企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何稅得香

前言

依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，也是確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。納稅人，尤其是企業(yè)主如何看待納稅問題，不僅是企業(yè)對(duì)稅收遵從的認(rèn)識(shí)，而且決定了企業(yè)納稅管理是否存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，從這個(gè)意義上講，企業(yè)既是國(guó)家稅收收入的承擔(dān)者，也是公共產(chǎn)品的受益者。一方面要依法納稅，另一方面還需防范各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)。接到友人的請(qǐng)求，我仔細(xì)閱讀了這本《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何“稅”得香》的稅務(wù)讀本，作者對(duì)稅務(wù)檢查中企業(yè)常見的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類揭示，并就如何依法納稅，從戰(zhàn)略、管理、理財(cái)三個(gè)層面做了系統(tǒng)的介紹，案例真實(shí)、生動(dòng)，分析深入淺出，客觀細(xì)致地反映了企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)過程中的納稅情況，讀來令人深思。本書作者對(duì)其內(nèi)容安排，是以其為企業(yè)進(jìn)行實(shí)際納稅輔導(dǎo)時(shí)涉及的一些企業(yè)成功或失誤的案例為線索，全面展開分析，由此給人啟示。這本書是專門寫給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者看的。希望通過最通俗易懂的語言，講解最前沿的實(shí)戰(zhàn)案例，讓老板們花費(fèi)最少的時(shí)間精力，輕松掌握最實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)與理念，幫助企業(yè)在健康、良性的軌道上發(fā)展。雖然書中列舉了大量的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)問題和解決方案，但作者希望企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)讀完此書后，不要拘泥于學(xué)習(xí)方法本身，而是能在思維意識(shí)上有所啟迪、碰撞、提升，將逃避納稅的意識(shí)進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為合法節(jié)稅，讓公司能在規(guī)范中發(fā)展，在發(fā)展中進(jìn)一步規(guī)范，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者們睡得寬心、踏實(shí)。這是作者撰寫這本書的真實(shí)初衷。另外在本書中，作者還將多年從事稅務(wù)咨詢的一些心得體會(huì).以及為客戶撰寫的咨詢報(bào)告中的一些精華，采擷整理，奉獻(xiàn)給讀者。內(nèi)容主要包括：企業(yè)經(jīng)常在哪些地方容易發(fā)生納稅風(fēng)險(xiǎn)；如何從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)稅管理三個(gè)層面上綜合立體地進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃與安排，在降低稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，降低企業(yè)稅負(fù)成本。本書的亮點(diǎn)是以實(shí)戰(zhàn)案例分析為主。與其他稅務(wù)籌劃類書籍相比，本書最大的特點(diǎn)是把稅收籌劃的整體思路和要點(diǎn)全部展示出來。讀者看了可以把握整體稅收籌劃內(nèi)在脈絡(luò)，易懂、易學(xué)和易用。作者這樣做的心愿是希望能將自身成果與更多的人分享，愿企業(yè)及企業(yè)老總們納稅合法化、資產(chǎn)陽光化，為營(yíng)造社會(huì)和諧而共同努力。基于這樣一個(gè)美好的愿望和出發(fā)點(diǎn)，我愿意將這本書推薦給讀者，特別是企業(yè)界的朋友們，希望在閱讀中了解國(guó)家稅收，了解企業(yè)納稅義務(wù)，了解企業(yè)納稅的意義，了解稅務(wù)籌劃的要旨，了解稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)等方面發(fā)展發(fā)揮的重要作用，從中受到更多啟迪。

內(nèi)容概要

您知道2001年福布斯排行榜前10名中有5人已經(jīng)因偷稅而入獄嗎？    您知道胡潤(rùn)中國(guó)富豪特別報(bào)告出爐10年間49人被查出有稅務(wù)問題嗎？    您知道很多老板為何半夜睡不著覺嗎？    您作為老板會(huì)有同樣的“原罪困擾問題”嗎？    您知道稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)是什么嗎，您知道什么樣的企業(yè)最容易被稽查嗎？    您想知道如何合理合法地降低稅負(fù)并且沒有稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)嗎？    那么，請(qǐng)閱讀本書吧！

作者簡(jiǎn)介

李明俊，中國(guó)房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃網(wǎng)總裁.深圳市智慧源企業(yè)管理咨詢有限公司總經(jīng)理.清華、北大、浙大、中大總裁班兼職講師。中國(guó)最杰出財(cái)稅培訓(xùn)專家之一。公開出版作品有《節(jié)流一金融危機(jī)下企業(yè)稅收成本控制》、《合法節(jié)稅》、《非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理》、《房產(chǎn)新政下地產(chǎn)公司納稅籌劃》、《土地增值稅新政與應(yīng)對(duì)策略》光盤及書籍《納稅有竅門》。近年側(cè)重于為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃、上市包裝、融資中介服務(wù)，是多位福布斯中國(guó)富豪榜上榜企業(yè)家的私人財(cái)稅顧問。李柳田，深圳市智慧源企業(yè)管理咨詢有限公司高級(jí)咨詢顧問，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。曾供職于政府機(jī)關(guān)、知名管理咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和大型多家企業(yè)，擁有扎實(shí)的財(cái)稅理論基礎(chǔ)和豐富的財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)。為多家企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)，被老板譽(yù)為“不掛名的外部財(cái)務(wù)好管家”。

