會計與稅收一點通

前言

會計與稅收是密不可分的。一方面，國家在制定稅法和具體稅收政策時，要根據(jù)會計所提供的納稅信息，確定企業(yè)依法應(yīng)繳多少稅、是否依法納稅、未來稅收前景如何，從而確定企業(yè)合理的稅負水平和適當?shù)臏p免稅優(yōu)惠；另一方面，稅務(wù)機關(guān)作為代表國家依法行使稅收征管權(quán)的職能部門，根據(jù)國家稅法的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行監(jiān)督檢查。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會計賬簿、記賬憑證、會計報表和有關(guān)資料，有權(quán)檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。稅法在實體方面和程序方面有很多關(guān)于企業(yè)會計方面的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)在征收稅款、稅務(wù)稽查時，稅務(wù)人員都要以納稅人的會計記錄為依據(jù)，對其所反映的納稅申報進行必要的調(diào)整，或?qū){稅人履行納稅義務(wù)的情況進行稽查，以保證國家稅款應(yīng)收盡收。同時會計要對納稅人依法納稅情況作出完整、準確的處理，以避免多納或少納稅款。會計信息是國家稅收管理的重要依據(jù)，離開了會計，稅收征收與稽查工作將難以進行。我國稅收征管法規(guī)定，企業(yè)必須建立健全會計核算制度，使國家征稅有據(jù)可查。因此，稅務(wù)人員就需要認真學習并掌握財務(wù)會計的基礎(chǔ)知識和專門知識，以及搜集、整理、分析和使用納稅人會計信息的理論和方法。會計與稅收又是相互影響的。會計對稅收的直接影響是十分明顯的，這是因為有以下兩個因素：一是會計解決的本質(zhì)問題是正確計算期間收入、費用和利潤，而稅收機關(guān)認識到廣泛采用會計原則計算稅金是十分便利的，自然會模擬會計處理的程序和方法；二是在計算期間利潤上，稅收活動促進其與會計協(xié)調(diào)一致，使兩者矛盾盡可能降低到最低點，以協(xié)調(diào)稅收和會計對期間收益的計算方法。

內(nèi)容概要

　　《會計與稅收一點通》貼近實務(wù)、視角獨特、條理清晰、針對性強，特別適合企業(yè)老板、財會人員、中介機構(gòu)和稅務(wù)人員閱讀，閱讀此書，可快速提高會計實務(wù)操作水平，增強會計職業(yè)風險控制能力，提高企業(yè)整體涉稅賬務(wù)的安全系數(shù)，另外還可知曉，在賬務(wù)處理上，有哪些方面是需要特別關(guān)注或回避的地方；在稅收問題上，有哪些問題是不能碰的高壓線，從而認清法律的禁地，避免踏入雷區(qū)。

書籍目錄

上篇 會計知識與會計實務(wù)第一章 會計基礎(chǔ)理論／3第一節(jié) 會計職能／3第二節(jié) 會計假設(shè)／5第三節(jié) 會計信息質(zhì)量要求／8第四節(jié) 會計要素／9第五節(jié) 會計等式／14第六節(jié) 會計科目及其分類與設(shè)置／18第七節(jié) 復(fù)式記賬法／34第二章 會計憑證／51第一節(jié) 會計憑證的概念／51第二節(jié) 會計憑證的作用及分類／53第三節(jié) 會計憑證的管理／55第四節(jié) 原始憑證／58第五節(jié) 記賬憑證／68第三章 會計實務(wù)／79第一節(jié) 資金籌集／79第二節(jié) 材料采購／84第三節(jié) 產(chǎn)品生產(chǎn)／91第四節(jié) 產(chǎn)品銷售／107第五節(jié) 利潤形成／116第六節(jié) 利潤分配／119第七節(jié) 資金退出／122第四章 財務(wù)報表／125第一節(jié) 財務(wù)報表概述／125第二節(jié) 資產(chǎn)負債表／129第三節(jié) 利潤表／144第四節(jié) 現(xiàn)金流量表／150第五節(jié) 所有者權(quán)益增減變動表／160下篇 稅收知識與納稅籌劃第五章 增值稅／167第一節(jié) 增值稅概述／167第二節(jié) 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定／184第三節(jié) 增值稅的會計處理／187第四節(jié) 增值稅的申報／210第五節(jié) 增值稅的納稅籌劃／213第六章 消費稅／225第一節(jié) 消費稅概述／225第二節(jié) 消費稅的會計處理／229第三節(jié) 消費稅的申報／241第四節(jié) 消費稅的納稅籌劃／243第七章 營業(yè)稅／251第一節(jié) 營業(yè)稅概述／251第二節(jié) 營業(yè)稅的會計處理／258第三節(jié) 營業(yè)稅的申報／279第四節(jié) 營業(yè)稅的納稅籌劃／284第八章 企業(yè)所得稅／291第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述／291第二節(jié) 企業(yè)所得稅的會計處理／293第三節(jié) 企業(yè)所得稅的申報／309第四節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅籌劃／312第九章 關(guān)稅／323第一節(jié) 關(guān)稅概述／323第二節(jié) 關(guān)稅的會計處理／329第三節(jié) 關(guān)稅的申報、繳納和追征／337第四節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃／340第十章 其他稅種／347第一節(jié) 城市維護建設(shè)稅／347第二節(jié) 印花稅／351第三節(jié) 契稅／358第四節(jié) 車船稅／364第五節(jié) 房產(chǎn)稅／371第六節(jié) 資源稅／375第七節(jié) 土地增值稅／381

章節(jié)摘錄

插圖：第七節(jié)復(fù)式記賬法借貸記賬法是復(fù)式記賬法的最主要表現(xiàn)形式，是使用最廣泛的一種復(fù)式記賬法。1．借貸記賬法的記賬符號借貸記賬法是以“借”、“貸”為記賬符號。最早的“借”、“貸”具有一定經(jīng)濟含義，分別表示債權(quán)、債務(wù)的增減變化。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，借貸記賬法得到廣泛的運用。核算的對象不再局限于債務(wù)關(guān)系，而是擴展到記錄材料物資的增減變化和計算經(jīng)營損益，這種“借”、“貸”失去了原有的含義，變成了純粹的記賬符號。2．借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)我們知道，賬戶的基本結(jié)構(gòu)分為左、右兩方，在借貸記賬法下，賬戶的基本結(jié)構(gòu)分為借、貸兩方。一般規(guī)定，賬戶的左方為“借方”，賬戶的右方為“貸方”，賬戶的一般格式同表1—20。采用借貸記賬法時，賬戶的借貸兩方必須做相反方向的記錄。即對每一個賬戶來說，如果規(guī)定借方用來登記增加額，則貸方就用來登記減少額，如果規(guī)定借方用來登記減少額，則貸方就用來登記增加額。在一個會計期間，借方記錄的合計數(shù)稱為借方發(fā)生額，貸方記錄的合計數(shù)稱為貸方發(fā)生額。借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額視賬戶的性質(zhì)不同分別表示增加發(fā)生額和減少發(fā)生額。在每個會計期間的期末，要將借貸發(fā)生額相比較，其差額加上期初余額所得的數(shù)額稱為期末余額。如果余額在借方表示借方余額，如果余額在貸方則表示貸方余額。下面就不同性質(zhì)的賬戶說明賬戶的結(jié)構(gòu)。

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