內(nèi)部控制與賬簿審核

前言

　　2008年，上海國家會計(jì)學(xué)院與志通人才信息咨詢（上海）有限公司簽訂了合作建立上海國家會計(jì)學(xué)院志通網(wǎng)上財(cái)會課堂的協(xié)議，由此上海國家會計(jì)學(xué)院財(cái)會技能證書項(xiàng)目拉開了序幕。經(jīng)過近一年的努力，財(cái)會技能證書項(xiàng)目的首批十門主打課程配套教材終于面市了，其間項(xiàng)目組成員經(jīng)歷了前期調(diào)研、文獻(xiàn)研究、平臺開發(fā)等諸多工作，證書系列課程建設(shè)也經(jīng)歷了視頻課程錄制、文本課件撰寫、文本課件修訂、教材出版等一系列過程?！　≡趪鴥?nèi)外證書繁多、全國各大專院校普遍開設(shè)會計(jì)專業(yè)的情況下，我們?yōu)槭裁匆肀脔鑿剑ㄔO(shè)這一系列課程，推出財(cái)會技能證書呢？讓我們先來看看目前會計(jì)教育的背景：　　根據(jù)2002年工商管理類學(xué)科專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會起草的指導(dǎo)性教學(xué)計(jì)劃，會計(jì)學(xué)專業(yè)確定的主干課程包括：基礎(chǔ)會計(jì)（或會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)、會計(jì)學(xué)原理）、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、高級財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)、管理會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)電算化（或會計(jì)信息系統(tǒng)），財(cái)務(wù)管理專業(yè)確定的主干課程包括：財(cái)務(wù)會計(jì)、成本管理會計(jì)、證券投資學(xué)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、高級財(cái)務(wù)管理、國際財(cái)務(wù)管理和金融市場學(xué)。而且近年來由于本科培養(yǎng)方案受到學(xué)分、課時(shí)、結(jié)構(gòu)等條件限制，許多主干專業(yè)課被列為學(xué)科基礎(chǔ)課或?qū)I(yè)選修課（必選）。課程設(shè)置單一，基本上分別圍繞著會計(jì)和財(cái)務(wù)展開，教學(xué)方式以理論教學(xué)為主，出現(xiàn)的結(jié)果是學(xué)生實(shí)踐操作能力差?！　臅?jì)證書教育角度來說，目前國內(nèi)與會計(jì)行業(yè)相關(guān)的證書主要有：會計(jì)上崗證、會計(jì)職稱證書（包括初級、中級、高級三個級別，分別可以聘任為會計(jì)員、助理會計(jì)師，會計(jì)師，高級會計(jì)師）和資格證書（注冊會計(jì)師證書，以下簡稱“CPA考試證書”）。會計(jì)上崗證的考試科目為：財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德、會計(jì)基礎(chǔ)、初級會計(jì)電算化（或者珠算五級）；初級會計(jì)職稱的考試科目為：初級會計(jì)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)；中級會計(jì)職稱的考試科目為：中級會計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法；高級會計(jì)職稱的考試科目為高級會計(jì)實(shí)務(wù)；CPA的考核采用“6+1”模式，專業(yè)階段考試科目為：會計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理。

內(nèi)容概要

　　《內(nèi)部控制與賬簿審核》共六章，包括企業(yè)監(jiān)控之本——內(nèi)部控制與賬簿審核、內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體架構(gòu)、價(jià)值鏈視角下的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制的自我評估與診斷、賬簿審核的定位與功能、賬簿審核的實(shí)施與技術(shù)等內(nèi)容。旨在使讀者掌握內(nèi)部控制與賬簿審核的基本原理與方法，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目標(biāo)。

