2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)·稅法

內(nèi)容概要

《2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法2》內(nèi)容包括：內(nèi)容框架和大綱解讀；歷年命題情況分析；重點(diǎn)難點(diǎn)輔導(dǎo)；考點(diǎn)輔導(dǎo)；近年考題解析；同步強(qiáng)化練習(xí)題；綜合性練習(xí)題等。

書籍目錄

第一部分 歷年試題分析 一、歷年試題回顧與分析 二、教材變化情況 三、重點(diǎn)章節(jié) 四、命題趨勢(shì) 第二部分 各章內(nèi)容體系及強(qiáng)化練習(xí) 第一章 企業(yè)所得稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第二章 個(gè)人所得稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第三章 土地增值稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第四章 印花稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第五章 房產(chǎn)稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第六章 車船稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第七章 契稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第九章 耕地占用稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第三部分 綜合性練習(xí)題 綜合性練習(xí)題 第四部分 全真模擬試卷 模擬試卷 模擬試卷答案及分析

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。 A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用 B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的?？砂搭A(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用 D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30％預(yù)提費(fèi)用 答案：B 解析：按照稅法規(guī)定，公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用，選項(xiàng)B正確；未銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，待其實(shí)際銷售時(shí)再予扣除；向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，不得按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用，待實(shí)際取得合法憑據(jù)時(shí)，再按規(guī)定計(jì)人計(jì)稅成本；出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10％，選項(xiàng)A、C、D不正確。 6.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說(shuō)明的時(shí)限是（ ） 日。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 7 答案：A 解析：根據(jù)稅法規(guī)定，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說(shuō)明。因此，選項(xiàng)A正確。 7.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A.250 B.270 C.280 D.300 答案：B 解析：按照企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法的規(guī)定，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值一被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）：（14×4500—12×4500）x（7560÷14×4500）=1080（萬(wàn)元），甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25％=270（萬(wàn)元）。

編輯推薦

《2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法2》編輯推薦：為幫助廣大考生克服時(shí)間緊、復(fù)習(xí)任務(wù)重、考試內(nèi)容多等諸多困難，使考生在短時(shí)間內(nèi)掌握考試重點(diǎn)、迅速提高應(yīng)試能力，中國(guó)稅務(wù)出版社應(yīng)考生之急，利用多年出版注冊(cè)稅務(wù)師考試教材和相關(guān)圖書的優(yōu)勢(shì)，組織業(yè)內(nèi)專家、學(xué)者，編寫了《2013年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)用書》。叢書緊緊圍繞應(yīng)試這個(gè)主題，兼顧提高考生的實(shí)際能力，力求多個(gè)角度、多種形式、多種方法，幫助考生在較短時(shí)間內(nèi)掌握重點(diǎn)內(nèi)容，熟悉考試題型，增強(qiáng)應(yīng)試能力和信心。

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