不懂財(cái)務(wù)就當(dāng)不好銀行與證券業(yè)經(jīng)理

前言

　　經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。任何現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織，都需要會(huì)計(jì)來記錄和反映其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)面貌，并通過會(huì)計(jì)報(bào)告向相關(guān)利益者傳遞會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)工作的好壞，不僅關(guān)系到經(jīng)濟(jì)資源的配置，還關(guān)系到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的公平和效率?！　°y行與證券業(yè)是以資金融通為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，其開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中需要與千千萬(wàn)萬(wàn)的企業(yè)、事業(yè)單位和政府機(jī)構(gòu)發(fā)生往來，還涉及大量普通百姓的切身利益，而且資金的流通量十分巨大。因此，銀行與證券業(yè)的會(huì)計(jì)搞得好不好，會(huì)直接影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性，甚至影響到社會(huì)的穩(wěn)定性?！　≌?yàn)槿绱耍y行與證券業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者們更應(yīng)懂得財(cái)務(wù)的重要性，并且，在當(dāng)今社會(huì)，財(cái)務(wù)管理已成為我們現(xiàn)代企業(yè)管理中的一個(gè)重要領(lǐng)域和專門學(xué)科。企業(yè)的管理者也只有懂得一定的財(cái)務(wù)知識(shí)才能在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中找到正確的信息，做出正確的決策。然而，目前仍然有眾多的管理人員沒有財(cái)務(wù)專業(yè)背景，非常缺乏財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)。本書的目的正在于幫助各非財(cái)務(wù)部門的管理人員掌握公司財(cái)務(wù)基本知識(shí)與技能，使之盡早轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)一名優(yōu)秀的綜合型管理人員?！　”緯噲D以輕松易懂的方式介紹銀行與證券業(yè)的一些財(cái)務(wù)知識(shí)。此書不僅是銀行、證券業(yè)財(cái)務(wù)管理的入門教材，也非常適合非財(cái)務(wù)專業(yè)的學(xué)生和想了解基本財(cái)務(wù)知識(shí)的人士學(xué)習(xí)。本書內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)入門基本知識(shí)以及銀行、證券業(yè)各部門經(jīng)理應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)，具體涉及到投資部、業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)管理部、采購(gòu)部和人力資源部?！　∽鳛閺V大非財(cái)務(wù)專業(yè)的管理人員的入門讀本，既要嚴(yán)格遵守科學(xué)的財(cái)務(wù)體系，又要深入淺出地表述準(zhǔn)確，這一要求很可能是作者的經(jīng)驗(yàn)、學(xué)識(shí)難以達(dá)到的。這就難免在本書的編寫中存在某些不妥的地方，甚至存在缺點(diǎn)錯(cuò)誤。期待各位業(yè)內(nèi)專家、學(xué)者和廣大讀者對(duì)本書批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　不論何種行業(yè)，優(yōu)秀的經(jīng)理人必定是一位財(cái)務(wù)高手！教你輕松駕御生產(chǎn)加工企業(yè)必備的財(cái)務(wù)方法與技巧通過《不懂財(cái)務(wù)就當(dāng)不好銀行與證券業(yè)經(jīng)理》的閱讀，你將學(xué)到：全面掌握三大財(cái)務(wù)報(bào)表，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告；非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)部門在統(tǒng)一的平臺(tái)上達(dá)成有效溝通；建立起清晰的成本控制意識(shí)與內(nèi)部控制方法；強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高企業(yè)運(yùn)作效率；學(xué)會(huì)使用預(yù)算等財(cái)務(wù)工具加強(qiáng)內(nèi)部管理；運(yùn)用財(cái)務(wù)思維視角運(yùn)作企業(yè)，找到提升運(yùn)營(yíng)績(jī)效的方法。

作者簡(jiǎn)介

　　段遠(yuǎn)鴻，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授。從事高校學(xué)生教育工作十余年，同時(shí)長(zhǎng)期帶領(lǐng)指導(dǎo)研究生參與社會(huì)實(shí)踐工作。不僅財(cái)經(jīng)理論功底深厚，且對(duì)實(shí)務(wù)領(lǐng)域有獨(dú)到見解。曾在全國(guó)性刊物上發(fā)表經(jīng)濟(jì)理論、企業(yè)管理、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面論文頗豐?！　蔷?，90年代畢業(yè)于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從事過多家上市公司年報(bào)審計(jì)，大型企業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)審管理工作。成功主持、策劃、實(shí)施過稅務(wù)籌劃，現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、金融投資有一定研究心得，在財(cái)經(jīng)類報(bào)刊上發(fā)表過若干上市公司評(píng)論及政策分析，并在財(cái)務(wù)、稅務(wù)等領(lǐng)域編著有專業(yè)書籍。

