最新個人所得稅納稅指南

前言

　　前言　　個人所得稅是我國財政收入的重要來源之一，也是國家用以調(diào)節(jié)個人收入分配的有力杠桿，對于我國的政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展具有重要的影響，與每個公民的利益密切相關(guān)。經(jīng)過30多年來的實踐，我國的個人所得稅制度逐步完善，并發(fā)揮了積極的作用?！　榱藥椭x者了解我國的個人所得稅制度，我撰寫了這本小冊子。它以我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)和有關(guān)權(quán)威性資料為依據(jù)，以問答的形式和簡潔的語言概要地介紹了我國現(xiàn)行的個人所得稅制度，包括個人所得稅的基本概念，納稅人、征稅范圍、稅率、計稅方法、減免稅規(guī)定、納稅期限、納稅地點等稅制要素，征收管理制度等內(nèi)容，并有計算舉例，力求簡明扼要，通俗易懂。愿它能夠為大家增加一些關(guān)于我國個人所得稅制度的基礎(chǔ)知識?！　”緯某霭婧驮侔娴玫搅似髽I(yè)管理出版社的大力支持，在此我特向該出版社表示衷心的感謝?！　∮捎诒救说哪芰?、水平和某些客觀條件所限，書中難免存在一些不足之處，懇請讀者原諒，并批評指正。　　劉佐

內(nèi)容概要

　　《最新個人所得稅納稅指南》邀請新個稅法的修改者之一，國家稅收研究所的劉佐所長，系統(tǒng)正確解讀修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》。請他撰寫了《最新個人所得稅應(yīng)稅指南》，對各項法條和計稅方法做了權(quán)威解釋。本書語言準確，各條款解釋簡明扼要、應(yīng)稅計算邏輯順暢、涉稅業(yè)務(wù)流程清晰。是企業(yè)和個體工商戶的稅務(wù)工具書。

作者簡介

　　劉佐，男，享受國務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼的稅收專家，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長、研究員，中國財政學(xué)會、中國稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事，并在中國多所著名大學(xué)擔任客座教授。
　　1958年生于北京。1976年高中畢業(yè)后投筆從戎。1984年從中國人民大學(xué)財政系財政專業(yè)畢業(yè)后一直在財稅部門工作。曾任財政部稅務(wù)總局局長秘書、國家稅務(wù)局局長秘書4年。從1988年起，歷任財政部稅務(wù)總局辦公室副主任、國家稅務(wù)局辦公室副主任、國家稅務(wù)總局辦公室副主任；國家稅務(wù)總局辦公廳副主任，稅收科學(xué)研究所副所長、副研究員。
　　對中國稅制有較為全面、深入的研究，曾參與許多稅收法規(guī)和其他重要稅收文件、涉稅文件（文稿）的起草和修改；主持多項部級稅收科研課題；發(fā)表多篇稅收研究報告、論文和譯文；出版多部稅收專著；多項稅收研究成果得到中共中央、全國人大、國務(wù)院和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)肯定，獲得部級一等獎。代表作：《新中國稅制60年》，《中國稅制概覽》（以中、英、日3種文字4種版本在國內(nèi)外出版累計24個版次）。

