第四節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的籌劃第五節(jié) 境外所得抵免的籌劃第六節(jié) 特別納稅調(diào)整項目第六章 個人所得稅的納稅籌劃第一節(jié) 納稅人的籌劃第二節(jié) 計稅依據(jù)的籌劃第三節(jié) 個人所得項目的劃分與籌劃第四節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的籌劃第七章 其他稅種的納稅籌劃第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃第二節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃第四節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃第五節(jié) 印花稅的納稅籌劃第六節(jié) 契稅的納稅籌劃第七節(jié) 車船稅的納稅籌劃第八節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃第九節(jié) 城市維護建設(shè)稅的納稅籌劃第八章 企業(yè)籌資的納稅籌劃第一節(jié) 常用籌資方式的籌劃第二節(jié) 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃第九章 企業(yè)投資的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的籌劃第二節(jié) 企業(yè)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)及方式的籌劃第三節(jié) 項目投資及固定資產(chǎn)的籌劃第十章 企業(yè)收益分配的稅收籌劃第一節(jié) 企業(yè)收益分配的政策分析和行為選擇第二節(jié) 企業(yè)收益分配籌劃實務(wù)第十一章 納稅籌劃的風險與控制第一節(jié) 企業(yè)納稅籌劃風險分析第二節(jié) 企業(yè)納稅籌劃風險的控制管理

章節(jié)摘錄

　　第二章增值稅的納稅籌劃　　增值稅是對應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的增值額課征的一種稅。在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人?！　氖杖胍?guī)模上看，1994年稅制改革以來，增值稅一直是我國第一大稅種。增值稅實施多領(lǐng)域、多環(huán)節(jié)課征，涉及面廣，是許多企業(yè)和納稅人負擔的主要稅種。在企業(yè)的稅收籌劃活動中，增值稅的籌劃意義重大。　　2009年1月1日起，新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（以下簡稱條例和細則）實施。與修訂前的增值稅法規(guī)相比，核心變化是增值稅的“轉(zhuǎn)型”——即允許納稅人抵扣購人固定資產(chǎn)所包含的進項稅額，以及小規(guī)模納稅人征收率的降低等內(nèi)容。本章根據(jù)新的政策規(guī)定，從納稅人、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠和出口退稅等幾個方面來分析和介紹增值稅納稅籌劃的方法?！　〉谝还?jié)增值稅納稅人的籌劃　　一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的籌劃　　稅法規(guī)定，凡在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人。　　由于我國增值稅實行的是憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，對于增值稅納稅人會計核算是否健全，是否能夠準確核算銷項稅額、進項稅額以及應(yīng)納稅額有較高的要求。而增值稅實施面廣、納稅人多、情況復雜、核算水平差距很大，為保證對專用發(fā)票的正確使用和安全管理，我國參照國際慣例，將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模及會計核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩者采用不同的計稅方法，其稅收負擔肯定不完全一致，由此導致籌劃空間的產(chǎn)生。　?。ㄒ唬﹦澐謽藴省　?．小規(guī)模納稅人　　新的條例和細則修改了劃分標準，小規(guī)模納稅人的標準為：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；（2）除前述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。其中所謂以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50％以上。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    新編納稅籌劃技巧與案例 PDF格式下載

---