中國(guó)稅收優(yōu)惠政策及其應(yīng)用

內(nèi)容概要

　　《中國(guó)稅收優(yōu)惠政策及其應(yīng)用（2012年版）》以國(guó)家稅收法律法規(guī)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的部門規(guī)章和規(guī)范性文件，以及浙江省人民政府、浙江省財(cái)政廳、浙江省國(guó)家稅務(wù)局、浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的規(guī)范性文件為依據(jù)，本著“全面、準(zhǔn)確、實(shí)用”的原則，編錄了截至2012年6月30日現(xiàn)行有效的各項(xiàng)稅收（費(fèi)）優(yōu)惠政策及其應(yīng)用方法。為了讓各位讀者在應(yīng)用時(shí)能系統(tǒng)了解有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，我們還開發(fā)了“《中國(guó)稅收優(yōu)惠政策及其應(yīng)用（2012年版）》稅收優(yōu)惠政策全文檢索系統(tǒng)”，制作了《中國(guó)稅收優(yōu)惠政策（2012年版）》光盤，將隨書贈(zèng)送。

書籍目錄

第一章 稅收優(yōu)惠政策概述 一、稅收優(yōu)惠政策的概念 二、稅收優(yōu)惠政策的主要形式 三、稅收優(yōu)惠政策的作用和意義 四、稅費(fèi)優(yōu)惠的一般申請(qǐng)、審批、報(bào)備程序 （一）報(bào)批類稅費(fèi)優(yōu)惠的一般申請(qǐng)報(bào)批程序 （二）備案類稅費(fèi)優(yōu)惠的一般程序 （三）稅費(fèi)優(yōu)惠的監(jiān)督管理 （四）減免退稅的一般程序 第二章 增值稅 一、增值稅的起征點(diǎn)  二、免征增值稅的項(xiàng)目  （一）法定免稅項(xiàng)目 （二）其他增值稅免稅項(xiàng)目或規(guī)定 三、進(jìn)口貨物增值稅減免稅政策  （一）進(jìn)口貨物法定免稅項(xiàng)目 （二）進(jìn)口貨物其他免稅項(xiàng)目 四、低稅率增值稅稅收優(yōu)惠  （一）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13％ （二）下列貨物繼續(xù)適用13％的增值稅稅率 五、簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策  （一）銷售自己使用過(guò)的物品 （二）銷售舊貨 （三）銷售自產(chǎn)貨物 （四）寄售代銷物品、典當(dāng)銷售物品、免稅店零售免稅品 （五）屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品 六、增值稅的其他稅收優(yōu)惠政策  （一）即征即退 （二）先征后退 （三）稅款抵退 （四）其他優(yōu)惠政策 七、增值稅的減免備案與審批程序  （一）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目減免稅備案業(yè)務(wù) （二）其他增值稅免稅項(xiàng)目的備案業(yè)務(wù) （三）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案 （四）飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案 （五）糧食購(gòu)銷企業(yè)增值稅減免審批 （六）文化企業(yè)增值稅減免審批 （七）資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批 第三章 消費(fèi)稅 一、消費(fèi)稅的減免稅規(guī)定  （一）出口應(yīng)稅消費(fèi)品 （二）部分成品油產(chǎn)品 （三）出口卷煙 （四）子午線輪胎 （五）農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎 （六）保稅物流中心（B型）加工、銷售貨物 （七）軍品及軍需工廠生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品 （八）純生物柴油 （九）油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油 （十）低污染排放小汽車 二、進(jìn)口消費(fèi)品免稅政策  （一）邊民互貿(mào)生活用品 （二）接受外來(lái)救災(zāi)捐物 （三）進(jìn)口文物 （四）子午線輪胎 （五）進(jìn)口科教用品和殘疾人專用物品等 三、稅款抵扣 四、消費(fèi)稅減免申請(qǐng)與報(bào)批程序 第四章 出口貨物增值稅和消費(fèi)稅退還和免征政策 一、出口退（免）稅的概念和方法 （一）出口退（免）稅的概念 （二）出口退（免）稅的方法 二、出口貨物勞務(wù)退（免）稅的企業(yè)范圍 三、出口貨物退（免）稅的貨物勞務(wù)范圍 （一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) （二）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù) （三）適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) （四）適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物 四、出口貨物退（免）稅的稅種和適用稅率 （一）出口貨物退（免）稅稅種 （二）出口貨物退（免）稅稅率 五、出口貨物退（免）稅的管理規(guī)定 （一）出口退（免）稅資格的認(rèn)定管理 （二）出口貨物退（免）稅申報(bào)管理 （三）退（免）稅原始憑證的有關(guān)管理規(guī)定 （四）出口貨物退免稅證明的管理 （五）出口貨物退免稅分類管理規(guī)定 （六）外匯管理制度改革試點(diǎn)管理 （七）出口退免稅管理的其他規(guī)定 六、出口貨物退（免）稅的計(jì)算 （一）退（免）稅的計(jì)稅依據(jù) （二）增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算 （三）適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理計(jì)算 （四）適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)，應(yīng)納增值稅的計(jì)算 （五）消費(fèi)稅退稅的計(jì)算 第五章 營(yíng)業(yè)稅 一、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn) 二、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策 （一）交通運(yùn)輸業(yè) （二）建筑業(yè) （三）金融保險(xiǎn)業(yè) （四）郵電通訊業(yè) （五）文化體育業(yè) （六）服務(wù)業(yè) （七）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) （八）銷售不動(dòng)產(chǎn) …… 第六章 企業(yè)所得稅 第七章 個(gè)人所得稅 第八章 資源稅 第九章 城市維護(hù)建設(shè)稅 第十章 房產(chǎn)稅 第十一章 印花稅 第十二章 城鎮(zhèn)土地使用稅 第十三章 土地增值稅 第十四章 車船稅 第十五章 車輛購(gòu)置稅 第十六章 耕地占用稅 第十七章 契稅 第十八章 其他規(guī)費(fèi)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   （3）免稅但不退稅 這種方法適用于出口企業(yè)開展來(lái)料加工業(yè)務(wù)、出口單項(xiàng)規(guī)定的特定貨物和小規(guī)模納稅人的出口貨物等。即對(duì)出口的貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，但不予以退稅，其耗用的國(guó)內(nèi)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)入成本。 2.出口貨物退（免）消費(fèi)稅的辦法 （1）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，免征消費(fèi)稅，如果屬于購(gòu)進(jìn)出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對(duì)其已征的消費(fèi)稅。 （2）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費(fèi)稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。 （3）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》 2012年5月25日 財(cái)稅[2012]39號(hào) 二、出口貨物勞務(wù)退（免）稅的企業(yè)范圍 享受出口貨物勞務(wù)退（免）稅的出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》 2012年5月25日 財(cái)稅[2012]39號(hào) 三、出口貨物退（免）稅的貨物勞務(wù)范圍 （一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù) 1.出口貨物退（免）稅一般貨物范圍 出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。 2.出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物范圍。具體是指： （1）出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物。 （2）出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流同區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。

編輯推薦

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