土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南

前言

　　應(yīng)廣大讀者的要求，《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南》修訂后再次出版！　　本書依據(jù)1993年以來土地增值稅相關(guān)的全部法規(guī)，對其中多個(gè)重要政策進(jìn)行全面、準(zhǔn)確地解讀；詳細(xì)介紹土地增值稅清算業(yè)務(wù)中所有相關(guān)會計(jì)處理。本書作者根據(jù)多年從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)稅管理工作的經(jīng)驗(yàn)，緊扣土地增值稅清算的業(yè)務(wù)流程，一一解答實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)；細(xì)致講解清算所需的各項(xiàng)表單，并精心設(shè)計(jì)多個(gè)清算案例，與實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系，具有極強(qiáng)的可讀性?！　∨c第一版相比，《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南》（第二版）增加補(bǔ)充了最新土地增值稅政策匯總、土地增值稅清算后續(xù)管理、清算審核實(shí)務(wù)等內(nèi)容。全書結(jié)構(gòu)更加合理、實(shí)務(wù)解答更加細(xì)致、政策法規(guī)收錄更加全面！

內(nèi)容概要

　　《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南（第2版）》補(bǔ)充了最新土地增值稅政策匯總、土地增值稅清算后續(xù)管理、清算審核實(shí)務(wù)等內(nèi)容。全書結(jié)構(gòu)更加合理、實(shí)務(wù)解答更加細(xì)致、政策法規(guī)收錄更加全面。

作者簡介

蔡少優(yōu)，福建省稅務(wù)學(xué)校副校長。畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)。國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)業(yè)稅收專家成員、北京財(cái)稅研究院研究員、中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師。曾獲福建省優(yōu)秀中青年教師稱號，2006年開發(fā)的《房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)管理與檢查》培訓(xùn)項(xiàng)目獲全國稅務(wù)系統(tǒng)第二批特色培訓(xùn)項(xiàng)目榮譽(yù)。主要論著：《房地產(chǎn)業(yè)涉稅疑難問題解析》，《遵從稅法的涉稅制度設(shè)計(jì)》，《企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制指南》，“十五”、“十一五”、“十二五”國家級規(guī)劃教材《財(cái)政與稅務(wù)基礎(chǔ)》（主編），《會計(jì)電算化教程》（主編），《稅務(wù)檢查》，《稅務(wù)信息技術(shù)及應(yīng)用》；在《稅務(wù)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等刊物發(fā)表論文五十多篇。

書籍目錄

第一章 土地增值稅政策盤點(diǎn)
第一節(jié)　土地增值稅開征及調(diào)控的背景
一 開征歷史背景
二 現(xiàn)行調(diào)控背景
三 土地增值稅反避稅背景
第二節(jié)　政策盤點(diǎn)
第三節(jié)　企業(yè)所得稅與土地增值稅差異比較
一 房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳與土地增值稅清算差異比較
第四節(jié)　土地增值稅重要政策解讀
第五節(jié)　房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策
第二章 房地產(chǎn)會計(jì)業(yè)務(wù)的核算
第一節(jié)　房地產(chǎn)業(yè)主要會計(jì)科目和賬務(wù)處理
第二節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)成本的核算
第三節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用的核算
第四節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)稅收的會計(jì)處理
第五節(jié)　房地產(chǎn)企業(yè)其他業(yè)務(wù)的核算
第六節(jié)　土地增值稅的核算
第七節(jié)　后續(xù)管理
第三章　 土地增值稅清算流程
第一節(jié)　土地增值稅清算應(yīng)知應(yīng)會
第二節(jié)　土地增值稅清算程序
第三節(jié)　土地增值稅清算案例
第四章　 土地增值稅清算審核實(shí)務(wù)
第一節(jié)　土地增值稅轉(zhuǎn)讓收入清算審核的原則、內(nèi)容
第二節(jié)　土地增值稅扣除項(xiàng)目清算審核的原則、內(nèi)容
第三節(jié)　建安成本會計(jì)核算與稅務(wù)審核評估分析
第五章　 征收管理
第一節(jié)　項(xiàng)目登記管理
第二節(jié)　清算涉稅檔案管理
第三節(jié)　預(yù)征管理
第四節(jié)　核定征收
第五節(jié)　申報(bào)管理
第六節(jié)　受理審核
第七節(jié)　票據(jù)管理
第八節(jié)　清算檢查
第六章　 典型案例
第一節(jié)　應(yīng)稅收入確認(rèn)
第二節(jié)　項(xiàng)目扣除
第三節(jié)　舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅清算
第四節(jié)　稅收籌劃
第五節(jié)　普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定價(jià)策略
第六節(jié)　合作建房清算問題案例
第七節(jié)　精裝修住房的籌劃
第八節(jié)　非房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算
第九節(jié)　房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算稽查案例
第十節(jié)　項(xiàng)目清算后尾房轉(zhuǎn)讓如何繳納土地增值稅
第十一節(jié)　土地增值稅爭議案例分析
第七章 實(shí)務(wù)答疑
第一節(jié)　土地增值稅清算實(shí)務(wù)問答
案例一：合作開發(fā)項(xiàng)目中誰是清算主體
案例二：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的同一宗房地產(chǎn)中既有普通住
房又有非普通住房，如何計(jì)算繳納土地增值稅
案例三：分期開發(fā)的項(xiàng)目，如何進(jìn)行土地增值稅的清算
……

