微觀稅收分析

內(nèi)容概要

焦瑞進編著的《微觀稅收分析》內(nèi)容介紹：稅收分析是以稅收經(jīng)濟現(xiàn)象的數(shù)量方面為研究對象的認(rèn)識活動。稅收分析以稅收和經(jīng)濟理論為理論基礎(chǔ)，以數(shù)理統(tǒng)計方法為分析工具，以稅收與經(jīng)濟現(xiàn)象和問題為分析對象，充分利用稅收經(jīng)濟數(shù)據(jù)，從稅收表現(xiàn)出的客觀結(jié)果和實際數(shù)據(jù)出發(fā)，客觀地描述稅收及稅收經(jīng)濟關(guān)系的現(xiàn)象，科學(xué)地反映稅收及稅收經(jīng)濟關(guān)系的規(guī)律和特征，說明促成稅收及稅收經(jīng)濟關(guān)系現(xiàn)狀的成因，揭示隱藏在稅收現(xiàn)象背后的客觀因素。深化稅收分析，可以幫助人們認(rèn)識稅收數(shù)量特征、深化對稅收的理解、預(yù)測和推斷稅收收入的未來，從而把握稅收管理的主動權(quán)。

作者簡介

焦瑞進 男
中國科技大學(xué)管理工程碩士、注冊會計師、揚州稅務(wù)學(xué)院兼職教授、云南財經(jīng)大學(xué)財經(jīng)學(xué)院碩士導(dǎo)師。
歷任中國科學(xué)院管理干部學(xué)院講師、國家稅務(wù)總局計劃統(tǒng)計司宏觀分析處處長、計劃處處長和大企業(yè)稅收管理司一處處長。長期從事稅收分析、稅源管理、納稅評估方面的管理、研究和教學(xué)工作。