書籍目錄

第1章 練好入門基本功——干里之行始于足下第一節(jié) 銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)及其特點(diǎn)第二節(jié) 銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象及其要素第三節(jié) 銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)的職能與作用第四節(jié) 銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)核算的假設(shè)和原則銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)核算的假設(shè)銀行與證券業(yè)的會(huì)計(jì)原則第五節(jié) 銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織第2章 投資部經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——運(yùn)籌帷幄做好投資決策第一節(jié) 對(duì)投資方案的選擇與決策第二節(jié) 認(rèn)清投資“陷阱"的技巧第三節(jié) 投資與融資的綜合決策第四節(jié) 短期投資應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目短期投資損益的確認(rèn)企業(yè)短期投資的期末計(jì)價(jià)第五節(jié) 長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資的特點(diǎn)股權(quán)投資中權(quán)益及收益的確認(rèn)方法會(huì)計(jì)科目設(shè)置長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬務(wù)處理第六節(jié) 長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資的特點(diǎn)長(zhǎng)期債券投資成本的確定長(zhǎng)期債權(quán)投資會(huì)計(jì)科目設(shè)置長(zhǎng)期債券投資的會(huì)計(jì)核算第七節(jié) 長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備建立長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置第八節(jié) 納稅籌劃從投資開始第九節(jié) 認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，重在防患未然風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡原則風(fēng)險(xiǎn)的分類及其關(guān)系認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的目的風(fēng)險(xiǎn)分析的作用第3章 業(yè)務(wù)部經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——八面玲瓏廣開財(cái)源第一節(jié) 銀行存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)的種類存款賬戶的種類第二節(jié) 銀行貸款業(yè)務(wù)貸款的意義與分類中長(zhǎng)期貸款核算的原則貸款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié) 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)支付結(jié)算的概念和作用支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算紀(jì)律支付結(jié)算方式和支付結(jié)算工具第四節(jié) 銀行同業(yè)往來業(yè)務(wù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容往業(yè)業(yè)務(wù)核算的基本要求異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的核算同業(yè)拆借的核算第五節(jié) 銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)聯(lián)行往來的核算系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃調(diào)撥的核算電子聯(lián)行往來的核算第六節(jié) 銀行外匯業(yè)務(wù)外匯買賣業(yè)務(wù)概述外匯買賣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算托收與代收結(jié)算方式信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的核算外匯存款的種類外匯存款的賬務(wù)處理外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第七節(jié) 自營(yíng)證券業(yè)務(wù)證券的概念和分類證券業(yè)務(wù)的分類柜臺(tái)自營(yíng)證券買賣的核算交易所自營(yíng)證券買賣的核算自營(yíng)證券期末計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)的核算第八節(jié) 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算代理兌付證券的核算代保管證券業(yè)務(wù)的核算第九節(jié) 證券承銷業(yè)務(wù)全額包銷方式承銷的核算余額包銷方式承銷的核算代銷方式承銷的核算第十節(jié) 