書籍目錄

第一章 企業(yè)監(jiān)控之本——內(nèi)部控制與賬簿審核本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制的理解第二節(jié) sox法案后的內(nèi)部控制新時(shí)代第三節(jié) 內(nèi)部控制的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理第四節(jié) 賬簿審核與內(nèi)部控制的關(guān)系本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第二章 內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體架構(gòu)本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 立體化的內(nèi)部控制系統(tǒng)第二節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素第三節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟第四節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路第五節(jié) 基于價(jià)值鏈的內(nèi)部控制系統(tǒng)本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第三章 價(jià)值鏈視角下的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 價(jià)值鏈基礎(chǔ)活動的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第二節(jié) 管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第三節(jié) 人力資源系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第四節(jié) 技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)第五節(jié) 采購系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題第四章 內(nèi)部控制的自我評估與診斷本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評估模型第二節(jié) 內(nèi)部控制自我評估的實(shí)施第三節(jié) 協(xié)調(diào)性自評估會議第四節(jié) 調(diào)查問卷和控制列表評估方法第五節(jié) 內(nèi)部控制有效性診斷本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料關(guān)鍵術(shù)語快速測試題綜合思考題第五章 賬簿審核的定位與功能本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 內(nèi)部控制目標(biāo)與賬簿審核功能的拓展第二節(jié) 賬簿審核在組織中的定位第三節(jié) 賬簿審核與公司治理第四節(jié) 賬簿審核的配置模式本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題第六章 賬簿審核的實(shí)施與技術(shù)本章知識點(diǎn)簡介第一節(jié) 賬簿審核的組織與開展第二節(jié) 賬簿審核基本技術(shù)第三節(jié) 賬簿審核報(bào)告與賬簿審核溝通第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)在賬簿審核中的運(yùn)用本章知識點(diǎn)框架圖閱讀材料快速測試題綜合思考題模擬試卷參考答案參考文獻(xiàn)附錄 關(guān)鍵術(shù)語索引

章節(jié)摘錄

　　第一章 主要介紹內(nèi)部控制和賬簿審核的有關(guān)理論以及兩者間的關(guān)系、S0x法案和ERM整體框架對內(nèi)部控制整體框架的發(fā)展。　　企業(yè)經(jīng)營的目的是創(chuàng)造價(jià)值，因此，每一個企業(yè)都是一個在設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、發(fā)送和輔助其產(chǎn)品的過程中進(jìn)行種種活動的集合體，這些活動可以用一個價(jià)值鏈來表明。價(jià)值鏈上的每一項(xiàng)價(jià)值活動都會對企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值造成影響。由于企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造活動離不開人的參與，人作為經(jīng)濟(jì)人，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)，難免會為了個人私利而實(shí)施舞弊行為。因此，企業(yè)需要制定一系列控制程序來防范風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。　　內(nèi)部控制是18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后，企業(yè)規(guī)模化和資本大眾化的結(jié)果，但內(nèi)部控制的思想，早在古埃及、古羅馬、古希臘的歷史中就可以找到蹤跡?！　〉搅?0世紀(jì)初期，資本主義經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，股份公司規(guī)模日益擴(kuò)大，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)進(jìn)一步分離，為防范和揭露錯弊，逐步形成了一些組織、調(diào)節(jié)、制約和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理活動的方法，形成了內(nèi)部控制制度?！　?nèi)部控制概念的演變大致可劃分為四個歷史階段：20世紀(jì)40年代以前，20世紀(jì)40年代至80年代，20世紀(jì)80年代至90年代，20世紀(jì)90年代之后。21世紀(jì)伊始，美國爆發(fā)了一系列震驚全球的財(cái)務(wù)丑聞，這些丑聞致使美國國會于2002年通過了《薩班斯一奧克斯利法案》（以下簡稱SOX法案）。

編輯推薦

　　針對非大學(xué)本科財(cái)會專業(yè)畢業(yè)、期望從事會計(jì)或經(jīng)濟(jì)管理工作的人群，上海國家會計(jì)學(xué)院推出了系統(tǒng)化、模塊化的實(shí)務(wù)型培訓(xùn)課程——上海國家會計(jì)學(xué)院財(cái)會技能證書（snaiAT）系列課程，并與志通人才信息咨詢（上海）有限公司合作建立了上海國家會計(jì)學(xué)院志通人才網(wǎng)上財(cái)會課堂，提供配套課程培訓(xùn)，上海國家會計(jì)學(xué)院財(cái)會技能證書系列課程在設(shè)計(jì)過程中借鑒了國內(nèi)外財(cái)會類認(rèn)證考試的經(jīng)驗(yàn)，針對中國國情和實(shí)務(wù)要求，以上海國家會計(jì)學(xué)院優(yōu)秀師資團(tuán)隊(duì)為依托，以志通人才職業(yè)體驗(yàn)中心服務(wù)渠道為支撐，以互聯(lián)網(wǎng)交互學(xué)習(xí)為主要學(xué)習(xí)手段，以“知識講授+實(shí)踐體驗(yàn)”為教學(xué)模式，特別突出對學(xué)習(xí)者實(shí)踐能力的培養(yǎng)，能較好地幫助非財(cái)會專業(yè)人員積累偏重實(shí)踐應(yīng)用的理論知識和專業(yè)背景，盡量縮小其實(shí)際工作能力與相關(guān)工作崗位需求之間的差距，從而使其在財(cái)會領(lǐng)域的就業(yè)中更具競爭實(shí)力。

圖書封面

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