書籍目錄

Part 1　個人所得稅的基本概念
　（一）稅收
　　1　什么是稅收？
　　2?稅收的基本特征是什么？
　　3　什么是稅法？
　　4　什么是稅收制度？
　　5　什么是稅類？
　　6　什么是所得稅？
　　7　什么是稅種？
　　8　什么是征稅對象？
　　9　什么是稅目？
　　10　什么是征稅環(huán)節(jié)？
　　11　什么是納稅人？
　　12　什么是扣繳義務(wù)人？
　　13　什么是計稅依據(jù)？
　　14　什么是起征點？
　　15　什么是免征額？
　　16　什么是稅率？
　　17　什么是比例稅率？
　　18　什么是累進稅率？
　　19　什么是超額累進稅率？
　　20　什么是稅收減免？
　　21　什么是稅收加征？
　　22　什么是納稅義務(wù)發(fā)生時間？
　　23　什么是納稅期限？
　　24　什么是納稅年度？
　　25　什么是匯算清繳？
　　26　什么是納稅地點？
?。ǘ﹤€人所得稅
　　1　什么是所得？
　　2　什么是應(yīng)納稅所得額？
　　3　什么是個人所得稅？
　　4　我國現(xiàn)行的個人所得稅基本法規(guī)有哪些？
　　5　哪些個人應(yīng)當繳納個人所得稅？
　　6　什么是來源于我國境內(nèi)的所得？
　　7　什么是來源于我國境外的所得？
　　8　個人取得的哪些所得應(yīng)當繳納所得稅？
　　9　個人所得稅的征收管理由誰負責？
?。ㄈ﹪H稅收
　　1　什么是國際稅收？
　　2　什么是跨國納稅人？
　　3　什么是跨國所得？
　　4　什么是稅收管轄權(quán)？
　　5　什么是國際重復(fù)征稅？
　　6　什么是稅收抵免？
　　7　什么是稅收饒讓？
　　8　什么是國際稅收協(xié)定？
　　9　什么是國際避稅與反避稅？
Part 2　個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
?。ㄒ唬┕べY、薪金所得
　　1　工資、薪金所得具體包括哪些所得？
　　2　工資、薪金所得怎樣計算應(yīng)納所得稅稅額？
　　3?社會保險費、住房公積金和年金在計稅時怎樣處理？
　　4?在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金所得怎樣計算繳納所得稅？
　　5　工資、薪金所得的附加減除費用是怎樣規(guī)定的？
　　6　取得全年一次性獎金怎樣計算繳納所得稅？
　　7　企業(yè)雇員股票期權(quán)所得怎樣計算繳納所得稅？
　　8?因解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入、提前退休一次性補貼怎樣計算繳納所得稅？
?。ǘ┥a(chǎn)、經(jīng)營所得
　　1　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得具體包括哪些所得？
　　2?個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得怎樣確定應(yīng)納稅所得額？
　　3　個體工商戶的費用扣除規(guī)定主要有哪些？
　　4　個體工商戶繳納的稅金、工商管理費等怎樣扣除？
　　5　個體工商戶無法收回的賬款和經(jīng)營虧損怎樣處理？
　　6　個體工商戶的哪些支出不能扣除？
　　7　個體工商戶使用的固定資產(chǎn)怎樣計提折舊？
　　8　個體工商戶使用的無形資產(chǎn)怎樣扣除？
　　9?個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得怎樣計算應(yīng)納所得稅稅額？
　　10?個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營所得怎樣計算繳納所得稅？
　　11?怎樣按照核定征收方式對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收所得稅？
　　12?個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資所得的利息、股息、紅利怎樣計算繳納所得稅？
　　13?對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得怎樣計算繳納所得稅？
?。ㄈ┢渌?br />　　1　勞務(wù)報酬所得怎樣計算繳納所得稅？
　　2?勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，怎樣加成征收所得稅？
　　3　稿酬所得怎樣計算繳納所得稅？

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：5.什么是稅類？稅類是稅收類別的簡稱。一個國家的稅收制度通常是由若干個稅種構(gòu)成的，每個稅種都具有自身的特點和功能。但是，用某一個特定的標準衡量，有些稅種具有共同的性質(zhì)、特點和相近的功能，能夠區(qū)別于其他稅種而形成一類。根據(jù)研究的目的不同，可以采用不同的標準對各種稅收加以分類，從而形成不同的稅類。稅類劃分的方法主要有：以征稅對象為標準分類，可以分為貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等；以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準分類，可以分為直接稅和間接稅；以計稅依據(jù)為標準分類，可以分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅；以稅收與價格的關(guān)系為標準分類，可以分為價外稅和價內(nèi)稅；以稅收在稅制結(jié)構(gòu)中的地位為標準分類，可以分為主體稅和輔助稅；以稅收征收形態(tài)為標準分類，可以分為實物稅和貨幣稅；以稅收管理和使用權(quán)限為標準分類，可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅；以稅收收入的用途為標準分類，可以分為一般稅和目的稅；以稅收存在有無連續(xù)性為標準分類，可以分為經(jīng)常稅和臨時稅；等等。通過對稅收的科學(xué)分類，不僅能夠揭示各類稅收的性質(zhì)、特點、功能和各類稅收之間的區(qū)別與聯(lián)系，有利于建立合理的稅制結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮各類稅收的功能和作用，而且對于研究稅收發(fā)展的歷史、稅源的分布、稅收負擔的歸宿和中央政府與地方政府之間的稅收關(guān)系，具有重要的意義。

編輯推薦

《最新個人所得稅納稅指南》是由企業(yè)管理出版社出版的。

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