日本稅收管理體制

內(nèi)容概要

《日本稅收管理體制》分別從稅種管理、犯罪調(diào)查制度、征管程序、法律救濟(jì)、稅理士制度、納稅服務(wù)、稅務(wù)信息化、人才管理、績效評價等方面，較為全面深入地介紹了日本的稅收管理體制，既可從基本制度和體系框架上為我國征管改革提供參考，也可從具體管理措施上為我國征管改革提供借鑒。

作者簡介

夏智靈，中國人民大學(xué)財政學(xué)博士。先后在國家稅務(wù)總局進(jìn)出口稅收管理司和大企業(yè)稅收管理司工作。主要研究方向為稅收政策與管理、稅收信息化，有多篇科研成果發(fā)表于《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》等學(xué)術(shù)期刊。

書籍目錄

1 稅種管理 1.1 日本國稅廳介紹 1.1.1職責(zé)和使命 1.1.2稅收收入構(gòu)成 1.1.3組織架構(gòu) 1.2個人所得稅 1.2.1基本制度 1.2.2自我評定個人所得稅 1.3源泉所得稅 1.3.1管理思路 1.3.2概覽 1.4財產(chǎn)稅 1.4.1概覽 1.4.2管理模式 1.4.3工作措施 1.5企業(yè)所得稅 1.5.1概覽 1.5.2中小企業(yè)管理和檢查 1.5.3大企業(yè)管理和檢查 1.6消費稅 1.6.1消費稅引入 1.6.2工作措施 1.7其他間接稅 1.7.1 酒稅管理 1.7.2其他 1.8地方稅體系 1.8.1地方自治制度 1.8.2地方稅 1.9情報管理 1.9.1概念 1.9.2作用 1.9.3操作實施 1.10復(fù)雜案件檢查 1.10.1 稅務(wù)管理環(huán)境的變化 1.10.2特別檢查部門的設(shè)立 1.10.3信息技術(shù)發(fā)展的應(yīng)對 1.10.4國際稅務(wù)管理 2犯罪調(diào)查制度 2.1 概覽 2.2特征 2.3 措施 2.3.1 歷史背景 2.3.2調(diào)查程序 2.3.3加強(qiáng)犯罪調(diào)查r：作 2.3.4對全球化、信息技術(shù)發(fā)展、跨區(qū)域的應(yīng)對 2.3.5與相關(guān)機(jī)構(gòu)合作 2.4 當(dāng)前工作 2.4.1處理的案件數(shù)量 2.4.2法庭判決 2.4.3逃避稅收的形式 2.5 總結(jié) 3 國稅程序 3.1 國稅支付 3.1.1國稅支付方式 3.1.2貨幣支付方式 3.1.3滯納金和利息稅 3.1.4當(dāng)前狀況 3.2收入管理和前臺服務(wù) 3.2.1概覽 3.2.2前臺受理 3.2.3納稅人基礎(chǔ)信息處理 3.2.4申報表數(shù)據(jù)處理 3.2.5征收確定和收款管理 3.2.6退稅管理 3.3稅款征收 3.3.1概覽 3.3.2稅款拖欠 3.3.3征收程序 4法律救濟(jì) 4.1 基本概念 4.1.1法律規(guī)定 4.2.1 內(nèi)涵 4.2行政復(fù)議制度 4.2.1概覽 4.2.2異議申請 4.2.3稅務(wù)法庭 4.2.4審查請求 4.3稅務(wù)訴訟 4.3.1概覽 4.3.2管理規(guī)定 4.3.3訴訟類型 5稅理士制度 5.1稅理士制度 5.1.1 意義 5.1.2發(fā)展歷程 5.1.3業(yè)務(wù)范圍 5.1.4注冊 5.1.5權(quán)利和義務(wù) 5.1.6職責(zé) 5.1.7稅理士公司 5.2稅理士協(xié)會 5.2.1稅理士協(xié)會 5.2.2日本稅理士協(xié)會總會 5.3 監(jiān)管 5.4其他 6外部門合作 6.1 民間組織 6.1.1 作用 6.1.2藍(lán)色申報納稅人協(xié)會 6.1.3企業(yè)聯(lián)合會 6.1.4間接稅協(xié)會 6.1.5 Saving—for—Tax協(xié)會 6.2地方政府 6.3 嘉獎 6.3.1獎?wù)潞蛣渍?6.3.2納稅人嘉獎 6.3.3致謝信 7 納稅服務(wù) 7.1 公共關(guān)系 7.1.1概覽 7.1.2管理機(jī)構(gòu) 7.1.3工作措施 7.1.4地方政府和民間組織的合作 7.2納稅咨詢 7.2.1概覽 7.2.2歷史與現(xiàn)狀 7.2.3辦理情況 7.2.4提高納稅咨詢員能力 7.3事先裁定 7.3.1概覽 7.3.2范圍 7.3.3辦理程序 7.4投訴解決 7.4.1概覽 7.4.2工作情況 8信息化建設(shè) 8.1 概覽 8.1.1總體情況 8.1.2信息系統(tǒng) 8.1.3發(fā)展歷程 8.2信息系統(tǒng)發(fā)展 8.2.1綜合征管系統(tǒng) 8.2.2信息管理 8.2.3信息安全 8.3電子稅務(wù)系統(tǒng) 8.3.1概覽 8.3.2電子稅務(wù)推廣 8.3.3安全措施 9 