內(nèi)部控制與賬簿審核

前言

　　2008年，上海國家會計學(xué)院與志通人才信息咨詢（上海）有限公司簽訂了合作建立上海國家會計學(xué)院志通網(wǎng)上財會課堂的協(xié)議，由此上海國家會計學(xué)院財會技能證書項目拉開了序幕。經(jīng)過近一年的努力，財會技能證書項目的首批十門主打課程配套教材終于面市了，其間項目組成員經(jīng)歷了前期調(diào)研、文獻(xiàn)研究、平臺開發(fā)等諸多工作，證書系列課程建設(shè)也經(jīng)歷了視頻課程錄制、文本課件撰寫、文本課件修訂、教材出版等一系列過程?！　≡趪鴥?nèi)外證書繁多、全國各大專院校普遍開設(shè)會計專業(yè)的情況下，我們?yōu)槭裁匆肀脔鑿剑ㄔO(shè)這一系列課程，推出財會技能證書呢？讓我們先來看看目前會計教育的背景：　　根據(jù)2002年工商管理類學(xué)科專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會起草的指導(dǎo)性教學(xué)計劃，會計學(xué)專業(yè)確定的主干課程包括：基礎(chǔ)會計（或會計學(xué)基礎(chǔ)、會計學(xué)原理）、中級財務(wù)會計、高級財務(wù)會計、成本會計、管理會計、審計、財務(wù)管理、會計電算化（或會計信息系統(tǒng)），財務(wù)管理專業(yè)確定的主干課程包括：財務(wù)會計、成本管理會計、證券投資學(xué)、財務(wù)分析、財務(wù)管理、高級財務(wù)管理、國際財務(wù)管理和金融市場學(xué)。而且近年來由于本科培養(yǎng)方案受到學(xué)分、課時、結(jié)構(gòu)等條件限制，許多主干專業(yè)課被列為學(xué)科基礎(chǔ)課或?qū)I(yè)選修課（必選）。課程設(shè)置單一，基本上分別圍繞著會計和財務(wù)展開，教學(xué)方式以理論教學(xué)為主，出現(xiàn)的結(jié)果是學(xué)生實踐操作能力差。　　從會計證書教育角度來說，目前國內(nèi)與會計行業(yè)相關(guān)的證書主要有：會計上崗證、會計職稱證書（包括初級、中級、高級三個級別，分別可以聘任為會計員、助理會計師，會計師，高級會計師）和資格證書（注冊會計師證書，以下簡稱“CPA考試證書”）。會計上崗證的考試科目為：財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)、初級會計電算化（或者珠算五級）；初級會計職稱的考試科目為：初級會計實務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)；中級會計職稱的考試科目為：中級會計實務(wù)、財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法；高級會計職稱的考試科目為高級會計實務(wù)；CPA的考核采用“6+1”模式，專業(yè)階段考試科目為：會計、稅法、經(jīng)濟(jì)法、審計、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理。

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制與賬簿審核》共六章，包括企業(yè)監(jiān)控之本——內(nèi)部控制與賬簿審核、內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體架構(gòu)、價值鏈視角下的內(nèi)部控制設(shè)計、內(nèi)部控制的自我評估與診斷、賬簿審核的定位與功能、賬簿審核的實施與技術(shù)等內(nèi)容。旨在使讀者掌握內(nèi)部控制與賬簿審核的基本原理與方法，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)實現(xiàn)各項目標(biāo)。