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   （六）對納稅人提供的清算資料有新要求 《清算管理規(guī)程》第十二條，對納稅人進(jìn)行土地增值稅清算應(yīng)提供的資料提出了新要求，完善和補(bǔ)充了原有資料的不足。 1.統(tǒng)一制定并規(guī)范了土地增值稅清算表及其附表的參考格式，同時(shí)要求各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)實(shí)際情況重新制定。從新的參考格式看，對企業(yè)的要求更高，比如在成本費(fèi)用申報(bào)明細(xì)表中增設(shè)了“非招投標(biāo)合同金額”等。 2.增加了“房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明”，主要包括：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況。 3.還增加了以下資料： （1）銷售明細(xì)表、預(yù)售許可證等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費(fèi)用有關(guān)的證明資料。 （2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證復(fù)印件。 從上述所述可見，納稅人要特別關(guān)注兩點(diǎn)，它給予主管稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的空間： 其一，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的其他情況。 其二，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費(fèi)用有關(guān)的證明資料。 作為納稅人應(yīng)該按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供相關(guān)資料。但是，沒有要求的其他資料，是不能主動提供的。否則，可能形成較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 （七）明確了是否受理清算的處理方式 《清算管理規(guī)程》第十三條，明確規(guī)定了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否受理土地增值稅清算的處理方式有三種： 1.對符合清算條件的項(xiàng)目，且報(bào)送的清算資料完備的，予以受理。 2.對符合清算條件、但報(bào)送的清算資料不全的，應(yīng)要求納稅人在規(guī)定限期內(nèi)補(bǔ)報(bào)，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)齊清算資料后，予以受理。 3.對不符合清算條件的項(xiàng)目，不予受理。意味著可以對該項(xiàng)目的土地增值稅清算，按照《清算管理規(guī)程》第三十三條規(guī)定實(shí)行核定征收。 同時(shí)，該條還明確規(guī)定了兩點(diǎn)： 其一，授權(quán)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定上述的具體期限。 其二，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。 （八）增加了清算前納稅評估的要求 鑒于《清算管理規(guī)程》第六條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要全程介入并跟蹤監(jiān)控房地產(chǎn)開發(fā)過程，做到稅務(wù)管理與納稅人項(xiàng)目開發(fā)同步。因此，《清算管理規(guī)程》第十四條提出了土地增值稅清算前進(jìn)行納稅評估的要求。

編輯推薦

《土地增值稅清算實(shí)務(wù)操作指南(第2版)》內(nèi)容有作者多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和研究的成果，于2012年4月第一次出版與讀者見面，備受歡迎，特別是受到國內(nèi)房地產(chǎn)界和稅務(wù)機(jī)關(guān)的喜愛。

圖書封面

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