書籍目錄

序一序二前言第一章  企業(yè)老板為何睡覺不踏實(shí)  一、繞不開的稅務(wù)“原罪”問題　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例1：虛開發(fā)票，增加增值稅和所得稅稅前抵扣  二、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)形式　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例2：不按稅法規(guī)定確認(rèn)收入推遲納稅時(shí)間　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例3：工資個(gè)稅“籌劃”中的陷阱　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例4：虛開發(fā)票面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例5：會(huì)計(jì)報(bào)表不會(huì)騙人　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例6：銷售合同隱含的納稅風(fēng)險(xiǎn)　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例7：獎(jiǎng)金發(fā)放通告隱含納稅風(fēng)險(xiǎn)　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例8：穗南公司偷欠億元稅案剖析  三、稅務(wù)籌劃既可以幫企業(yè)“節(jié)流”，又可以幫企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)　  案例1：利用優(yōu)惠政策節(jié)稅　  案例2：利用地區(qū)間稅率差節(jié)稅　  案例3：內(nèi)資變外資節(jié)稅　  案例4：利用合同條款變更節(jié)約支出　  案例5：改變報(bào)建形式可節(jié)稅　  案例6：利用彈性政策節(jié)稅　  案例7：利用公司分立節(jié)稅　  案例8：延長(zhǎng)價(jià)值鏈節(jié)稅　  案例9：通過身份變更節(jié)稅第二章  稅務(wù)籌劃為您插上騰飛的翅膀  一、什么是稅務(wù)籌劃的根本  二、事前籌劃是稅務(wù)籌劃的至高境界 　 籌劃案例1：事前規(guī)劃是稅務(wù)籌劃的最高境界  三、事前規(guī)劃為您插上資本市場(chǎng)的翅膀  四、稅務(wù)籌劃要與時(shí)俱進(jìn)  五、我國(guó)稅務(wù)籌劃行業(yè)的現(xiàn)狀  六、什么樣的企業(yè)需要外部稅務(wù)顧問　  風(fēng)險(xiǎn)分析案例9：缺少兩個(gè)字，相差5000萬第三章  如何從戰(zhàn)略層面進(jìn)行稅收成本控制  一、不做法人不簽字  二、通過事前籌劃化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于無形　  籌劃案例2：戰(zhàn)略籌劃老板是關(guān)鍵  三、改變經(jīng)營(yíng)模式，合理切分收入節(jié)稅　  籌劃案例3：改變經(jīng)營(yíng)模式節(jié)稅1200萬　  籌劃案例4：變無租分成為融資租賃節(jié)稅  四、選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)組織形式節(jié)稅　  籌劃案例5：設(shè)立總分公司，盈虧可以互抵　  籌劃案例6：有稅率差時(shí)宜采取母子公司形式更節(jié)稅　  籌劃案例7：規(guī)模不大時(shí)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可節(jié)稅  五、改變納稅身份節(jié)稅　  籌劃案例8：改變納稅身份節(jié)稅  六、分立享受優(yōu)惠節(jié)稅　  籌劃案例9：分立后享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠可節(jié)稅　  籌劃案例10：分立享受農(nóng)副產(chǎn)品免稅優(yōu)惠  七、利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移定價(jià)節(jié)稅　  籌劃案例11：利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)節(jié)稅  八、投資決策時(shí)的稅務(wù)籌劃　  籌劃案例12：選擇不同的投資地域稅負(fù)有差異  九、稅務(wù)籌劃就是多造“殼”，向上下游延伸　  籌劃案例13：富力與萬科應(yīng)對(duì)土地增值稅的難與易　  籌劃案例14：假設(shè)楊國(guó)強(qiáng)成功收購(gòu)TVB之后  十、利用不同國(guó)際稅收協(xié)定節(jié)稅　  籌劃案例15：改變股東結(jié)構(gòu)節(jié)稅  十一、投資于“避稅天堂”降低稅務(wù)成本　  籌劃案例16：將公司注冊(cè)在國(guó)際避稅天堂  十二、跨國(guó)投資避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)可以降低稅務(wù)成本　  籌劃案例17：分段做工程可節(jié)稅第四章  企業(yè)在經(jīng)營(yíng)層面上的稅務(wù)成本控制  一、選擇供貨商類型降低購(gòu)貨成本　  籌劃案例18：從一般納稅人和小規(guī)模納稅人進(jìn)貨哪個(gè)更好？  二、選擇不同的促銷方案稅負(fù)不同　  籌劃案例19：“買一送一”屬偷稅，“捆綁銷售”即改變　  籌劃案例20：買房送契稅不如直接打折　  籌劃案例21：如何在房屋降價(jià)后給業(yè)主補(bǔ)償  三、產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì)也會(huì)影響稅務(wù)成本　  籌劃案例22：與高科技產(chǎn)品進(jìn)行組合享受稅收優(yōu)惠　  籌劃案例23：少賣半平方，賺了800萬　  籌劃案例24：萬科為什么要擯棄毛坯房  四、做好技術(shù)研發(fā)工作的籌劃細(xì)節(jié)可節(jié)稅　  籌劃案例25：在研發(fā)上進(jìn)行精細(xì)化管理可節(jié)稅　  籌劃案例26：成都某科研公司籌劃案例  五、修改銷售合同條款節(jié)稅　  籌劃案例27：石油公司如何變偷稅為合法節(jié)稅  六、變換合同主體控制稅務(wù)成本　  籌劃案例28：同業(yè)主簽一份合同好還是簽兩份合同好  七、改變管理模式降低稅務(wù)成本　  籌劃案例29：兩塊牌子，一套人馬稅務(wù)上有好處  八、將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分可節(jié)稅　  籌劃案例30：B超機(jī)怎樣賣可節(jié)稅？  九、招收特殊人群工作節(jié)稅第五章  企業(yè)在理財(cái)層面上的稅務(wù)成本控  一、正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算可節(jié)稅　  籌劃案例31：賬務(wù)處理指導(dǎo)思想應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)　  籌劃案例32：利息資本化好還是費(fèi)用化好？  二、企業(yè)捐贈(zèng)也要考慮稅務(wù)成本　  籌劃案例33：萬科和雅居樂哪個(gè)更聰明？  三、選擇有利的稅收政策和臨界點(diǎn)節(jié)稅　  籌劃案例34：利用選擇性條款節(jié)稅　  籌劃案例35：利用臨界點(diǎn)打“擦邊球”  四、工資、獎(jiǎng)金、股息發(fā)放有學(xué)問　  籌劃案例36：工資獎(jiǎng)金發(fā)放應(yīng)避免盲區(qū)　  籌劃案例37：企業(yè)高管報(bào)酬發(fā)放方式之稅負(fù)比較　  籌劃案例38：老板應(yīng)該給自己發(fā)多少工資？　  籌劃案例39：馬后炮：宗慶后“個(gè)稅門”案后思考　  籌劃案例40：可口可樂收購(gòu)匯源，一起不成功的收購(gòu)案的稅務(wù)思考  五、調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性降低稅務(wù)成本　  籌劃案例41：最不值錢的就是頭銜  六、將公司注銷清盤化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