人才管理 9.1人力資源管理 9.1.1 招錄 9.1.2人員構(gòu)成 9.1.3職務(wù)任免 9.1.4強(qiáng)制退休制度 9.1.5丁資 9.1.6 工作紀(jì)律 9.1.7獎勵 9.1.8工作時間和帶薪休假 9.2內(nèi)部監(jiān)察制度 9.2.1概覽 9.2.2職責(zé) 9.2.3管理 9.3 培訓(xùn) 9.3.1基本政策 9.3.2培訓(xùn)體系 9.3.3培訓(xùn)效果 9.3.4培訓(xùn)工作 10 其他 10.1績效評價制度 10.1.1概覽 10.1.2績效評價實施 10.1.3組織架構(gòu) 10.1.4績效評價內(nèi)容 10.1.5績效評價報告 10.2信息公開制度 10.2.1信息公開 10.2.2個人信息保護(hù) 10.2.3國稅廳辦理 10.3 建議制度 10.3.1概覽 10.3.2建議程序 10.3.3建議使用 后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   隨著資金流動的國際化，企業(yè)海外投資行為也在增加。國際避稅的問題在中小企業(yè)和個人投資者中開始出現(xiàn)并逐漸蔓延。為了加強(qiáng)對個人和企業(yè)國際稅收的檢查，東京、大阪、名古屋、關(guān)東信越國稅局課稅部在2002年7月設(shè)立了促進(jìn)國際檢查項目組，專門負(fù)責(zé)檢查國際避稅項目，收集相關(guān)信息和開發(fā)海外資產(chǎn)信息資源。 2.國際事務(wù)主任檢查官 為應(yīng)對國際貿(mào)易的快速增長和國際避稅事務(wù)的復(fù)雜化，2009年7月東京和大阪國稅局課稅部設(shè)立了國際事務(wù)主任檢查官，專門負(fù)責(zé)國際交易稅務(wù)問題的跨組織間的協(xié)調(diào)協(xié)作。這個科室負(fù)責(zé)收集有關(guān)國際避稅的信息、研究真實狀況、制定檢查計劃、分析檢查結(jié)果、為正確檢查提供管理方面的保障。 3.國際稅務(wù)高級檢查官和國際稅務(wù)第一高級檢查官 每個地區(qū)國稅局大企業(yè)檢查部門設(shè)有國際稅務(wù)高級檢查官，專門負(fù)責(zé)跨境交易的檢查。這些工作人員具有處理跨境交易案件的知識和經(jīng)驗，在檢查中扮演領(lǐng)導(dǎo)角色，負(fù)責(zé)研究開發(fā)檢查技術(shù)，并在檢查過程中提供援助。 國際稅務(wù)高級檢查官最早于1982年在東京、大阪、名古屋國稅局設(shè)立。隨著跨境交易檢查越來越重要，國際稅務(wù)高級檢查官的數(shù)量也在增加。2009管理年度（BY），全國大企業(yè)檢查部門共有122名國際稅務(wù)高級檢查官。 相應(yīng)地，為了應(yīng)對跨境交易的增長，國際稅務(wù)高級檢查官也在地區(qū)國稅局課稅部配置。1986年東京和大阪國稅局最早在情報與檢查科配置。隨后，其他地區(qū)國稅局也逐漸配置。截至2009年，在地區(qū)國稅局課稅部共配置了51名國際稅務(wù)高級檢查官。1991年，東京和大阪的稅務(wù)署也開始配置岡際稅務(wù)高級檢查官。截至2009年，在稅務(wù)署共配置了159名國際稅務(wù)高級檢查官。 在核實沒有違反有關(guān)支付的法律法規(guī)以及名字、地址、數(shù)額無誤后編制出支付表單。然后做出支付決定。 關(guān)于自我評定個人所得稅退稅的申報表通過收入管理和前臺服務(wù)課OCR掃描后輸入到系統(tǒng)，個人稅收管理課對其內(nèi)容進(jìn)行審核，然后數(shù)據(jù)信息被再次傳回收入管理和前臺服務(wù)課，生成支付程序需要的文書（支付表單、財政資金匯款單、轉(zhuǎn)賬通知等）。 2.轉(zhuǎn)賬 在核對收款銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金交易資格后填制轉(zhuǎn)賬支票，并隨同財政資金轉(zhuǎn)賬請求（粘貼財政資金匯款單）一并遞送給日本銀行。依照請求，日本銀行向納稅人的存儲賬戶轉(zhuǎn)賬，稅務(wù)署給納稅人發(fā)送轉(zhuǎn)賬通知。如圖3—2—3所示。

編輯推薦

《日本稅收管理體制》作者受國家稅務(wù)總局委派，于2011年8月至10月赴日本參加國際協(xié)力組織和稅務(wù)大學(xué)聯(lián)合主辦的國際稅收研討班，進(jìn)行學(xué)習(xí)、交流和考察。為了把所掌握的情況與大家分享，在征得日方同意后，作者以研討資料為基本素材，結(jié)合其他材料和考證，經(jīng)過數(shù)月的潛心鉆研，編著了此書。

圖書封面

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