中國稅收優(yōu)惠政策及其應用

內(nèi)容概要

　　《中國稅收優(yōu)惠政策及其應用（2012年版）》以國家稅收法律法規(guī)，財政部、國家稅務總局發(fā)布的部門規(guī)章和規(guī)范性文件，以及浙江省人民政府、浙江省財政廳、浙江省國家稅務局、浙江省地方稅務局發(fā)布的規(guī)范性文件為依據(jù)，本著“全面、準確、實用”的原則，編錄了截至2012年6月30日現(xiàn)行有效的各項稅收（費）優(yōu)惠政策及其應用方法。為了讓各位讀者在應用時能系統(tǒng)了解有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，我們還開發(fā)了“《中國稅收優(yōu)惠政策及其應用（2012年版）》稅收優(yōu)惠政策全文檢索系統(tǒng)”，制作了《中國稅收優(yōu)惠政策（2012年版）》光盤，將隨書贈送。

書籍目錄

第一章 稅收優(yōu)惠政策概述 一、稅收優(yōu)惠政策的概念 二、稅收優(yōu)惠政策的主要形式 三、稅收優(yōu)惠政策的作用和意義 四、稅費優(yōu)惠的一般申請、審批、報備程序 （一）報批類稅費優(yōu)惠的一般申請報批程序 （二）備案類稅費優(yōu)惠的一般程序 （三）稅費優(yōu)惠的監(jiān)督管理 （四）減免退稅的一般程序 第二章 增值稅 一、增值稅的起征點  二、免征增值稅的項目  （一）法定免稅項目 （二）其他增值稅免稅項目或規(guī)定 三、進口貨物增值稅減免稅政策  （一）進口貨物法定免稅項目 （二）進口貨物其他免稅項目 四、低稅率增值稅稅收優(yōu)惠  （一）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13％ （二）下列貨物繼續(xù)適用13％的增值稅稅率 五、簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策  （一）銷售自己使用過的物品 （二）銷售舊貨 （三）銷售自產(chǎn)貨物 （四）寄售代銷物品、典當銷售物品、免稅店零售免稅品 （五）屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品 六、增值稅的其他稅收優(yōu)惠政策  （一）即征即退 （二）先征后退 （三）稅款抵退 （四）其他優(yōu)惠政策 七、增值稅的減免備案與審批程序  （一）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目減免稅備案業(yè)務 （二）其他增值稅免稅項目的備案業(yè)務 （三）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案 （四）飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案 （五）糧食購銷企業(yè)增值稅減免審批 （六）文化企業(yè)增值稅減免審批 （七）資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批 第三章 消費稅 一、消費稅的減免稅規(guī)定  （一）出口應稅消費品 （二）部分成品油產(chǎn)品 （三）出口卷煙 （四）子午線輪胎 （五）農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎 （六）保稅物流中心（B型）加工、銷售貨物 （七）軍品及軍需工廠生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品 （八）純生物柴油 （九）油（氣）田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油 （十）低污染排放小汽車 二、進口消費品免稅政策  （一）邊民互貿(mào)生活用品 （二）接受外來救災捐物 （三）進口文物 （四）子午線輪胎 （五）進口科教用品和殘疾人專用物品等 三、稅款抵扣 四、消費稅減免申請與報批程序 第四章 出口貨物增值稅和消費稅退還和免征政策 一、出口退（免）稅的概念和方法 （一）出口退（免）稅的概念 （二）出口退（免）稅的方法 二、出口貨物勞務退（免）稅的企業(yè)范圍 三、出口貨物退（免）稅的貨物勞務范圍 （一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務 （二）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務 （三）適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務 （四）適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物 四、出口貨物退（免）稅的稅種和適用稅率 （一）出口貨物退（免）稅稅種 （二）出口貨物退（免）稅稅率 五、出口貨物退（免）稅的管理規(guī)定 （一）出口退（免）稅資格的認定管理 （二）出口貨物退（免）稅申報管理 （三）退（免）稅原始憑證的有關(guān)管理規(guī)定 （四）出口貨物退免稅證明的管理 （五）出口貨物退免稅分類管理規(guī)定 （六）外匯管理制度改革試點管理 （七）出口退免稅管理的其他規(guī)定 六、出口貨物退（免）稅的計算 （一）退（免）稅的計稅依據(jù) （二）增值稅免抵退稅和免退稅的計算 （三）適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務，其進項稅額的處理計算 （四）適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務，應納增值稅的計算 （五）消費稅退稅的計算 第五章 營業(yè)稅 一、營業(yè)稅的起征點 二、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策 （一）交通運輸業(yè) （二）建筑業(yè) （三）金融保險業(yè) （四）郵電通訊業(yè) （五）文化體育業(yè) （六）服務業(yè) （七）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) （八）銷售不動產(chǎn) …… 第六章 企業(yè)所得稅 第七章 個人所得稅 第八章 資源稅 第九章 城市維護建設稅 第十章 房產(chǎn)稅 第十一章 印花稅 第十二章 城鎮(zhèn)土地使用稅 第十三章 土地增值稅 第十四章 車船稅 第十五章 車輛購置稅 第十六章 耕地占用稅 第十七章 契稅 第十八章 其他規(guī)費

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   （3）免稅但不退稅 這種方法適用于出口企業(yè)開展來料加工業(yè)務、出口單項規(guī)定的特定貨物和小規(guī)模納稅人的出口貨物等。即對出口的貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，但不予以退稅，其耗用的國內(nèi)原材料進項稅額不得抵扣，應轉(zhuǎn)入成本。 2.出口貨物退（免）消費稅的辦法 （1）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，免征消費稅，如果屬于購進出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對其已征的消費稅。 （2）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。 （3）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應按規(guī)定繳納消費稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。 《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》 2012年5月25日 財稅[2012]39號 二、出口貨物勞務退（免）稅的企業(yè)范圍 享受出口貨物勞務退（免）稅的出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。 《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》 2012年5月25日 財稅[2012]39號 三、出口貨物退（免）稅的貨物勞務范圍 （一）適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務 1.出口貨物退（免）稅一般貨物范圍 出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。 2.出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物范圍。具體是指： （1）出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物。 （2）出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流同區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物。

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