出納業(yè)務(wù)輕松上手

前言

對于剛剛接觸出納工作的朋友們，你是否對出納工作缺乏系統(tǒng)的認識？你在工作中是否有時候感到無從下手？你是否經(jīng)常為工作中碰見的一些問題感到頭疼而無人請教？你是否想干一行愛一行，立志當(dāng)一個好出納呢？如果你的回答是肯定的話，那么就請仔細閱讀這本書吧！這本書會成為你的良師益友，它知識淵博，誨人不倦，像一位慈藹的老師手把手教你當(dāng)一個合格的好出納！出納是會計工作中的一個重要的環(huán)節(jié)，但是在許多人的心目中，出納工作不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行，只要不是文盲，任何人都能做出納員。但事實上“會計無小事”，要想把出納這個工作做好，也不是件容易的事。出納人員除了要具備良好的思想品質(zhì)外，還必須具有扎實的理論基礎(chǔ)和實務(wù)知識；出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位。出納工作有許多學(xué)問和技術(shù)，關(guān)系整個會計核算工作的基礎(chǔ)，是會計核算工作的重要組成部分。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作的質(zhì)量和效率。即使是規(guī)模比較小的公司，就算是人員比較緊張，也不會將會計與出納工作集于一身。根據(jù)國家的有關(guān)財經(jīng)法律規(guī)定，為了嚴肅財經(jīng)紀律，防止舞弊事件發(fā)生，有資金往來業(yè)務(wù)的單位，必須實行賬錢分管，設(shè)立出納崗位，設(shè)專人負責(zé)資金收付工作；負責(zé)賬簿登記工作的會計人員不得兼任資金的收付工作，負責(zé)資金收付的出納人員不得兼任賬簿登記工作。出納工作的重要性由此可見一斑。作為出納人員，必須對其工作任務(wù)有個全面的認識，了解出納工作的特點，熟知出納的紀律和原則，明確自身的工作任務(wù)和權(quán)限。只有具備了相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，才能成為一名優(yōu)秀稱職的專業(yè)人員。

內(nèi)容概要

本書是專門為剛剛接觸出納工作的人員編寫的人門指南，力求將乏味的出納知識用淺顯的語言表達出來。本書內(nèi)容豐富，語言通俗易懂，針對出納工作的基本特點，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，全面講解企業(yè)出納工作每一環(huán)節(jié)的操作要領(lǐng)，為出納人員提供全方位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

書籍目錄

上篇：巧學(xué)出納業(yè)務(wù)　第1章  出納工作小常識  　1.1  出納人員的職責(zé)　  1.2  出納人員的權(quán)限　  1.3  出納人員的日常工作　第2章  做好出納小細節(jié)　  2.1  整理和保管出納歸檔資料　  2.2  人民幣防偽技巧　  2.3  如何處理殘缺幣　  2.4  點鈔技術(shù)要領(lǐng)　  2.5  出納人員的書寫技巧　第3章  透視出納日常工作小玄機　  3.1  票據(jù)的基本常識　  3.2  支票結(jié)算　  3.3  本票結(jié)算　  3.4  銀行匯票結(jié)算　  3.5  商業(yè)匯票結(jié)算　  3.6  匯兌結(jié)算　  3.7  委托收款結(jié)算　  3.8  托收承付結(jié)算　  3.9  信用卡結(jié)算　第4章  跟蹤出納流程　  4.1  正確認識會計憑證　  4.2  原始憑證的填制與審核　  4.3  記賬憑證的填制與審核　  4.4  會計憑證的保管　第5章  現(xiàn)金管理猶如出納賽場　  5.1  管理現(xiàn)金出納憑證與賬簿　  5.2  管理現(xiàn)金、空白支票、印章　  5.3  復(fù)核現(xiàn)金收、付款憑證　  5.4  現(xiàn)金管理的內(nèi)容　  5.5  有價證券的管理　  5.6  現(xiàn)金的提取與送存　第6章  環(huán)環(huán)相扣，銀行存款管理一樣重要　  6.1  銀行存款管理的內(nèi)容　  6.2  銀行賬戶的管理　  6.3  銀行借款業(yè)務(wù)的管理　  6.4  銀行存款如何核算　  6.5  銀行結(jié)算的內(nèi)容　第7章  外匯管理實務(wù)點睛　  7.1  外匯管理基礎(chǔ)常識　  7.2  外幣業(yè)務(wù)核算　  7.3  主要外幣業(yè)務(wù)的處理下篇：如何完善出納工作　第8章  巧學(xué)會計電算化  　8.1  Excel表格操作揭秘　  8.2  利用Excel快速錄入小數(shù)　  8.3  利用Excel制作工資計算表　  8.4  增值稅專用發(fā)票的填寫　  8.5  正確修改財務(wù)系統(tǒng)中的錯誤憑證　　第9章  善始善終。做好交接　  9.1  出納工作交接手續(xù)有哪些　  9.2  出納工作交接表　  9.3  出納工作交接的內(nèi)容有哪些　第10章  出納工作需做好內(nèi)外兼顧　  10.1  如何辦理工商登記　  10.2  內(nèi)、外企業(yè)如何辦理年檢　  10.3  社會保險是怎么回事　  10.4  如何辦理社會保險　  10.5  如何辦理住房公積金　第11章  稅務(wù)也是一門大學(xué)問　  11.1  國稅與地稅的區(qū)分　  11.2  稅務(wù)登記和稅務(wù)申報　  11.3  如何繳納稅款　  11.4  納稅爭議　  11.5  稅務(wù)代理　  11.6  稅務(wù)擔(dān)保　  11.7  如何合理避稅

章節(jié)摘錄

插圖：出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，一旦產(chǎn)生差錯，就可能造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本要求。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金應(yīng)在每日下班前核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。（2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（3）按照國家外匯管理和結(jié)、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要保障。出納員應(yīng)嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，堵塞結(jié)算漏洞。（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。

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