小企業(yè)財務(wù)管理必備手冊

前言

　　有關(guān)方面統(tǒng)計顯示：20世紀(jì)90年代以來，我國工業(yè)新增產(chǎn)值中的76％以　　上是中小企業(yè)創(chuàng)造的，實現(xiàn)利稅已占全國的40％；我國90％的就業(yè)是由中小　　企業(yè)解決的；在工商管理部門注冊登記的企業(yè)中，99％是中小企業(yè)，它們在產(chǎn)　　值、利稅和就業(yè)等方面為中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。新經(jīng)濟(jì)、新技術(shù)的　　發(fā)展孕育了大量的中小企業(yè)生長的機(jī)會，國家政策也積極鼓勵發(fā)展中小企業(yè)?！　?chuàng)業(yè)、創(chuàng)新已經(jīng)成為了時代發(fā)展的主流，小企業(yè)正面臨著生存和發(fā)展的大好機(jī)　　遇以及復(fù)雜多變的全球市場的挑戰(zhàn)。　　小企業(yè)的經(jīng)營管理與大企業(yè)相比，具有自己獨特的經(jīng)營優(yōu)勢：　　第一，機(jī)制靈活，善于應(yīng)變。小企業(yè)規(guī)模小，能迎合市場需求，市場條件　　一變，馬上就能隨之改變，可謂應(yīng)了“船小好調(diào)頭”的古話。　　第二，小企業(yè)是創(chuàng)新的主要源泉。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計顯示，20世紀(jì)主要的發(fā)明　　中，60％是個人發(fā)明者與小企業(yè)辛勤勞動的結(jié)果。因此，小企業(yè)技術(shù)革新方面　　的效率大于大企業(yè)?！　〉谌行∑髽I(yè)專業(yè)區(qū)可取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)專業(yè)區(qū)最大的優(yōu)勢　　之一是高度專業(yè)化。專業(yè)區(qū)可以從整體上獲得內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，而每家小企　　業(yè)則可以獲得外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。最好的例證就是溫州中小企業(yè)的發(fā)展?！　〉谒?，小企業(yè)自建立之日起，經(jīng)過創(chuàng)業(yè)者的不斷摸索，擁有著自己獨特的　　文化，這種特色文化有著不可替代的優(yōu)勢。

內(nèi)容概要

目前，關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理的書籍非常多，但是適合小企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)使用的還很少。許多小企業(yè)的管理人員沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過財務(wù)管理方面的知識，對許多關(guān)于財務(wù)、會計的理論性和概念性的知識不太清楚，因此在理解財務(wù)管理的知識點上比較困難。本書正是針對小企業(yè)管理人員的這一“苦衷”，集會計與財務(wù)管理的基本理論知識和實用性為一體，力求為小企業(yè)管理人員帶來經(jīng)營管理方面的便利。 本書的主要內(nèi)容有：會計相關(guān)知識，財務(wù)報表分析相關(guān)知識，小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)知識，小企業(yè)營運資金的控制與管理，企業(yè)投資與融資的管理與控制，企業(yè)的稅收籌劃知識。    財務(wù)管理的意義在于促進(jìn)、推動并確保企業(yè)最高決策者理想的逐步實現(xiàn)。本書以最前沿的財務(wù)管理理論為指導(dǎo)，全方位向您展現(xiàn)財務(wù)管理的運用技巧和方法；從多角度、多層次幫助您分析公司財務(wù)狀況，運籌帷幄、權(quán)益制衡。    此書適合不同層次、部門的管理人員閱讀，是公司管理人員必備的財務(wù)管理實用手冊。

