2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)·稅法

內(nèi)容概要

《2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法1》內(nèi)容包括：內(nèi)容框架和大綱解讀；歷年命題情況分析；重點(diǎn)難點(diǎn)輔導(dǎo)；考點(diǎn)輔導(dǎo)；近年考題解析；同步強(qiáng)化練習(xí)題；綜合性練習(xí)題等。

書籍目錄

第一部分 歷年考題分析 一、歷年考題回顧分析 二、2013年考試重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及預(yù)測(cè)  三、應(yīng)試技巧 第二部分 各章內(nèi)容體系及強(qiáng)化練習(xí) 第一章 稅法基本原理 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第二章 增值稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第三章 消費(fèi)稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第四章 營(yíng)業(yè)稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第六章 資源稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第七章 車輛購置稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第八章 關(guān) 稅 本章內(nèi)容解讀 重點(diǎn)、難點(diǎn)及歷年考點(diǎn) 近年考題解析 同步強(qiáng)化練習(xí)題及答案 第三部分 綜合性練習(xí)題 綜合性練習(xí)題 第四部分 全真模擬試卷 模擬試卷 模擬試卷答案及分析

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （1）納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （2）有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。也不得使用增值稅專用發(fā)票：一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；除另有規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。 （3）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 （4）非正常損失的購進(jìn)貨物及其機(jī)關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。 （5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 （6）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。 （7）符合上述第（3）、（4）、（5）、（6）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 （8）增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 （9）一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列方式計(jì)算： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) （10）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生第（3）、（4）、（5）、（6）項(xiàng)規(guī)定情形的（免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （三）固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接 1.納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率 所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。 2.納稅人發(fā)生實(shí)施細(xì)則第四條規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。 3.自2012年7月1日起，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人，收購二手車時(shí)將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時(shí)再將該二手車過戶登記到買家名下的行為，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。 除上述行為以外，納稅人受托代理銷售二手車，同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅： （1）受托方不向委托方預(yù)付貨款； （2）委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方； （3）受托方按購買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（或海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

編輯推薦

《2013年注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法1》編輯推薦：為幫助廣大考生克服時(shí)間緊、復(fù)習(xí)任務(wù)重、考試內(nèi)容多等諸多困難，使考生在短時(shí)間內(nèi)掌握考試重點(diǎn)、迅速提高應(yīng)試能力，中國(guó)稅務(wù)出版社應(yīng)考生之急，利用多年出版注冊(cè)稅務(wù)師考試教材和相關(guān)圖書的優(yōu)勢(shì)，組織業(yè)內(nèi)專家、學(xué)者，編寫了《2013年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)用書》。叢書緊緊圍繞應(yīng)試這個(gè)主題，兼顧提高考生的實(shí)際能力，力求多個(gè)角度、多種形式、多種方法，幫助考生在較短時(shí)間內(nèi)掌握重點(diǎn)內(nèi)容，熟悉考試題型，增強(qiáng)應(yīng)試能力和信心。

圖書封面

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