章節(jié)摘錄

插圖：第五是在其他方面存在納稅風(fēng)險(xiǎn)。下面將展開進(jìn)行分析：（一）虛假出資與抽逃注冊(cè)資本表現(xiàn)形式為：注冊(cè)資本不實(shí)或注冊(cè)后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。很多公司注冊(cè)的時(shí)候，就存在著風(fēng)險(xiǎn)了，所謂資本的“原罪”。現(xiàn)在隨著監(jiān)管措施的加強(qiáng)，以假驗(yàn)資報(bào)告虛假注冊(cè)的現(xiàn)象有所減少，大多數(shù)改為由中介公司代為墊資，驗(yàn)資后再抽走。有時(shí)也可能是自己真出資，但在注冊(cè)完公司后不久，即將注冊(cè)資金抽走挪作他用，在財(cái)務(wù)上則形成長(zhǎng)期應(yīng)收款一直掛賬無法處理。這種現(xiàn)象在很多企業(yè)非常普遍，有很多老板對(duì)此可能會(huì)嗤之以鼻：“這有什么大不了的，我很多朋友公司都有這樣的問題，也未見出什么事?！睂?duì)于這樣的問題，我們必須搞清楚，有可能會(huì)受到什么樣的處罰。輕則工商局年檢時(shí)發(fā)現(xiàn)注冊(cè)資本不到位或抽逃注冊(cè)資本，會(huì)根據(jù)《工商登記條例》要求補(bǔ)足，并給予抽逃金額5％～12％的罰款；重則《刑法》上有抽逃注冊(cè)資本罪，一旦企業(yè)和其他市場(chǎng)主體發(fā)生了經(jīng)濟(jì)糾紛，或造成重大社會(huì)危害，就有可能追究股東的刑事責(zé)任。當(dāng)年的“瓊民源”和“銀廣廈”事件就是這方面的典型案例。（二）收入納稅風(fēng)險(xiǎn)1.隱藏收入不入賬隱藏收入的普遍做法是設(shè)賬外賬或叫內(nèi)外賬。銷售收入不入外賬入內(nèi)賬，資金體外循環(huán)。與之相矛盾的現(xiàn)象是，由于收入不記或少記賬，公司常年出現(xiàn)虧損或處于微利的邊緣。而公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模卻越來越大，公司規(guī)模擴(kuò)大，而賬面資金不足，就會(huì)出現(xiàn)不斷向股東個(gè)人借款的情況，因此，這種偷漏稅的表現(xiàn)形式是，外賬上的與股東的往來賬發(fā)生額較大，且較頻繁。

編輯推薦

《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者如何"稅"得香》：一本降低稅負(fù)與風(fēng)險(xiǎn)的寶典。國(guó)家稅務(wù)總局稅收科研所研究員張培森、中房集團(tuán)理事長(zhǎng)孟曉蘇強(qiáng)力推薦。

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