書籍目錄

上篇  小企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控　第1章  小企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論知識　  1.1  會計知識的理論框架　  1.2  會計科目與會計賬戶　  1.3  借貸記賬法　  1.4  權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本制和收付實現(xiàn)制　  1.5  從會計信息中透視企業(yè)信息　  1.6  財務(wù)管理的含義及其在企業(yè)管理中的中心位置　  1.7  財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的作用　  1.8  財務(wù)管理中所需的企業(yè)信息　　1.9  財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的目標(biāo)  　1.10  小企業(yè)的健康證明：資產(chǎn)負(fù)債表　  1.11  小企業(yè)利潤的來龍去脈：利潤表　  1.12  小企業(yè)資金的流動路線：現(xiàn)金流量表　  1.13  財務(wù)報表的局限性　第2章  小企業(yè)運營狀況的分析　  2.1  怎樣分析企業(yè)的獲利能力　  2.2  小企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)報表分析　  2.3  如何運用趨勢分析法　  2.4  何謂比率分析法　  2.5  什么是比較分析法　  2.6  怎樣分析企業(yè)的短期償債能力　　2.7  如何分析企業(yè)的長期償債能力  　2.8  如何對企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力進(jìn)行分析　  2.9  怎樣進(jìn)行企業(yè)固定資產(chǎn)以及總資產(chǎn)的營運能力分析　  2.10  杜邦分析體系是什么　  2.11  小企業(yè)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力　  2.12  傳統(tǒng)財務(wù)報表分析指標(biāo)存在哪些局限性　第3章  小企業(yè)的營運資金控制　  3.1  現(xiàn)金指的是什么　  3.2  怎樣管理應(yīng)收賬款　  3.3  小企業(yè)怎樣做好日?，F(xiàn)金管理　  3.4  如何改善企業(yè)的現(xiàn)金流　  3.5  小企業(yè)怎樣進(jìn)行現(xiàn)金庫存管理　  3.6  如何選擇最佳的銷售信用政策　  3.7  如何進(jìn)行客戶信用調(diào)查　  3.8  小企業(yè)如何管好存貨　  3.9  怎樣確定企業(yè)的最佳庫存量　  3.10  小企業(yè)的對外證券投資　第4章  小企業(yè)會計舞弊的識別與查處　  4.1  會計舞弊的特點和常見手段有哪些　  4.2  小企業(yè)查證會計舞弊的方法有哪些　  4.3  會計人員的舞弊行為有哪些　  4.4  如何查處現(xiàn)金的會計舞弊　  4.5  怎樣防范企業(yè)投資業(yè)務(wù)中的舞弊　  4.6  如何運用詢問查賬法　  4.7  怎樣進(jìn)行資產(chǎn)盤點　  4.8  財產(chǎn)盤點制度（范例）　  4.9  怎樣檢查會計憑證　  4.10  如何審查會計賬簿　　  4.11  如何從賬簿奇異現(xiàn)象中發(fā)現(xiàn)問題　  4.12  如何塒財務(wù)報表進(jìn)行審查　  4.13  小企業(yè)怎樣了解并評估內(nèi)控系統(tǒng)　  4.14  如何進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部控制　  4.15  內(nèi)部稽核制度（范例）下篇  賺錢有理——小企業(yè)理財　第5章  小企業(yè)的預(yù)算控制　  5.1  什么是時間序列預(yù)測法　  5.2  直線回歸預(yù)測法指的是什么　  5.3  小企業(yè)如何做好預(yù)測工作　  5.4  如何運用彈性編制法進(jìn)行企業(yè)預(yù)算　  5.5  如何運用定性預(yù)算編制法進(jìn)行企業(yè)預(yù)算　  5.6  怎樣運用零基編制法進(jìn)行企業(yè)預(yù)算　  5.7  小企業(yè)怎樣編制財務(wù)計劃　第6章  小企業(yè)的融資控制　  6.1  如何進(jìn)行銀行短期借款　  6.2  如何運用商業(yè)信用融資　  6.3  如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部籌資　  6.4  如何做好小企業(yè)融資計劃　  6.5  小企業(yè)怎樣選擇融資渠道　  6.6  如何尋找企業(yè)的融資渠道　  6.7  怎樣運用優(yōu)先股進(jìn)行融資　  6.8  怎樣運用普通股進(jìn)行融資　  6.9  小企業(yè)如何進(jìn)行債券籌資　  6.10  小企業(yè)如何獲得直接投資　  6.11  小企業(yè)如何進(jìn)行租賃融資　  6.12  小企業(yè)怎樣利用應(yīng)收賬款融資　  6.13  小企業(yè)如何有效利用風(fēng)險投資　  6.14  小企業(yè)如何降低融資風(fēng)險　  6.15  上市有何利與弊　  6.16  金融市場與企業(yè)理財有何關(guān)系　第7章  小企業(yè)的投資控制　  7.1  小企業(yè)如何進(jìn)行股票投資　  7.2  小企業(yè)如何進(jìn)行債券投資　  7.3  證券投資的風(fēng)險有哪些　  7.4  小企業(yè)可選擇的投資方式有哪些　  7.5  怎樣進(jìn)行證券投資對象的比較　  7.6  如何對證券投資的環(huán)境進(jìn)行分析　  7.7  如何對證券公司進(jìn)行分析　  7.8  常見的證券投資組合有哪些　  7.9  怎樣確定證券的價值　  7.10  什么是貨幣時間價值　  7.11  如何進(jìn)行證券組合投資　第8章  小企業(yè)的資本成本與資本結(jié)構(gòu)控制　  8.1  什么是資本成本　  8.2  資本成本對企業(yè)經(jīng)營有何影響　  8.3  如何計算債務(wù)融資的成本　  8.4  如何計算企業(yè)的權(quán)益性資本　  8.5  企業(yè)的資本總成本是如何計算出來的　  8.6  如何確定企業(yè)的經(jīng)營杠桿系數(shù)　　  8.7  怎樣確定企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)　  8.8  財務(wù)杠桿系數(shù)有什么作用　  8.9  怎樣尋找企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)　第9章  小企業(yè)的項目評估　  9.1  項目評估的方法有哪些　  9.2  怎樣評估企業(yè)的現(xiàn)金流量　  9.3  企業(yè)為什么進(jìn)行資本預(yù)算　  9.4  小企業(yè)進(jìn)行項目決策需要遵循哪些原則　  9.5  如何進(jìn)行項目的利潤敏感性分析

