2013年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)·稅法

內(nèi)容概要

《2013年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法1》內(nèi)容包括：內(nèi)容框架和大綱解讀；歷年命題情況分析；重點難點輔導(dǎo)；考點輔導(dǎo)；近年考題解析；同步強化練習(xí)題；綜合性練習(xí)題等。

書籍目錄

第一部分 歷年考題分析 一、歷年考題回顧分析 二、2013年考試重點、難點分析及預(yù)測  三、應(yīng)試技巧 第二部分 各章內(nèi)容體系及強化練習(xí) 第一章 稅法基本原理 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第二章 增值稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第三章 消費稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第四章 營業(yè)稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第六章 資源稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第七章 車輛購置稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第八章 關(guān) 稅 本章內(nèi)容解讀 重點、難點及歷年考點 近年考題解析 同步強化練習(xí)題及答案 第三部分 綜合性練習(xí)題 綜合性練習(xí)題 第四部分 全真模擬試卷 模擬試卷 模擬試卷答案及分析

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 （1）納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 （2）有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。也不得使用增值稅專用發(fā)票：一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的；除另有規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的。 （3）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 （4）非正常損失的購進貨物及其機關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。 （5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 （6）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。 （7）符合上述第（3）、（4）、（5）、（6）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 （8）增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣。 （9）一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列方式計算： 不得抵扣的進項稅額：當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計 （10）已抵扣進項稅額的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生第（3）、（4）、（5）、（6）項規(guī)定情形的（免稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)當將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當期的進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。 （三）固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接 1.納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額項目的，應(yīng)在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率 所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務(wù)會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。 2.納稅人發(fā)生實施細則第四條規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。 3.自2012年7月1日起，對經(jīng)批準從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人，收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時再將該二手車過戶登記到買家名下的行為，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。 除上述行為以外，納稅人受托代理銷售二手車，同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，視同銷售征收增值稅： （1）受托方不向委托方預(yù)付貨款； （2）委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購買方； （3）受托方按購買方實際支付的價款和增值稅額（或海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。

編輯推薦

《2013年注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo):稅法1》編輯推薦：為幫助廣大考生克服時間緊、復(fù)習(xí)任務(wù)重、考試內(nèi)容多等諸多困難，使考生在短時間內(nèi)掌握考試重點、迅速提高應(yīng)試能力，中國稅務(wù)出版社應(yīng)考生之急，利用多年出版注冊稅務(wù)師考試教材和相關(guān)圖書的優(yōu)勢，組織業(yè)內(nèi)專家、學(xué)者，編寫了《2013年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)用書》。叢書緊緊圍繞應(yīng)試這個主題，兼顧提高考生的實際能力，力求多個角度、多種形式、多種方法，幫助考生在較短時間內(nèi)掌握重點內(nèi)容，熟悉考試題型，增強應(yīng)試能力和信心。

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