書籍目錄

第一章 稅收分析概述
 第一節(jié) 稅收分析的意義
  一、認(rèn)識稅收數(shù)量特征
  二、深化對稅收的理解
  三、預(yù)測稅收未來變動趨勢
  四、把握稅收管理的主動權(quán)
 第二節(jié) 稅收分析的內(nèi)容
  一、分析內(nèi)容分類
  二、稅收分析范疇的討論
 第三節(jié) 稅收分析方法
  一、描述性分析方法
  二、模擬分析方法
 第四節(jié) 稅收分析特點
  一、豐富性
  二、專業(yè)性
  三、復(fù)雜性
第二章 微觀稅收分析
 第一節(jié) 微觀稅收分析的基本內(nèi)容
  一、微觀稅收分析及其指標(biāo)體系
  二、微觀稅收分析的兩個基本方面
  三、微觀稅收分析的三個基本層面
  四、微觀稅收分析三個環(huán)節(jié) 的聯(lián)系
  五、微觀稅收分析的基本內(nèi)容
 第二節(jié) 微觀稅收分析及其指標(biāo)體系的意義
  一、微觀稅收分析的目的
  二、微觀稅收分析指標(biāo)體系的意義
  三、微觀稅收分析指標(biāo)體系的地位和作用
  四、建立微觀稅收分析指標(biāo)體系的原則
 第三節(jié) 微觀稅收分析指標(biāo)體系構(gòu)成
  一、接采集來源分類
  二、按稅收經(jīng)濟關(guān)系內(nèi)容分類
  三、按分析層面分類
  四、其他分類
 第四節(jié) 微觀稅收分析思路與方法
  一、基本分析思路
  二、基本分析技術(shù)方法
第三章 微觀稅收分析的組織管理
 第一節(jié) 微觀稅收分析組織分工
  一、橫向分工
  二、縱向分工
 第二節(jié) 數(shù)據(jù)的管理
  一、數(shù)據(jù)管理內(nèi)容及原則
  二、數(shù)據(jù)采集
  三、數(shù)據(jù)審核
  四、數(shù)據(jù)管理代碼體系的設(shè)計
 第三節(jié) 數(shù)據(jù)處理與分析
  一、數(shù)據(jù)處理的基本內(nèi)容
  二、基本情況分析
  三、專題應(yīng)用分析
  四、預(yù)警分析
  五、規(guī)律特征測算
第四章 微觀稅收經(jīng)濟關(guān)系分析
 第一節(jié) 稅收負擔(dān)：稅收與經(jīng)濟關(guān)系的靜態(tài)分析指標(biāo)
  一、研究企業(yè)稅收負擔(dān)的意義
  二、指標(biāo)說明與數(shù)據(jù)處理
  三、企業(yè)稅負情況
 第二節(jié) 稅收彈性：稅收與經(jīng)濟關(guān)系動態(tài)分析指標(biāo)
  一、研究稅收彈性的意義
  二、指標(biāo)說明與數(shù)據(jù)處理
  三、企業(yè)稅收彈性分析實例
  四、分類彈性分析——稅收貢獻拉動因素分析的基礎(chǔ)
 第三節(jié) 稅收負擔(dān)關(guān)聯(lián)性分析
  一、稅收負擔(dān)與稅收彈性的關(guān)系
  二、稅收負擔(dān)與入庫率的關(guān)系
  三、正確應(yīng)用
 第四節(jié) 企業(yè)效益與稅收
  一、研究企業(yè)效益的目的與意義
  二、指標(biāo)說明與數(shù)據(jù)處理
  三、企業(yè)效益與稅收的相關(guān)分析
  四、企業(yè)綜合效益與稅收貢獻率
 第五節(jié) 企業(yè)規(guī)模與稅收
  一、研究企業(yè)規(guī)模的目的與意義
  二、指標(biāo)說睨與數(shù)據(jù)處理
  三、企業(yè)規(guī)模與稅收關(guān)系
第五章 投入產(chǎn)出分析模型
 第一節(jié) 投入產(chǎn)出分析的經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)
  一、生產(chǎn)函數(shù)的意義
  二、生產(chǎn)函數(shù)解讀
  三、生產(chǎn)函數(shù)與稅收分析的聯(lián)系
 第二節(jié) 投入產(chǎn)出分析核算基礎(chǔ)
  一、投入產(chǎn)出分析的意義
  二、投入產(chǎn)出表
  三、投入產(chǎn)出模型
  四、企業(yè)投入產(chǎn)出表及稅收分析應(yīng)用
 第三節(jié) 投入產(chǎn)出原理在稅收分析中的應(yīng)用
  一、投入產(chǎn)出分析理念的認(rèn)識
  二、投入產(chǎn)出稅收分析應(yīng)用特點
  三、投入產(chǎn)出稅收分析應(yīng)注意的問題
第六章 微觀同業(yè)規(guī)律分析模型
 第一節(jié) 同業(yè)規(guī)律分析模型概述
  一、同業(yè)規(guī)律及其分析意義
  二、同業(yè)規(guī)律模型的基本任務(wù)
  三、技術(shù)基礎(chǔ)
 第二節(jié) 同業(yè)稅負及其內(nèi)涵
  一、問題的提出
  二、同業(yè)稅負
  三、同業(yè)稅負研究的意義
 第三節(jié) 同業(yè)稅負分析內(nèi)容及相關(guān)模型
  一、同業(yè)稅負分析基本內(nèi)容
  二、同業(yè)稅負分析指標(biāo)體系
  三、相關(guān)模型與分析思路
 第四節(jié) 同業(yè)稅負分析在稅收管理工作中的應(yīng)用
  一、整體稅負情況
  二、同業(yè)稅負離散狀況
  三、稅負相對綜合指數(shù)比較
  四、稅負預(yù)警情況
  五、因素分析
第七章 微觀聚類分析模型
 第一節(jié) 聚類分析基本理論
  一、概述
  二、模型的基本任務(wù)