證券回購(gòu)業(yè)務(wù)買入返售證券的核算賣出回購(gòu)證券的核算第4章 資產(chǎn)管理部經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——心中有本清晰賬第一節(jié) 固定資產(chǎn)核算概述第二節(jié) 固定資產(chǎn)增加和減少第三節(jié) 固定資產(chǎn)折舊折舊的概念影響折舊的主要因素固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法第四節(jié) 銀行證券業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)的定義和特征無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容與分類無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)增加和減少的核算無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算無(wú)形資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)第五節(jié) 銀行證券業(yè)的其他資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算存出資本保證金的核算抵債資產(chǎn)的核算應(yīng)收席位費(fèi)的核算第六節(jié) 銀行證券業(yè)的所有者權(quán)益概述所有者權(quán)益的概念及內(nèi)容所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別第七節(jié) 銀行證券業(yè)的投入資本實(shí)收資本的核算資本公積的核算第八節(jié) 銀行證券業(yè)的留存收益盈余公積未分配利潤(rùn)第5章 采購(gòu)部經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——精打細(xì)算用錢有度第一節(jié) 采購(gòu)人員的工作職責(zé)與素質(zhì)要求采購(gòu)員的工作內(nèi)容采購(gòu)人員的工作職責(zé)與素質(zhì)要求第二節(jié) 采購(gòu)的需求與調(diào)查采購(gòu)需求采購(gòu)調(diào)查第三節(jié) 降低采購(gòu)成本的途徑和方法尋求更優(yōu)秀的供應(yīng)商改善采購(gòu)技術(shù)優(yōu)化整體供應(yīng)商結(jié)構(gòu)及供應(yīng)配套體系幾種降低采購(gòu)成本的方法價(jià)值分析在采購(gòu)成本中的應(yīng)用降低采購(gòu)物流成本的途徑第四節(jié) 銀行證券業(yè)存貨核算的意義和任務(wù)第五節(jié) 如何核算銀行證券業(yè)的材料物資材料物資的分類和計(jì)價(jià)材料物資收入和發(fā)出的總分類核算材料物資收發(fā)的明細(xì)分類核算財(cái)料物資清查的核算第六節(jié) 如何核算銀行證券業(yè)的低值易耗品低值易耗品的概念及其特點(diǎn)低值易耗品的總分類核算低值易耗品的明細(xì)分類核算第6章 人力資源部經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——?jiǎng)?chuàng)造資源效益最大化第一節(jié) 有效的人力資源配置第二節(jié) 必不可少的人力資源開發(fā)人力資源開發(fā)的內(nèi)涵人力資源開發(fā)的目的和作用人力資源開發(fā)的特征第三節(jié) 不拘一格聘人才招聘的概念及原因招聘的程序第四節(jié) 慧眼辨人才識(shí)別人才概述觀察識(shí)別人才第五節(jié) 構(gòu)建績(jī)效管理體系績(jī)效管理的誤區(qū)績(jī)效管理的概念有效的績(jī)效管理有效績(jī)效管理系統(tǒng)的特征績(jī)效考核方法第7章 銀行證券業(yè)總經(jīng)理必備的財(cái)務(wù)知識(shí)——高瞻遠(yuǎn)矚決勝千里第一節(jié) 建立多層次財(cái)務(wù)戰(zhàn)略配合企業(yè)發(fā)展周期及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)信息界定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益政策穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)第二節(jié) 點(diǎn)亮預(yù)算之燈第三節(jié) 制定高效財(cái)務(wù)計(jì)劃第四節(jié) 建立健全會(huì)計(jì)控制制度第五節(jié) 合理利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略第六節(jié) 在困境中調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略第七節(jié) 重視財(cái)務(wù)保健財(cái)務(wù)保健的目的財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)保健的關(guān)系會(huì)計(jì)報(bào)表綜合分析與財(cái)務(wù)保健

章節(jié)摘錄

　　第1章　練好入門基本功　　第一節(jié)　銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)及其特點(diǎn)　　主管們害怕數(shù)字。因?yàn)楹芏鄷r(shí)候，財(cái)務(wù)一說話，就有很多數(shù)據(jù)、很多術(shù)語(yǔ)讓主管們聽不懂。主管們說話，財(cái)務(wù)也不懂。干脆，主管們不再和財(cái)務(wù)溝通：“小王，你就照我說的去做吧！”不懂裝懂，危害無(wú)窮?！　〔贿^，想改變這樣的狀況并不難，只要把這本書看下去，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)不是什么專業(yè)高深的東西，需要主管們掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)就那么幾招，但是，首先，我們必須要把基本功練好。　　銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)是為銀行證券業(yè)的利害關(guān)系人提供決策所需的財(cái)務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)信息的信息系統(tǒng)，也是銀行證券業(yè)管理的重要組成部分。銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行證券業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)整體的資金運(yùn)動(dòng)又由資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等報(bào)表要素的變化所構(gòu)成。銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)具有反映、控制和參與企業(yè)管理的職能，這些職能的發(fā)揮可以切實(shí)有效地保護(hù)與其相關(guān)的利害關(guān)系人的合法權(quán)益，有助于銀行證券業(yè)健康發(fā)展。為了保證銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)信息的有用性，銀行證券業(yè)在會(huì)計(jì)核算過程中必須遵循一定的會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)原則，遵循相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和政策，配備合適的機(jī)構(gòu)和人員，井要求會(huì)計(jì)人員具有良好的職業(yè)道德?！　°y行證券業(yè)的基本活動(dòng)包括：貨幣的發(fā)行與回籠；存款的吸收與提取；貸款的發(fā)放與收回；股票、債券的發(fā)行與交易；國(guó)際匯兌、信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等?！　∥覀儗y行證券業(yè)會(huì)計(jì)定義為：以貨幣為主要計(jì)量手段，采用獨(dú)特的會(huì)計(jì)方法（如科目設(shè)置、憑證設(shè)置、復(fù)式記賬、賬薄登記、財(cái)產(chǎn)清查、報(bào)表編制等），對(duì)銀行證券業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)地核算和控制，為銀行證券業(yè)的利害關(guān)系人提供決策所需的財(cái)務(wù)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)不斷地參與企業(yè)決策，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，同時(shí)自身也成為銀行證券業(yè)管理的重要組成部分。銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)核算、控制和參與企業(yè)管理的職能只是這項(xiàng)工作的過程與形式，其目的是規(guī)范銀行證券業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為配置好企業(yè)資源和運(yùn)用好企業(yè)資產(chǎn)服務(wù)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體價(jià)值最大化的目標(biāo)提供保障；同時(shí)，銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)通過規(guī)范的會(huì)計(jì)核算為會(huì)計(jì)信息的使用者提供可靠、相關(guān)的財(cái)務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)信息，為他們做出正確決策服務(wù)，以便有效地維護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。　　由銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的定義可以看出，銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)是有朋確目標(biāo)的。銀行證券業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要?？梢姡瑸闀?huì)計(jì)信息使用者提供關(guān)于一個(gè)銀行證券業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量方面的有用信息是銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)。在我國(guó)，會(huì)計(jì)信息的使用者主要包括：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門，比如財(cái)政、稅收、統(tǒng)計(jì)等政府管理機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，它們需要會(huì)計(jì)信息進(jìn)行宏觀調(diào)控，并對(duì)銀行證券業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管；處于企業(yè)外部、不直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的投資者、債權(quán)人等，他們需要會(huì)計(jì)信息以評(píng)估銀行證券業(yè)管理當(dāng)局完成受托資產(chǎn)管理責(zé)任的狀況；銀行證券業(yè)的管理當(dāng)局，他們需要會(huì)計(jì)信息以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，以便更好地做出預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考評(píng)和獎(jiǎng)懲，最終達(dá)到改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益的目標(biāo)；其他與企業(yè)相關(guān)的利益集團(tuán)，比如設(shè)備和用品的供應(yīng)商、銀行證券業(yè)的職工和社會(huì)公眾等，他們需要會(huì)計(jì)信息以了解和評(píng)價(jià)銀行證券業(yè)的發(fā)展前景、信用狀況以及履行社會(huì)責(zé)任的情況?！　