書籍目錄

第一章 企業(yè)監(jiān)控之本——內(nèi)部控制與賬簿審核本章知識點簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制的理解第二節(jié) sox法案后的內(nèi)部控制新時代第三節(jié) 內(nèi)部控制的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險管理第四節(jié) 賬簿審核與內(nèi)部控制的關(guān)系本章知識點框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第二章 內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體架構(gòu)本章知識點簡介第一節(jié) 立體化的內(nèi)部控制系統(tǒng)第二節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素第三節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計步驟第四節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計思路第五節(jié) 基于價值鏈的內(nèi)部控制系統(tǒng)本章知識點框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第三章 價值鏈視角下的內(nèi)部控制設(shè)計本章知識點簡介第一節(jié) 價值鏈基礎(chǔ)活動的內(nèi)部控制設(shè)計第二節(jié) 管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計第三節(jié) 人力資源系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計第四節(jié) 技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計第五節(jié) 采購系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計本章知識點框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題第四章 內(nèi)部控制的自我評估與診斷本章知識點簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評估模型第二節(jié) 內(nèi)部控制自我評估的實施第三節(jié) 協(xié)調(diào)性自評估會議第四節(jié) 調(diào)查問卷和控制列表評估方法第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性診斷本章知識點框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第五章 賬簿審核的定位與功能本章知識點簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)與賬簿審核功能的拓展第二節(jié) 賬簿審核在組織中的定位第三節(jié) 賬簿審核與公司治理第四節(jié) 賬簿審核的配置模式本章知識點框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題第六章 賬簿審核的實施與技術(shù)本章知識點簡介第一節(jié) 賬簿審核的組織與開展第二節(jié) 賬簿審核基本技術(shù)第三節(jié) 賬簿審核報告與賬簿審核溝通第四節(jié) 計算機(jī)輔助審計技術(shù)第五節(jié) 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)在賬簿審核中的運用本章知識點框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題模擬試卷參考答案參考文獻(xiàn)附錄 關(guān)鍵術(shù)語索引

章節(jié)摘錄

　　第一章 主要介紹內(nèi)部控制和賬簿審核的有關(guān)理論以及兩者間的關(guān)系、S0x法案和ERM整體框架對內(nèi)部控制整體框架的發(fā)展?！　∑髽I(yè)經(jīng)營的目的是創(chuàng)造價值，因此，每一個企業(yè)都是一個在設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、發(fā)送和輔助其產(chǎn)品的過程中進(jìn)行種種活動的集合體，這些活動可以用一個價值鏈來表明。價值鏈上的每一項價值活動都會對企業(yè)最終實現(xiàn)價值造成影響。由于企業(yè)的價值創(chuàng)造活動離不開人的參與，人作為經(jīng)濟(jì)人，在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時，難免會為了個人私利而實施舞弊行為。因此，企業(yè)需要制定一系列控制程序來防范風(fēng)險，保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)?！　?nèi)部控制是18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后，企業(yè)規(guī)?；唾Y本大眾化的結(jié)果，但內(nèi)部控制的思想，早在古埃及、古羅馬、古希臘的歷史中就可以找到蹤跡?！　〉搅?0世紀(jì)初期，資本主義經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，股份公司規(guī)模日益擴(kuò)大，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進(jìn)一步分離，為防范和揭露錯弊，逐步形成了一些組織、調(diào)節(jié)、制約和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理活動的方法，形成了內(nèi)部控制制度?！　?nèi)部控制概念的演變大致可劃分為四個歷史階段：20世紀(jì)40年代以前，20世紀(jì)40年代至80年代，20世紀(jì)80年代至90年代，20世紀(jì)90年代之后。21世紀(jì)伊始，美國爆發(fā)了一系列震驚全球的財務(wù)丑聞，這些丑聞致使美國國會于2002年通過了《薩班斯一奧克斯利法案》（以下簡稱SOX法案）。

編輯推薦

　　針對非大學(xué)本科財會專業(yè)畢業(yè)、期望從事會計或經(jīng)濟(jì)管理工作的人群，上海國家會計學(xué)院推出了系統(tǒng)化、模塊化的實務(wù)型培訓(xùn)課程——上海國家會計學(xué)院財會技能證書（snaiAT）系列課程，并與志通人才信息咨詢（上海）有限公司合作建立了上海國家會計學(xué)院志通人才網(wǎng)上財會課堂，提供配套課程培訓(xùn)，上海國家會計學(xué)院財會技能證書系列課程在設(shè)計過程中借鑒了國內(nèi)外財會類認(rèn)證考試的經(jīng)驗，針對中國國情和實務(wù)要求，以上海國家會計學(xué)院優(yōu)秀師資團(tuán)隊為依托，以志通人才職業(yè)體驗中心服務(wù)渠道為支撐，以互聯(lián)網(wǎng)交互學(xué)習(xí)為主要學(xué)習(xí)手段，以“知識講授+實踐體驗”為教學(xué)模式，特別突出對學(xué)習(xí)者實踐能力的培養(yǎng)，能較好地幫助非財會專業(yè)人員積累偏重實踐應(yīng)用的理論知識和專業(yè)背景，盡量縮小其實際工作能力與相關(guān)工作崗位需求之間的差距，從而使其在財會領(lǐng)域的就業(yè)中更具競爭實力。

圖書封面

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