章節(jié)摘錄

　　第1章　小企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)理論知識　　1.1　會計知識的理論框架　　會計框架的形成有兩個前提條件。首先，人們可以區(qū)分開“會計主體”（指某個企業(yè)，它們是會計記賬的服務(wù)對象）和與之有聯(lián)系的其他個人和企業(yè)。其次，對任意一個會計主體而言，其擁有的資產(chǎn)剛好等于債權(quán)人提供和所有人投入的總和。這個假設(shè)常常被稱作“會計平衡”，記為：資產(chǎn)=權(quán)益。在進(jìn)行登記記錄、確認(rèn)會計要素和編制報表這些會計程序時，總要注意保持資產(chǎn)和權(quán)益的基本平衡關(guān)系。　　1．資產(chǎn)　　總的說來，資產(chǎn)被認(rèn)為是企業(yè)有權(quán)使用的預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的一切有價值的東西。其中包括金融資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備和其他實物資產(chǎn)，以及別的對會計主體有價值的資產(chǎn)。大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)范圍很廣，可以按其共有的特性進(jìn)行分類。主要的金融資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、企業(yè)應(yīng)收賬款和企業(yè)持有的易變現(xiàn)證券。經(jīng)營性資產(chǎn)通常包括用于企業(yè)經(jīng)營活動的土地、建筑物和機(jī)器設(shè)備，以及尚未出售的存貨。其他資產(chǎn)可能還包括知識產(chǎn)權(quán)（如版權(quán)或?qū)＠麢?quán)），企業(yè)會從這些權(quán)利的使用中獲得收益。

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