  三、基本概念與定義
  四、基本方法
 第二節(jié) 聚類分析應(yīng)用
  一、基本分析思路
  二、稅負情況
  三、增值率情況
  四、聚類情況
  五、特征分析
第八章 稅源質(zhì)量與征收效能分析模型
 第一節(jié) 效能位差評估分析模型
  一、稅收征收效能位差的概念
  二、效能位差模型的基本任務(wù)
  三、效能位差關(guān)系理論推導(dǎo)
  四、效能位差評估分析模型
  五、稅源相關(guān)性說明
 第二節(jié) 稅源質(zhì)量與征收效能的應(yīng)用分析
  一、分大區(qū)測算
  二、分地區(qū)測算
第九章 微觀模擬稅收分析模型
 第一節(jié) 微觀模擬稅收分析模型概述
  一、微觀模擬稅收分析模型
  二、建模的必要性
  三、建?？紤]因素
 第二節(jié) 建模思路框架與步驟
  一、納稅人名錄的應(yīng)用
  二、抽樣
  三、權(quán)重
  四、分類
  五、計算關(guān)系
  六、模擬運行
 第三節(jié) 微觀模擬模型舉例
  一、總體范圍
  二、分類
  三、抽樣
  四、權(quán)重
  五、基礎(chǔ)模型計算關(guān)系
  六、模擬運行
第十章 其他相關(guān)專題的分析
 第一節(jié) 綜合指數(shù)的應(yīng)用
  一、基本概念及數(shù)據(jù)處理技術(shù)
  二、稅源質(zhì)量景氣指數(shù)
  三、稅收征管質(zhì)量指數(shù)
 第二節(jié) 稅收預(yù)警分析
  一、稅收預(yù)警的概念和內(nèi)容
  二、稅收預(yù)警的基本思路
  三、稅收預(yù)警案例說明
 第三節(jié) 微觀與宏觀稅收經(jīng)濟關(guān)系
  一、微觀經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟
  二、微觀稅收與宏觀稅收
  三、微觀宏觀一致性問題
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   2.稅收預(yù)測工作為制定稅收計劃提供依據(jù) 制定稅收計劃不僅要掌握和分析實際稅源資料，而且應(yīng)掌握和分析未來經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化趨勢。對未來經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化有了科學(xué)的預(yù)測，制定出的稅收計劃就有了切實可靠的依據(jù)，就可以把稅收計劃建立在既科學(xué)又穩(wěn)妥的基礎(chǔ)之上。 3.稅收預(yù)測工作是實現(xiàn)稅收任務(wù)的保證 在稅收計劃執(zhí)行過程中，為了掌握計劃執(zhí)行情況，分析計劃能否完成或超額完成，要利用科學(xué)的預(yù)測方法對稅收計劃執(zhí)行的可能結(jié)果進行預(yù)先推測，以便提前做好準(zhǔn)備，及時采取措施，保證稅收任務(wù)目標(biāo)的全面實現(xiàn)。 4.稅收預(yù)測工作是稅收管理的起點和終點 稅收管理包括稅收預(yù)測、計劃編制、分配落實、稅收分析四個環(huán)節(jié)，它們之間相互聯(lián)系、相互作用，構(gòu)成一個有機的整體。稅源監(jiān)控是稅收計劃管理的基礎(chǔ)和保證，稅源監(jiān)控產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是稅收預(yù)測的源泉，稅收預(yù)測是計劃編制的前提，稅收計劃編制是計劃分配落實的關(guān)鍵，稅收分析是分配落實結(jié)果的反映。所以說，稅收預(yù)測工作是稅收管理的起點和終點。抓住了稅收預(yù)測工作，就抓住了稅收管理的龍頭，從而可以有效帶動征管工作質(zhì)量的提高。 （二）預(yù)測制度要求 稅收收入目標(biāo)的制定必須以經(jīng)濟預(yù)測、稅收預(yù)測為基礎(chǔ)，制定詳細的收入目標(biāo)體系。這個目標(biāo)體系應(yīng)包括總目標(biāo)、分稅種目標(biāo)、分地區(qū)目標(biāo)、分行業(yè)目標(biāo)以及動態(tài)目標(biāo)等。一般情況下，對應(yīng)稅收與經(jīng)濟關(guān)系設(shè)定目標(biāo)，進行逐一預(yù)測，同時要對未來十年的情況進行連續(xù)滾動預(yù)測。 完善定期稅收預(yù)測制度，主要是要求積極開展月度預(yù)測和年度預(yù)測。月度預(yù)測要以企業(yè)申報數(shù)為基礎(chǔ)，以促進基層征收機關(guān)加強對稅源的管理和對稅款入庫情況的監(jiān)控。年度預(yù)測主要以當(dāng)年經(jīng)濟、稅收形勢為基礎(chǔ)，結(jié)合歷年收入規(guī)律和稅收政策變動情況、征管情況來進行。要逐步研究開發(fā)各個稅種的預(yù)測模型，提高預(yù)測的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)測時期要逐步縮短，由重點進行年度預(yù)測到持續(xù)進行月度預(yù)測以至旬預(yù)測，提高對稅款入庫的認(rèn)知和分析。

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《微觀稅收分析:稅收分析員培訓(xùn)參考教材》由中國稅務(wù)出版社出版。

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