∥鞣姐y行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是：向債權(quán)人和投資者提供有用的信息；滿足聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)、貨幣管理當(dāng)局和聯(lián)邦保險(xiǎn)公司的報(bào)告要求（這些報(bào)告要求又被稱為監(jiān)管會(huì)計(jì)原則）；滿足證券交易委員會(huì)的報(bào)告要求（這一條主要針對(duì)公開交易證券的銀行）：向銀行高級(jí)管理層提供對(duì)決策有用的相關(guān)信息。　　銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)包括商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和非銀行金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)、中央銀行會(huì)計(jì)和政策性銀行會(huì)計(jì)共同構(gòu)成銀行會(huì)計(jì)。但是，由于中央銀行和政策性銀行的目標(biāo)、職能、業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性，其會(huì)計(jì)核算也具有不同于一般商業(yè)銀行的特點(diǎn)，而且相對(duì)而言，中央銀行和政策性銀行的會(huì)計(jì)核算也比較簡(jiǎn)單。在銀行證券業(yè)中，商業(yè)銀行的影響面寬，涉及面廣，業(yè)務(wù)量大，會(huì)計(jì)核算相對(duì)復(fù)雜?！　∮捎阢y行證券業(yè)自身業(yè)務(wù)及其資金運(yùn)動(dòng)的特殊性，銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)除具有主要基于歷史成本核算、以貨幣為計(jì)量單位、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求確認(rèn)收入和費(fèi)用、會(huì)計(jì)處理過程中需要大量的估計(jì)和判斷等一般企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)外，還具有以下獨(dú)特之處：　　1．銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的涉及面廣，政策性強(qiáng)，社會(huì)影響大　　銀行證券業(yè)是以資金融通為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，其開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中需要與千千萬(wàn)萬(wàn)的企業(yè)、事業(yè)單位和政府機(jī)構(gòu)發(fā)生往來，還涉及大量普通百姓的切身利益，而且，資金的流通量十分巨大。銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)搞得好不好，直接影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性，甚至影響到社會(huì)的穩(wěn)定性。正因?yàn)槿绱耍y行證券業(yè)會(huì)計(jì)表現(xiàn)出極強(qiáng)的政策性特點(diǎn)，每個(gè)銀行證券業(yè)在從事會(huì)計(jì)工作時(shí)，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策，協(xié)調(diào)好相關(guān)當(dāng)事人之間的經(jīng)濟(jì)利益?！　?．銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的核算業(yè)務(wù)與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)密切相聯(lián)。往往是同時(shí)進(jìn)行，具有統(tǒng)一性　　以存款業(yè)務(wù)為例，客戶提交存款憑條，銀行職員接單審核、對(duì)審核過的憑單進(jìn)行處理、傳遞和登賬的過程，既是銀行開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程，又是完成會(huì)計(jì)核算的過程，業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束之時(shí)，也是會(huì)計(jì)核算工作基本完成之時(shí)。這種特點(diǎn)在其他行業(yè)會(huì)計(jì)核算中并不多見?！　?．銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)在核算工作中具有自己獨(dú)特的會(huì)計(jì)方法　　相當(dāng)多的非金融企業(yè)在開展業(yè)務(wù)過程中，除了存在資金周轉(zhuǎn)外，還有大量的物資流動(dòng)。銀行證券業(yè)則不同，其主要業(yè)務(wù)就是資金的融通，因此，在大量資金流動(dòng)的同時(shí)，企業(yè)本身沒有多少物資流動(dòng)。與銀行證券業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)，銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證編制、賬務(wù)處理程序等方面都有別于其他行業(yè)。以銀行為例，其會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須能夠全面反映銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，科目表中有很多與存款、貸款和外匯買賣有關(guān)的科目進(jìn)行明細(xì)核算時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)類型及其特點(diǎn)，分別設(shè)置甲、乙、丙、丁各種分戶賬；在核算流程方面，銀行所實(shí)行的明細(xì)核算和綜合核算同時(shí)進(jìn)行的“雙線核算”賬務(wù)流程體系也別具特色?！　?．銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制　　金融穩(wěn)定和金融健康對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)健康和社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)工作及其會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)金融企業(yè)自身和整個(gè)社會(huì)的健康發(fā)展有著巨大影響，而且銀行證券業(yè)擁有大量貨幣資金，流動(dòng)性極強(qiáng)，容易發(fā)生舞弊事件。針對(duì)銀行證券業(yè)的特點(diǎn)，其會(huì)計(jì)體系的設(shè)計(jì)特別注重內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的問題。比如銀行會(huì)計(jì)工作中要求錢、賬分管；賬、表、憑證換人復(fù)核；賬折見面，當(dāng)日記賬，當(dāng)日結(jié)賬；現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付后記收，代收他行票據(jù)先收妥再進(jìn)賬：內(nèi)外對(duì)賬，雙線核算，雙線核對(duì)等。這些都是為了保證會(huì)計(jì)工作準(zhǔn)確無(wú)誤而采取的內(nèi)部監(jiān)控制度?！　〉诙?jié)　銀行與證券業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象及其要素　　春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，有個(gè)廚師給梁惠王宰牛。他宰牛的動(dòng)作嫻熟、協(xié)調(diào)，以至于梁惠王看他宰牛就像看跳舞一樣優(yōu)美，拍手叫好。三下五除二，就把一頭牛大解八塊兒了。他說，技術(shù)好的廚師每年換一把刀，用刀割筋肉；一般的廚師每月?lián)Q一把刀，用刀砍斷骨頭。而他用了19年的刀，宰了幾千頭的牛，刀刃鋒利得就像剛磨出來的一樣。他能做到用很薄的刀刃插入筋骨的空隙處，而碰不到骨頭，所以刀永遠(yuǎn)都不會(huì)用壞，牛也宰得比別人快。　　我們的每一位主管都是用刀的人，用刀之人一方面要熟悉刀法，另一方面還要明白刀砍在哪里最有效，出刀快、準(zhǔn)、狠、穩(wěn)，一刀見血，砍成本如庖丁解牛，所以，你還要大致掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)脈絡(luò)。如果把你的企業(yè)比作一頭牛，那么，我們企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象及其要素就是牛的筋脈關(guān)節(jié)，一定要了然于胸?！　?huì)計(jì)對(duì)象是會(huì)計(jì)反映和控制的內(nèi)容、企業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)。一般地，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)隨之發(fā)生，在企業(yè)中具體表現(xiàn)為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的增減變化。隨著時(shí)間的推移，這些資金運(yùn)動(dòng)反復(fù)發(fā)生，表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)。　　銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象就是銀行證券業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)背后的資金運(yùn)動(dòng)。伴隨銀行證券業(yè)存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等活動(dòng)的發(fā)生，其資金也不斷發(fā)生變化，具體表現(xiàn)為銀行證券業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的變動(dòng)，這些變動(dòng)周而復(fù)始地發(fā)生，形成了銀行證券業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。銀行證券業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)和資金周轉(zhuǎn)共同構(gòu)成銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)的對(duì)象。　　會(huì)計(jì)要素，實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)報(bào)表要素，是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的最基本的分類。會(huì)計(jì)要素是構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表的基本因素，是會(huì)計(jì)報(bào)表的大類項(xiàng)目。根據(jù)我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《銀行證券業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入費(fèi)用利潤(rùn)六個(gè)項(xiàng)目。

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　　《不懂財(cái)務(wù)就當(dāng)不好銀行與證券業(yè)經(jīng)理》的目的正在于幫助各非財(cái)務(wù)部門的管理人員掌握公司財(cái)務(wù)基本知識(shí)與技能，使之盡早轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)一名優(yōu)秀的綜合型管理人員。

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